UCV ATH CONT - PLAN Contable General Empresarial 2019 - cl PDF

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PLA N CO NTA BLE GE NE RAL EMP RE SAR IA L-2 019 PLAN CONTA NTAB GENE NER MPRE RES ARIA IAL 20 CÓDIGO 10 101 102 103 1031 1032 104 1041 1042 105 1051 106 1061 1062 107 1071 1072 1073 11 111 1111 11111 11112 1112 11121 11122 1113 11131 11132 1114 11141 11142 1115 11151 11152 112 1121 11211 11212 113 1131 11311 11312 1132 11321 11322 12 121 1211 1212 1213 1214 122 123 1232 1233 1234 13 131 1311 1312 1313 1314 132 1321 133 1331 1332 1333 14

DESCRIPCIÓN DE LA CUENTA EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO Caja Fondos fijos Efectivo y cheques en tránsito Efectivo en tránsito Cheques en tránsito Cuentas corrientes en instituciones financieras Cuentas corrientes operativas Cuentas corrientes para fines específicos Otros equivalentes de efectivo Otro equivalentes de efectivo Depósitos en instituciones financieras Depósitos de ahorro Depósitos a plazo Fondos sujetos a restricción Fondos en garantía Fondos retenidos por mandato de la autoridad Otros fondos sujetos a restricción INVERSIONES FINANCIERAS Inversiones mantenidas para negociación Valores emitidos o garantizados por el Estado Costo Valor Razonable Valores emitidos por el sistema financiero Costo Valor Razonable Valores emitidos por entidades Costo Valor Razonable Otros títulos representativos de deuda Costo Valor Razonable Participaciones en entidades Costo Valor Razonable Otras inversiones financieras Otras inversiones financieras Costo Valor Razonable Activos financieros – Acuerdo de compra Inversiones mantenidas para negociación – Acuerdo de compra Costo Valor Razonable Otras inversiones financieras Costo Valor Razonable CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar No emitidas Emitidas en cartera En cobranza En descuento Anticipos de clientes Letras por cobrar En cartera En cobranza En descuento CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – RELACIONADAS Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar No emitidas En cartera En cobranza En descuento Anticipos recibidos Anticipos recibidos Letras por cobrar En cartera En cobranza En descuento CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS) yDIRECTORES

141 1411 1412 1413 1419 142 1421 1422 143 1431 1432 1433 149 16 161 1611 1612 162 1621 1622 1623 1624 1629 163 1631 1632 1633 164 1641 1642 1643 1649 165 1651 1652 1653 1654 1655 1659 166 1661 16611 16612 1662 16621 16622 167 1671 1672 1673 1674 1675 169 1691 1699 17 171 1711 1712 173 1731 1732 1733 174 1741 1742 1743 1749 175 1751 1752 1753 1754 1755 1759 176

Personal Préstamos Adelanto de remuneraciones Entregas a rendir cuenta Otras cuentas por cobrar al personal Accionistas (o socios) Suscripciones por cobrar a socios o accionistas Préstamos Directores Préstamos Adelanto de dietas Entregas a rendir cuenta Diversas CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – TERCEROS Préstamos Con garantía Sin garantía Reclamaciones a terceros Compañías aseguradoras Transportadoras Servicios públicos Tributos Otras Intereses, regalías y dividendos Intereses Regalías Dividendos Depósitos otorgados en garantía Préstamos de instituciones financieras Préstamos de instituciones no financieras Depósitos en garantía por alquileres Otros depósitos en garantía Venta de activo inmovilizado Inversión mobiliaria Propiedades de inversión Propiedad, planta y equipo Intangibles Activos biológicos Otros activos inmovilizados Activos por instrumentos financieros Instrumentos financieros primarios Costo Valor razonable Instrumentos financieros derivados Costo Valor razonable Tributos por acreditar Pagos a cuenta del impuesto a la renta Pagos a cuenta de ITAN IGV por acreditar en compras IGV por acreditar no domiciliados Obras por impuestos Otras cuentas por cobrar diversas Entregas a rendir cuenta a terceros Otras cuentas por cobrar diversas CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – RELACIONADAS Préstamos Con garantía Sin garantía Intereses, regalías y dividendos Intereses Regalías Dividendos Depósitos otorgados en garantía Préstamos de instituciones financieras Préstamos de instituciones no financieras Depósitos en garantía por alquileres Otros depósitos en garantía Venta de activo inmovilizado Inversión mobiliaria Propiedades de inversión Propiedad, planta y equipo Intangibles Activos biológicos Otros activos inmovilizados Activos por instrumentos financieros

1761 17611 17612 1762 17621 17622 179 18 181 182 183 184 185 189 19 191 1911 1913 192 1921 1923 193 1931 1932 1933 1939 194 1941 1942 1943 1944 1945 1946 1949 195 1951 1953 1954 1955 1956 1959 20 201 2011 20111 20114 21 211 2111 21111 21113 21114 215 2151 21511 22 221 222 23 231 2311 23111 23113 235 2351 23511 24 241 2411 24111 24114 25 251 252 2521 2522

Instrumentos financieros primarios Costo Valor razonable Instrumentos financieros derivados Costo Valor razonable Otras cuentas por cobrar diversas SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO Costos financieros Seguros Alquileres Primas pagadas por opciones Mantenimiento de activos inmovilizados Otros gastos contratados por anticipado ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA Cuentas por cobrar comerciales – Terceros Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar Letras por cobrar Cuentas por cobrar comerciales – Relacionadas Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar Letras por cobrar Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios) y directores Personal Accionistas (o socios) Directores Diversas Cuentas por cobrar diversas – Terceros Préstamos Reclamaciones a terceros Intereses, regalías y dividendos Depósitos otorgados en garantía Venta de activo inmovilizado Activos por instrumentos financieros Otras cuentas por cobrar diversas Cuentas por cobrar diversas – Relacionadas Préstamos Intereses, regalías y dividendos Depósitos otorgados en garantía Venta de activo inmovilizado Activos por instrumentos financieros Otras cuentas por cobrar diversas MERCADERÍAS Mercaderías Mercaderías Costo Valor razonable PRODUCTOS TERMINADOS Productos terminados Productos terminados Costo Costo de financiación Valor razonable Inventario de servicios terminados Servicios terminados Costo SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS Subproductos Desechos y desperdicios PRODUCTOS EN PROCESO Productos en proceso Productos en proceso Costo Costo de financiación Inventario de servicios en proceso Servicios en proceso Costo MATERIAS PRIMAS Materias primas Materias primas Costo Valor razonable MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS Materiales auxiliares Suministros Combustibles Lubricantes

2523 2524 253 26 261 262 27 271 2711 27111 27112 27114 2712 27121 27122 27123 27124 272 2720 27201 27202 27203 27204 2721 27211 27212 27213 27214 2722 27221 27222 2723 27231 27232 27233 2724 27241 27242 27233 2725 27251 27252 2726 27261 27262 2727 27271 27272 2728 27281 27282 2729 27291 27292 273 2731 27311 27312 2732 27321 27322 2733 27331 27332 2734 27341 27342 2735 27351 27352 2739 27391 27392 274 2741 27411

Energía Otros suministros Repuestos ENVASES Y EMBALAJES Envases Embalajes ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA Propiedades de inversión Terrenos Costo Revaluación Valor razonable Edificaciones Costo Revaluación Costos de financiación Valor razonable Propiedad, planta y equipo Planta productora en producción Costo Revaluación Costo de financiación Valor razonable Planta productora en desarrollo Costo Revaluación Costo de financiación Valor razonable Terrenos Costo Revaluación Edificaciones Costo Revaluación Costo de financiación Maquinarias y equipos de explotación Costo Revaluación Costo de financiación Unidades de transporte Costo Revaluación Muebles y enseres Costo Revaluación Equipos diversos Costo Revaluación Herramientas y unidades de reemplazo Costo Revaluación Obras en curso Costo Revaluación Intangibles Concesiones, licencias y derechos Costo Revaluación Patentes y propiedad industrial Costo Revaluación Programas de computadora (software) Costo Revaluación Costos de exploración y desarrollo Costo Revaluación Fórmulas, diseños y prototipos Costo Revaluación Otros activos intangibles Costo Revaluación Activos biológicos Activos biológicos en producción Costo

27413 27414 2742 27421 27423 27424 275 2752 27521 27522 27523 276 2760 27601 27602 27603 2762 27621 27622 27623 2763 27631 27632 27633 2764 27641 27642 2765 27651 27652 2766 27661 27662 2767 27671 27672 277 2771 27711 27712 2772 27721 27722 2773 27731 27732 2774 27741 27742 2775 27751 27752 2779 27791 27792 278 2781 27811 27813 2782 27821 27823 279 2791 27910 27911 27912 27913 2793 27930 27931 27932 27933 27934 27935 27936

Costos de financiación Valor razonable Activos biológicos en desarrollo Costo Costos de financiación Valor razonable Depreciación acumulada – Propiedades de inversión Edificaciones Costo Revaluación Costo de financiación Depreciación acumulada – Propiedad, planta y equipo Planta productora en producción Costo Revaluación Costo de financiación27604 Valor razonable Edificaciones Costo Revaluación Costo de financiación Maquinarias y equipo de explotación Costo Revaluación Costo de financiación Unidades de transporte Costo Revaluación Muebles y enseres Costo Revaluación Equipos diversos Costo Revaluación Herramientas y unidades de reemplazo Costo Revaluación Amortización acumulada – Intangibles Concesiones, licencias y derechos Costo Revaluación Patentes y propiedad industrial Costo Revaluación Programas de computadora (software) Costo Revaluación Costos de exploración y desarrollo Costo Revaluación Fórmulas, diseños y prototipos Costo Revaluación Otros activos intangibles Costo Revaluación Depreciación acumulada – Activos biológicos Activos biológicos en producción Costo Costo de financiación Activos biológicos en desarrollo Costo Costo de financiación Desvalorización acumulada Propiedad de inversión Planta productora en producción Planta productora en desarrollo Terrenos Edificaciones Propiedad, planta y equipo Plantas productoras en producción Planta productora en desarrollo Terrenos Edificaciones Maquinarias y equipos de explotación Unidades de transporte Muebles y enseres

27937 27938 2794 27941 27942 27943 27944 27945 27949 2795 27951 27952 28 281 284 285 286 29 291 2911 29111 292 2921 29211 29213 2925 29251 293 2931 2932 294 2941 29411 29413 2945 295 2951 29511 296 2961 2962 2963 297 2971 2972 298 2981 2982 2983 2984 30 301 3011 30221 30224 302 3021 3022 30221 30224 30225 3023 30231 30234 30235 3024 30241 30244 30245 3028 30281 30284 30285 303 3031 30311

Equipos diversos Herramientas y unidades de reemplazo Intangibles Concesiones, licencias y otros derechos Patentes y propiedad industrial Programas de computadora (software) Costos de exploración y desarrollo Fórmulas, diseños y prototipos Otros activos intangibles Activos biológicos Activos biológicos en producción Activos biológicos en desarrollo INVENTARIOS POR RECIBIR Mercaderías Materias primas Materiales auxiliares, suministros y repuestos Envases y embalajes DESVALORIZACIÓN DE INVENTARIOS Mercaderías Mercaderías Costo Productos terminados Productos terminados Costo Costo de financiación Inventario de servicios terminados Costo Subproductos, desechos y desperdicios Subproductos Desechos y desperdicios Productos en proceso Productos en proceso Costo Costo de financiación Inventario de servicios en proceso Materias primas Materias primas Costo Materiales auxiliares, suministros y repuestos Materiales auxiliares Suministros Repuestos Envases y embalajes Envases Embalajes Existencias por recibir Mercaderías Materias primas Materiales auxiliares, suministros y repuestos Envases y embalajes INVERSIONES MOBILIARIAS Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento Instrumentos financieros representativos de deuda Costo Valor razonable Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial Certificados de suscripción preferente Acciones representativas de capital social – Comunes Costo Valor razonable Participación patrimonial Acciones representativas de capital social – Preferentes Costo Valor razonable Participación patrimonial Acciones de inversión Costo Valor razonable Participación patrimonial Otros títulos representativos de patrimonio Costo Valor razonable Participación patrimonial Certificados de participación en fondos - Cuotas Fondos de inversión Costo

30314 3032 30321 30324 304 3041 30411 30414 30415 3042 30421 30424 30425 308 3081 30811 30814 3082 30821 30824 31 311 3111 31111 31112 31114 3112 31121 31122 31124 312 3121 31211 31212 31213 31214 313 3131 31311 31312 31313 31314 32 321 3211 32111 32112 32114 3212 32121 32122 32123 32124 322 3220 32201 32202 32203 3221 32211 32212 32213 3222 32221 32222 3223 32231 32232 32233 3224 32241 32242 32243 3225 32251 32252

Valor razonable Fondos mutuos Costo Valor razonable Participaciones en acuerdos conjuntos Operaciones conjuntas Costo Valor razonable Participación patrimonial Negocios conjuntos Costo Valor razonable Participación patrimonial Inversiones mobiliarias – Acuerdos de compra Instrumentos financieros representativos de deuda – Acuerdo de compra Costo Valor razonable Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial –Acuerdo de compra Costo Valor razonable PROPIEDADES DE INVERSIÓN Terrenos Urbanos Costo Revaluación Valor razonable Rurales Costo Revaluación Valor razonable Edificaciones Edificaciones Costo Revaluación Costos de financiación Valor razonable Construcciones en curso Edificaciones Costo Revaluación Costos de financiación Valor razonable ACTIVOS POR DERECHO DE USO Propiedades de inversión - Arrendamiento financiero Terrenos Costo Revaluación Valor razonable Edificaciones Costo Revaluación Costo de financiación Valor razonable Propiedad, planta y equipo - Arrendamiento financiero Planta productora en producción Costo Revaluación Costo de financiación Planta productora en desarrollo Costo Revaluación Costo de financiación Terrenos Costo Revaluación Edificaciones Costo Revaluación Costo de financiación Maquinaria y equipo de explotación Costo Revaluación Costo de financiación Unidades de transporte Costo Revaluación

3226 32261 32262 3227 32271 32272 3228 32281 32282 323 3230 32301 32302 3232 32321 3233 32331 32332 3234 32341 32342 3235 32351 32352 3236 32361 32362 33 330 3301 33011 33012 33013 33014 3302 33021 33022 33023 33024 331 3311 33111 33112 332 3321 33211 33212 33213 3324 33241 33242 33243 3325 33251 33252 33253 333 3331 33311 33312 33313 334 3341 33411 33412 3342 33421 33422 335 3351 33511 33512 3352 33521 33522 336

Muebles y enseres Costo Revaluación Equipos diversos Costo Revaluación Herramientas y unidades de reemplazo Costo Revaluación Propiedad, planta y equipo - Arrendamiento operativo Planta productora en producción Costo Revaluación Terrenos Costo Edificaciones Costo Revaluación Maquinaria y equipo de explotación Costo Revaluación Unidades de transporte Costo Revaluación Equipos diversos Costo Revaluación PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO Planta productora Planta productora en producción Costo Revaluación Costo de financiación Valor razonable Planta productora en desarrollo Costo Revaluación Costo de financiación Valor razonable Terrenos Terrenos Costo Revaluación Edificaciones Edificaciones Costo Revaluación Costo de financiación Instalaciones Costo Revaluación Costo de financiación Mejoras en locales arrendados. Costo Revaluación Costo de Financiación Maquinaria y equipo de explotación Maquinaria y equipo de explotación Costo Revaluación Costo de financiación Unidades de transporte Vehículos motorizados Costo Revaluación Vehículos no motorizados Costo Revaluación Muebles y enseres Muebles Costo Revaluación Enseres Costo Revaluación Equipos diversos

3361 33611 33612 3362 33621 33622 3363 33631 33632 3364 33641 33642 3369 33691 33692 337 3371 33711 33712 3372 33721 33722 338 3381 3382 3383 3386 3387 339 3391 3392 33921 33922 3393 33931 33932 34 341 3411 34111 34112 3412 34121 34122 3419 34191 34192 342 3421 34211 34212 3422 34221 34222 343 3431 34311 34312 344 3441 34411 34412 34413 3442 34421 34422 34423 345 3451 34511 34512 3452 34521 34522 347 3471

Equipo para procesamiento de información Costo Revaluación Equipo de comunicación Costo Revaluación Equipo de seguridad Costo Revaluación Equipo de medio ambiente Costo Revaluación Otros equipos Costo Revaluación Herramientas y unidades de reemplazo Herramientas Costo Revaluación Unidades de reemplazo Costo Revaluación Unidades por recibir Maquinaria y equipo de explotación Equipo de transporte Muebles y enseres Equipos diversos Herramientas y unidades de reemplazo Obras en curso Adecuación de terrenos Edificaciones en curso Costo Costo de financiación Maquinaria en montaje Costo Costo de financiación INTANGIBLES Concesiones, licencias y otros derechos Derechos por concesiones Costo Revaluación Licencias Costo Revaluación Otros derechos Costo Revaluación Patentes y propiedad industrial Patentes Costo Revaluación Marcas Costo Revaluación Programas de computadora (software) Aplicaciones informáticas Costo Revaluación Costos de exploración y desarrollo Costos de exploración Costo Revaluación Costo de financiación Costos de desarrollo Costo Revaluación Costo de financiación Fórmulas, diseños y prototipos Fórmulas Costo Revaluación Diseños y prototipos Costo Revaluación Plusvalía mercantil Plusvalía mercantil

349 3491 34911 34912 35 351 3511 35111 35113 35114 3512 35121 35123 35124 352 3521 35211 35213 35214 3522 35221 35223 35224 36 361 3611 36111 36112 3612 36121 36122 36123 3613 36131 36132 36133 362 3621 36211 36212 3622 36221 36222 36223 363 3631 36311 36312 3632 36321 36322 36323 3633 36331 36332 36333 3634 36341 36342 3635 36351 36352 3636 36361 36362 364 3640 36401 36402 36403 33404 36405 36406 36407 36408 3641

Otros activos intangibles Otros activos intangibles Costo Revaluación ACTIVOS BIOLÓGICOS Activos biológicos en producción De origen animal Costo Costo de financiación Valor razonable De origen vegetal Costo Costo de financiación Valor razonable Activos biológicos en desarrollo De origen animal Costo Costo de financiación Valor razonable De origen vegetal Costo Costo de financiación Valor razonable DESVALORIZACIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADO Desvalorización de propiedades de inversión Terrenos Costo Revaluación Edificaciones Costo Revaluación Costo de financiación Construcciones en curso - edificaciones Costo Revaluación Costo de financiación Desvalorización de propiedades de inversión - Arrendamiento financiero Terrenos Costo Revaluación Edificaciones Costo Revaluación Costo de financiación Desvalorización de propiedad, planta y equipo - Arrendamiento financiero Terrenos Costo Revaluación Edificaciones Costo Revaluación Costo de financiación Maquinaria y equipo de explotación Costo Revaluación Costo de financiación Unidades de transporte Costo Revaluación Muebles y enseres Costo Revaluación Equipos diversos Costo Revaluación Desvalorización de propiedad, planta y equipo Planta productora en producción Costo Planta productora en producción - Revaluación Planta productora en producción - Costo de financiación Planta productora en producción - Valor razonable Planta productora en desarrollo - Costo Planta productora en desarrollo - Revaluación Planta productora en desarrollo - Costo de financiación Planta productora en desarrollo - Valor razonable Terrenos

36411 36412 3642 36421 36422 36423 36424 36425 36426 36427 36428 36429 3643 36431 36432 36433 3644 36441 36442 3645 36451 36452 3646 36461 36462 3647 36471 38472 38473 38474 3649 36491 36492 365 3651 36511 36512 3652 36521 36522 3653 36531 36532 3654 36541 36542 36543 3655 36551 36552 3657 3659 36591 36592 366 3661 36611 36613 3662 36621 36622 367 3671 36711 3672 36721 3673 36731 37 371 3711 3712 372 3721 3722 373

Costo Revaluación Edificaciones Edificaciones - Costo Edificaciones - Revaluación Edificaciones - Costo de financiación Instalaciones - Costo Instalaciones - Revaluación Instalaciones - Costo de financiación Mejoras en locales arrendados - Costo Mejoras en locales arrendados - Revaluación Mejoras en locales arrendados - Costo de financiación Maquinaria y equipo de explotación Costo Revaluación Costo de financiación Unidades de transporte Costo Revaluación Muebles y enseres Costo Revaluación Equipos diversos Costo Revaluación Herramientas y unidades de reemplazo Herramientas - Costo Herramientas - Revaluación Unidades de reemplaz...