Ejemplos DE COMO SE DEBE Realizar UNA Conciliación Bancaria PDF

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CONCILIACIÓN BANCARIA Ejemplo No 1. Comercializadora Prokar Ltda., dispone de la siguiente información con la cual se debe elaborar la conciliación bancaria y los ajustes contables necesarios. Saldo en libros de la empresa a enero 30 $4.310.000. Saldo en bancos según extracto a enero 30 $2.900.000.       

Una consignación efectuada por la empresa por $730.000, el banco por error la registró en $370.000. Cheques pendientes de cobro: No. 03 $600.000, No. 020 $300.000. Nota crédito por $1.100.000 (corresponde a un C.D.T. de $1.000.000 cancelado por el banco más intereses del mes por $100.000). Nota débito de $ 20.000 por comisiones bancarias. Nota débito de $ 30.000 por intereses de sobregiro. Nota débito de $ 2.000.000, corresponde a un cheque que se había consignado y fue devuelto por fondos insuficientes. (este cheque se había recibido de un cliente para cancelar una factura). Un cheque girado por la empresa por $ 1.800.000, el banco por error lo había registrado por $ 2.800.000.

Solución: Conciliación Bancaria Saldo en Bancos según extracto bancario (+) Error en consignación (-) Cheques pendientes de cobro:

$2.900.000

$ 360.000

$4.310.000

(+) NC(C.D.T. cancelado)

$1.100.000

(-) ND comisiones

$ (20.000)

(-) ND intereses sobregiro

$ (30.000)

(-) ND Cheque devuelto

$(2.000.000)

$(900.000)

No. 03 $ 600.000 No. 020 $ 300.000

(+) Error registro de cheque

Saldo en Bancos según libros de la empresa

$1.000.000

Totales

$3.360.000

Totales

$ 3.360.000

Ajustes contables: Cuenta Bancos Inversiones

Debe 1.100.000

1.000.000

Ingresos no operacionales – Intereses

100.000

Gastos no operacionales – comisiones Bancos

20.000

Gastos no operacionales – Intereses Bancos

30.000

Deudores – clientes Bancos

Haber

20.000

30.000 2.000.000 2.000.000

Explicación: Se toma el saldo en Bancos según extracto Bancario y según libros de contabilidad. Se sigue el siguiente procedimiento: Al saldo en bancos, según libros de la empresa , se suman o restan los errores u omisiones de la empresa, según corresponda. Al saldo en Bancos según extracto bancario, se suman o restan los errores u omisiones del banco, según corresponda. Los totales de cada fuente deben ser iguales. Una vez realizada y cuadrada la conciliación, se debe proceder a contabilizar los ajustes necesarios.

Ejemplo No 2 INDUSTRIAS TORRAJA LTDA. Cuenta con la siguiente información, con la cual se debe elaborar la conciliación bancaria y los ajustes contables necesarios. Saldo en libros de la empresa a agosto 30 $ (2.300.000) Saldo en bancos según extracto a agosto 30 $ 9.230.000

       

Cheques pendientes de cobro No.01 $900.000, No.03 $3.100.000 N.D. por chequera $ 350.000 N.C. $4.830.000 (Cancelación C.D.T.$4.000.000, Intereses $830.000). N.D. $6.350.000 (Cancelación cuota préstamo $6.000.000, intereses vencidos $ 350.000). Un cheque girado por $8.100.000, la empresa por error lo había registrado por $ 1.800.000 (este cheque se había girado para pagar una factura a un proveedor). Una consignación de $2.600.000, el Banco la registró por error en $6.200.000. N.C. por $ 7.600.000 (Corresponde a un préstamo por $8.200.000 a favor de la empresa, menos intereses anticipados de $600.000). Un cheque girado por $1.600.000, la empresa por error lo había registrado por $ 6.100.000 (este cheque había sido girado para pagar honorarios profesionales).

Solución: Conciliación Bancaria Saldo en Bancos según extracto bancario

$9.230.000

Saldo en Bancos según libros de la empresa

$(2.300.000)

$ (350.000) (-) Cheques pendientes de cobro: No. 01 $

(-) ND Chequera $4.830.000

$(4.000.000) (+) NC(C.D.T. cancelado)

$(6.350.000)

900.000 (-) ND Cancelación préstamo

No. 03 $ 3.100.000

$(6.300.000) (-) Error cheque $ 7.600.000 (+) NC préstamo $ 4.500.000 (+) Error en cheque (-) Error en consignación

$(3.600.000)

Totales

$1.630.000

Totales

$ 1.630.000

Ajustes contables: Cuenta Gastos no operacionales – Bancarios Bancos Bancos Inversiones Ingresos no operacionales – Intereses

Debe

Haber

350.000 350.000 4.830.000 4.000.000 830.000

Obligaciones Financieras Gastos no operacionales – Intereses Bancos

6.000.000 350.000 6.350.000

Proveedores Bancos

6.300.000

Bancos Gastos pagados por anticipado – Intereses Obligaciones financieras

7.600.000 600.000

6.300.000

8.200.000

Bancos Gastos operacionales – Honorarios

4.500.000 4.500.000

Explicación: Se toma el saldo en Bancos según el extracto Bancario y los libros de contabilidad. Se sigue el siguiente procedimiento: Al saldo en bancos, según libros de la empresa , se suman o se restan los errores u omisiones de la empresa, según corresponda. Al saldo en bancos según extracto bancario, se suman o se restan los errores u omisiones del banco, según corresponda. Los totales de cada fuente deben ser iguales. Una vez realizada y cuadrada la conciliación, se deben contabilizar los ajustes necesarios....