PLAN Contable 2019- 2020- Caballero Garcia Liana PDF

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Plan contable empresarial actual...

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PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL-PCGE MODIFICADO 2020 A) MODIFICACIONES GENERALES:  Modificación de la versión del PCGE 2010 con la nueva actualización del PCGE 2019, por los cambios incorporando en la NIIF desde del 2010 y en referencia a todas las NIIF emitidas al inicio del año 2019.  Inclusión de las NIIF PYMES: la incorporación de referencias a la norma PYMES, también oficializada en el Perú, por referencia a la versión 2015.  Para la elaboración de este PCGE Modificado 2020 se ha conservado la estructura del PCGE 2010. Sin embargo, a diferencia del PCGE 2010, la nueva versión contiene en algunos casos, códigos a nivel de seis dígitos. B) MODIFICACIONES EN LAS CUENTAS DEL PCGE:  Incorporación de cuentas como en el caso de los activos por derechos de uso derivados del arrendamiento operativo, o plantas productoras trasladadas como una clase de propiedad, planta y equipo.  Quedan eliminadas diversas subcuentas de reducida utilidad en un plan contable de carácter general, permitiendo la opción de mayor detalle en divisionarias o sub divisionarias a juicio de las empresas usuarias, simplificando su contenido. El nuevo PCGE es congruente y se encuentra homogenizado con las NIIF oficializadas por el Consejo Normativo de Contabilidad (CNC), incluyendo la NIIF PYMES. Además, toma en consideración los estándares contables de vigencia internacional. Nuevas Normas internacionales de información financiera (NIIF) 2019-2020: NIIF 9: Instrumentos financieros NIIF 15: Ingresos de actividades ordinarias procedentes de contratos con clientes NIIF 16: Arrendamientos Cambios en las cuentas, divisionarias del PCGE 2020:

subcuentas,

divisionarias

y

sub-

ELEMENTO 1: ACTIVO DISPONIBLE Y EXIGIBLE CUENTAS 10: Efectivo equivalentes efectivo

MODIFICACIONES Se agregan las divisionarias 1031 Efectivo en tránsito y 1032 Cheques en tránsito en la subcuenta 103 Efectivo y cheques en tránsito Se agregan las divisionarias 1071 Fondos en garantía, 1072 Fondos retenidos por mandato de la autoridad y 1073 Otros fondos sujetos a restricción en la subcuenta 107 Fondos sujetos a restricción 13: Cuentas por Se eliminan las sub-divisionarias vinculadas a la cobrar comerciales matriz, subsidiarias, asociadas, sucursales y otros. - relacionadas y de

14: Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios) y directores 16: Cuentas por cobrar diversas – terceros

Se elimina los códigos (subcuenta y divisionaria) de la subcuenta 144 que estaban vinculados a los gerentes.

Se incluye la divisionaria 1659 Otros activos inmovilizados en la subcuenta 165 Venta de activo inmovilizado. Se incluye la subcuenta 167 Tributos por acreditar 17: Cuentas por Se eliminan las subdivisionarias vinculadas a la cobrar diversas – matriz, subsidiarias, asociadas, sucursales y otros. relacionadas 19: Estimación de Se elimina la divisionaria de cobranza dudosa de los cuentas de gerentes, en la subcuenta 193 Cuentas por cobrar al cobranza dudosa personal, a los accionistas (socios) y directores ELEMENTO 2: ACTIVO REALIZABLE CUENTAS 20: Mercaderías

MODIFICACIONES Se eliminan las subcuentas 202, 203, 204, 208 y divisionarias vinculadas a los tipos de mercaderías. 21: Productos Se eliminan los códigos vinculados a tipos de productos terminados terminados de la subcuenta 211 productos terminados La subcuenta 215 pasa a llamarse Inventario de servicios terminados Se eliminan las subcuentas 217 Otros productos terminados y 218 Costos de financiación – Productos terminados 23: Productos en Se eliminan las divisionarias y sub-divisionarias proceso vinculados a tipos de productos en proceso de las subcuentas 231 y 235 24: Materias Se agregan divisionarias y sub-divisionarias para la primas cuenta 241 Materias primas Se eliminan los códigos vinculados a tipos de materias primas según su destino (de extracción, agropecuarios y piscícolas, inmuebles) 27: Activos no Se incluyen códigos para las plantas productoras en corrientes producción y desarrollo de la subcuenta 272 Propiedad, mantenidos para planta y equipo. Se incluye la divisionaria 2729 Obras en la venta curso y sus subdivisionarias. Se incluyen códigos para la depreciación acumulada de plantas productoras. Divisionaria 2760 29: Desvalorización de existencias

Se eliminan códigos de los tipos de mercaderías, productos terminados y productos en proceso.

ELEMENTO 3: ACTIVO INMOVILIZADO CUENTAS 31: Inversiones Mobiliarias

MODIFICACIONES Se eliminaron las subdivisionarias para la subcuenta 301 Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento

32: Activos por derecho de uso (cambio por la NIIF 16)

33: Propiedades, planta y equipo

36: Desvalorización del activo inmovilizado

39: Depreciación y amortización acumulados

Se incluyen códigos para los arrendamientos financieros de las subcuentas 321 Propiedad de inversión arrendamiento financiero y 322 Propiedad, planta y equipo - arrendamiento financiero Se incluyen códigos para el arrendamiento operativo para la subcuenta 323 Propiedad, planta y equipo – arrendamiento operativo Se incluyen códigos para las plantas productoras, ello al amparo de la NIC 16. Se incluyen códigos para las mejoras en locales arrendados. Se incluyen códigos para equipos de medio ambiente. Se detallan códigos para las obras en curso. Se incluyen códigos vinculados a la desvalorización de propiedades de inversión y propiedad, planta y equipo en arrendamiento financiero. Subcuentas 361, 362 y 363 Se incluyen códigos para la desvalorización de las plantas productoras. Se incluyen códigos vinculados a la depreciación de plantas productoras. Se incluyen códigos para reflejar la depreciación de activos por derechos de uso provenientes de arrendamientos operativos.

ELEMENTO 4: PASIVO CUENTAS 40: Tributos, contraprestacion es y aportes al sistema público de pensiones y de salud por pagar 41: Remuneraciones y participaciones por pagar 43: Cuentas por pagar comerciales relacionadas 44: Cuentas por pagar a los accionistas (socios, participes) y directores 47: Cuentas por pagar diversas relacionadas

MODIFICACIONES El título de la subcuenta 401 Gobierno Central cambió a Gobierno Nacional Se agregaron subdivisionarias para IGV- importancias, IGV destinados a operaciones gravadas e IGV destinado a operaciones comunes Se excluye la subcuenta 407 que corresponde al sistema de pensiones privado Se incluye la subcuenta 417 para la retención de AFP

Se eliminan las subdivisionarias vinculadas a la matriz, subsidiarias, asociadas, sucursales y otros. Se incluye la subcuenta 443 correspondiente a cuentas por pagar a los Gerentes

Se eliminan las subdivisionaras vinculadas a la matriz, subsidiarias, sucursales y otros.

ELEMENTO 5: PATRIMONIO

CUENTAS 57: Excedente de revaluación

MODIFICACIONES Se agregan subdivisionarias para detallar el origen (adquisición directa o arrendamiento financiero) de los activos que están sujetos a revaluación

ELEMENTO 6: GASTOS POR NATURALEZA CUENTAS 60: Compras

61: Variación de inventarios (antes existencias) 62: Gastos del personal y directores

63: Gastos de servicios prestados por terceros

64: Gastos tributos 67: financieros

por Gastos

68: Valuación y deterioro de activos y provisiones

69: Costo de ventas

MODIFICACIONES Se eliminan las divisionarias que corresponden a los tipos de mercaderías y de materias primas (subcuentas 601 y 602) Se eliminan las divisionarias que corresponden a los tipos de mercaderías y de materias primas (subcuentas 611 y 612) Se modifica el título de la cuenta 62 y se elimina la subcuenta 626 correspondiente los gastos de los Gerentes Se incluyen la divisionaria 6294 y sus subdivisionarias para la participación en las utilidades que corresponde a la subcuenta 629 Beneficios sociales de los trabajadores. Se incluyen el código 6342 para el mantenimiento de los activos por derecho de uso (financiero u operativo) Se incluye un código 6355 para el alquiler de muebles y enseres. Se incluye la subcuenta 645 para los gastos por deuda tributaria, tales como intereses, multas y costas. Se excluye el código 6737 de las obligaciones o intereses por deudas tributarias. Se excluye el código 6793 para gastos financieros en actualización de activos por derecho de uso Se incluyen la subcuenta 683 y sus divisionarias para la depreciación de activos por derechos de uso y se incluyen códigos para la depreciación de plantas productoras. Se incluyen códigos para la desvalorización de activos por derecho de uso y para plantas productoras (en producción y desarrollo) Se eliminan las divisionarias que corresponden a los tipos de mercaderías y de productos terminados

ELEMENTO 7: INGRESOS CUENTAS 70: Ventas

MODIFICACIONES Se eliminan las divisionarias vinculadas a los tipos de mercaderías y productos terminados. Se incluyen divisionarias para identificar si la venta de mercaderías se considera de exportación o venta local

71: Variación de la Se eliminan los códigos vinculados a los tipos de mercaderías y productos terminados. producción almacenada 72: Producción de Se incluyen códigos para plantas productoras (divisionaria 7220) y subdivisionarias para costo activo inmovilizado de financiación capitalizados de plantas productoras 75: Otros ingresos de Se incluye la divisionaria 7540 para el alquiler de plantas productoras. gestión En la subcuenta 759 otros ingresos de gestión: Se incluye código 7593 para las donaciones recibidas Se incluye código 7594 para las devoluciones tributarias ELEMENTO 8: SALDOS INTERMEDIARIOS DE DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO

GESTIÓN

CUENTAS MODIFICACIONES 87: Participaciones de los Se elimina la cuenta 87 y sus subcuentas trabajadores 871 y 872 88: Impuesto a la renta Las subcuentas 881 y 882 cambian su denominación: Impuesto a las ganancias en lugar de Impuesto a la Renta.

Y...