Producto 10 - Ejercicio práctico contable resuelto. Inventarios perpetuos (costo promedio)Tarjeta Inventarios perpetuos (costo promedio) PDF

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Ejercicio práctico contable resuelto. Inventarios perpetuos (costo promedio)
Tarjeta de almacén, libro mayor, libro diario de pólizas, balanza de comprobación, estado de resultados, balance general.
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PRODUCTO #10 - EJERCICIO PRÁCTICO La Empresa bicicletas U.C S.A de C.V durante el mes de octubre presenta los siguientes saldos Bancos Clientes Almacen Hipotecas por pagar Capital Social

$ 142.500,00 $ 8.850,00 $ 31.107,00 $ 110.500,00 $ 230.000,00

Acreedores Diversos Edificios Primas de seguro Renta cobrada por anticipado

$ 31.100,00 $ 176.480,00 $ 12.000,00 $ 6.000,00 -$ 6.663,00

Pérdidas acumuladas de ejercicios anteriores 1) Compramos 70 bicicletas por $1000 c/u + IVA pagado de contado 2) Vendemos 10 bicicletas a $18,000 c/u + IVA 3) Compramos 80 bicicletas a $500 c/u + IVA pagado de contado 4) Vendemos 90 bicicletas a $1.500 c/u + IVA Y nos firman documentos 5) Nos pagan los documentos de la Venta anterior mediante transferencia bancaria 6)Pagamos suekdos y Salarios por $8,000 60% al dpto. de Administracion y 40% dpto. de ventas

TARJETA DE ALMACEN UC, S de RL.

Fecha No. Factura 10/1/2015 10/1/2015 C1 10/2/2015 V1 10/2/2015 V1 10/3/2015 C2 10/4/2015 V2 10/4/2015 V2

Entrada

UNIDADES Salida

70 3 7 80 63 27

(Procedimiento PePs) Costos Existencia Unitario Medio 3 $ 10.369,00 73 $1.000,00 70 $ 10.359,00 63 $1.000,00 143 $ 500,00 80 $1.000,00 53 $ 500,00

Debe

Valores Haber

$70.000,00 $ 31.107,00 $7.000,00 $40.000,00 $ 63.000,00 $ 13.500,00

Saldo $ 31.107,00 $ 101.107,00 $ 70.000,00 $ 63.000,00 $ 103.000,00 $ 40.000,00 $ 26.500,00

LIBRO MAYOR EMPRESA BICICLETAS U.C S.A de C.V . (Procedimiento PePs) BANCOS si) $ 142.500,00 $ 81.200,00 (1 2) $ 208.800,00 $ 46.400,00 (3 5) $ 156.600,00 $ 8.000,00 (6 $ 507.900,00 $ 135.600,00

CLIENTES 1) $ 8.850,00 $ 8.850,00

ALMACEN si) $ 31.107,00 1) $ 70.000,00 3) $ 40.000,00

$ 372.300,00

31.107,00 7.000,00 63.000,00 13.500,00

HIPOTECAS POR PAGAR (2 (2 (4 (4

$110.500,00 (si $110.500,00

$ 141.107,00 $ 114.607,00 $ 26.500,00

CAPITAL SOCIAL $ 230.000,00 (si $ 230.000,00

RENTAS PAGADAS POR ANTICIPADO $ 6.000,00 (si $ 6.000,00

6)

$ $ $ $

ACREEDORES DIVERSOS $ 31.100,00 (si $ 31.100,00

si)

PERDIDAS ACUMULADAS $ 6.663,00 $ 6.663,00

VENTAS $ 180.000,00 (2

IVA CAUSADO $ 28.800,00 (2

$ 135.000,00 (4 $ 315.000,00

$ 21.600,00 (4 $ 50.400,00

GASTO DE ADMINISTRACION $ 4.800,00 $ 4.800,00

si)

1)

4)

EDIFICIOS $ 176.480,00 $ 176.480,00

IVA ACREDITABLE $ 11.200,00 $ 6.400,00 $ 17.600,00

DOCUMENTOS POR COBRAR $ 156.600,00 $ 156.600,00 (5 $

-  

si)

PRIMAS DE SEGURO $ 12.000,00 $ 12.000,00

2) 2) 4) 4)

COSTO DE VENTAS $ 31.107,00 $ 7.000,00 $ 63.000,00 $ 13.500,00 $ 114.607,00

6)

GASTO DE VENTA $ 3.200,00 $ 3.200,00

LIBRO DIARIO EMPRESA BICICLETAS S.A de C.V. (Procedimiento PePs)

FECHA

CONCEPTO

CARGO

ABONO

PÓLIZA DIARIO

10/1/2015

Bancos Clientes Almacen Edificios Primas de seguro Pérdida acumulada de ejercicios anteriores Hipotecas por pagar Capital Social Acreedores Diversos Renta cobrada por anticipado Registro de saldos iniciales

$ $ $ $ $ $

142.500,00 8.850,00 31.107,00 176.480,00 12.000,00 6.663,00

$

$ $ $ $ 377.600,00 $

110.500,00 230.000,00 31.100,00 6.000,00 377.600,00

1 PÓLIZA EGRESO Almacen IVA Acreditable Bancos

$ $

70.000,00 11.200,00

$

81.200,00

$ $ $

31.107,00 7.000,00 208.800,00

$ $

81.200,00 81.200,00

$ $

31.107,00 7.000,00

Compra de mercancía con factura C1. 2 PÓLIZA INGRESO Costo de Ventas Costo de Ventas Bancos Almacen Almacen

Ventas IVA Causado Venta de mercancía con factura V1. 3 PÓLIZA EGRESO Almacen IVA Acreditable Bancos Compra de mercancía con factura C2 4 PÓLIZA DIARIO Costo de Ventas Costo de Ventas Documentos por Cobrar Ventas IVA Causado Almacen Almacen Venta de mercancía con factura V2 5 PÓLIZA INGRESO Bancos Documentos por cobrar Pago de documentos de la factura V2 6 PÓLIZA EGRESO Gasto de Ventas Gasto de Administracon Bancos Pago del mes de octubre

$

$ $ 246.907,00 $

$ $

40.000,00 6.400,00

$

46.400,00

180.000,00 28.800,00 246.907,00

$ $

46.400,00 46.400,00

$ $ $

63.000,00 13.500,00 156.600,00

$

$ $ $ $ 233.100,00 $

135.000,00 21.600,00 63.000,00 13.500,00 233.100,00

$

156.600,00

$

156.600,00

$ $

3.200,00 4.800,00

$

8.000,00

$ $

156.600,00 156.600,00

$ $

8.000,00 8.000,00

A① PÓLIZA DIARIO IVA por Pagar IVA Acreditable Traspaso de IVA Acreditable a IVA por pagar. A② PÓLIZA DIARIO IVA Causado IVA por Pagar Traslado de IVA Causado a IVA por pagar. A③ PÓLIZA DIARIO Ventas Pérdidas y ganancias Ajuste de ventas y pérdidas y ganancias. A④ PÓLIZA DIARIO Pérdida y ganancias Devoluciones sobre ventas Ajuste de devoluciones sobre ventas y pérdidas y ganancias. A⑤ PÓLIZA DIARIO Pérdidas y ganancias Gasto de Ventas Ajuste de Gasto de Ventasy pérdidas y ganancias. A⑥ PÓLIZA DIARIO Pérdidas y ganancias Gastos de Administracion Ajuste de gastos de administracion vs pérdidas y ganancias. A⑦ PÓLIZA DIARIO

$

17.600,00

$

17.600,00

$

50.400,00

$

50.400,00

$

315.000,00

$

315.000,00

$

114.000,00

$

114.000,00

$

3.200,00

$

3.200,00

$

4.800,00

$

4.800,00

$ $

176.000,00 17.600,00

$ $

50.400,00 50.400,00

$ $

315.000,00 315.000,00

$ $

114.000,00 114.000,00

$ $

3.200,00 3.200,00

$

4.800,00

$

4.800,00

Pérdidas y ganancias Utilidad de Operación antes de Impuestos Determinación de Utilidad antes de impuestos del ejercicio.

$

192.393,00

$

192.393,00

$ $

192.393,00 192.393,00

LIBRO DIARIO EMPRESA BICICLETAS S.A de C.V. AJUSTES DE CUENTAS DE RESULTADO

Balanza de comprobaciondel 1 al 31 de octubre

CONCEPTOS Bancos Clientes

$ $

Almacen Hipotecas por pagar Capital Social Acreedores Diversos Edificios Primas de seguro Renta cobrada por anticipado

$

Pérdidas acumuladas de ejercicios anteriores IVA Acreditable Costo de Ventas Ventas IVA Causado Documentos por cobrar Gasto de Ventas Gastos de administración TOTALES

MOVIMIENTOS DEBE 507.900,00 $ 8.850,00 $ 141.107,00 -

$ $

176.480,00 12.000,00 -

$

$

6.663,00

$ $

17.600,00 114.607,00 -

$ $ $ $ $

$ $ $ $

SALDOS HABER 135.600,00 -   114.607,00 110.500,00 230.000,00 31.100,00 6.000,00 -

DEBE $ $

372.300,00 8.850,00

$

26.500,00 -

$ $

$ $ $ 176.480,00 12.000,00

-

$

$ 32.800,00

110.500,00 230.000,00 31.100,00 6.000,00

PÉRDIDAS Y GANANCIAS A4) $ 114.607,00 $ 315.000,00 (A3 A5) $ 3.200,00

6.663,00

-

A6) $

$ $

17.600,00 114.607,00

-

$ 122.607,00 $ 315.000,00 A7) $ 192.393,00 $ 192.393,00

-  

$ -   $ 156.600,00 $ 3.200,00 4.800,00

315.000,00 50.400,00 156.600,00 -

$ $

3.200,00 4.800,00

1.149.807,00

$

743.000,00

$

IVA POR PAGAR A1) $ 17.600,00 $ 50.400,00 (A2

$

$

1.149.807,00

TRASPASO DE IVA HABER -

-

$ $

315.000,00 50.400,00 UTILIDAD DE OPERACIÓN ANTES DE IMPUESTOS $ 192.393,00

$

4.800,00

743.000,00

EMPRESA DE BICICLETAS UC S.A DE C.V Estado de resultado del 1 al 31 de octubre del 2015. Ventas Netas Costo de Ventas

$ $

315.000,00 114.607,00

Utilidad Bruta

$

200.393,00

Gastos de operación Gastos de venta $ 3.200,00 Gastos de administración $ 4.800,00 Total de gastos de operación $

8.000,00

Utilidad antes de Impuestos

$

192.393,00

Impuesto sobre la renta (35%) PTU (10%) Reserva legal (5%)

$ $ $ $

67.337,55 19.239,30 9.619,65 96.196,50

Utilidad neta del ejercicio

$

96.196,5

Impuestos

EMPRESA DE BICICLETA UC, S.A DE C.V Balance General del 1 al 31 de octubre del 2015.

ACTIVO

PASIVO

ACTIVO CIRCULANTE Bancos Clientes Almacén TOTAL ACTIVO CIRCULANTE

$ 372.300,00 $ 8.850,00 $ 26.500,00

ACTIVO FIJO Edificios TOTAL ACTIVO FIJO

$ 176.480,00

ACTIVO DIFERIDO Primas de seguros TOTAL ACTIVO DIFERIDO

PASIVO A CORTO PLAZO Acreedores diversos a corto plazo Impuestos y obligaciones por pagar IVA por pagar ISR (35%) PTU (10%) TOTAL PASIVO A CORTO PLAZO

$ 407.650,00

PASIVO A LARGO PLAZO Hipotecas por pagar a larzo plazo Renta cobrada por anticipado TOTAL PASIVO A LARGO PLAZO

$ 176.480,00

$ 12.000,00

TOTAL PASIVO

$ 12.000,00

$ 31.100,00 $ 32.800,00 $ 67.337,55 $ 19.239,30 $ 150.476,85

$ 110.500,00 $ 6.000,00 $ 116.500,00 $ 266.976,85

CAPITAL CONTABLE Capital Social $ 230.000,00 Utilidad neta del ejercicio $ 96.196,50 Pérdidas acumuladas de ejercicios anter -$ 6.663,00 Reserva legal (5%) $ 9.619,65 TOTAL CAPITAL CONTABLE $ 329.153,15 TOTAL ACTIVO

$

596.130,00

TOTAL PASIVO MÁS CAPITAL CONTABLE

$

596.130,00...