Programa Ramón Falcón y Tella PDF

Preview

Summary

Programa de la asignatura Derecho Financiero y Tributario I...

Description

PROGRAMA Tema 1. Concepto, contenido y ramas del Derecho financiero. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8.

El Derecho financiero como el régimen jurídico de la Hacienda pública: Hacienda pública en sentido funcional, subjetivo y objetivo. El «haber» de la Hacienda pública: recursos, derechos e ingresos. Clasificación de los ingresos públicos. Régimen general de los ingresos públicos de Derecho público. La unidad esencial del fenómeno jurídico-financiero: el Tesoro público y el Presupuesto. El carácter instrumental de la actividad financiera. Ramas del Derecho financiero y relación con otras disciplinas. Anexo.- Ingresos propios y transferidos.

Tema 2. Concepto, contenido y clases de tributos. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. 17. 18. 19. 20. 21. 22. 23. 24. 25.

Concepto constitucional y legal de tributo. El tributo y las «prestaciones patrimoniales de carácter público» reservadas a ley. Definición que se propone. Apunte histórico sobre las categorías explicativas del tributo. El tributo como instituto jurídico: vínculos que lo integran. Situaciones activas de la Administración: derechos y potestades. Situaciones activas del particular: derechos, facultades e intereses legítimos. Situaciones jurídicas pasivas: la distinción entre situaciones de sujeción, obligaciones y deberes. Obligaciones pecuniarias derivadas del tributo. Obligaciones y deberes formales. Situaciones de poder-deber: la indisponibilidad del crédito tributario. Clases de tributos: impuestos, tasas y contribuciones especiales. Clases de impuestos. Exacciones parafiscales. Distinción con otras figuras: precios públicos y tarifas. Anexo: esquema de las obligaciones pecuniarias derivadas del tributo. Anexo: obligaciones a que da lugar la retención a cuenta.

Tema 3. El deber de contribuir como fundamento del tributo. 26. 27. 28. 29. 30. 31. 32. 33. 34.

El deber de contribuir como sujeción al poder tributario. Exigencias del principio de capacidad respecto al objeto del tributo y a la configuración del mismo: índices directos e indirectos de capacidad económica; el mínimo exento. La capacidad como exigencia del sistema tributario en su conjunto y como exigencia de cada tributo La capacidad económica en las tasas y las tarifas. La capacidad económica y los principios de generalidad, igualdad y progresividad. La relación entre los arts. 31.1 y 14 CE. La interdicción de la confiscatoriedad. Los tributos de ordenación o con finalidad extrafiscal: la tesis de la doble competencia. Los principios de proporcionalidad, eficacia y limitación de costes.

Tema 4. La distribución del poder tributario entre el Estado, las Comunidades autónomas y las Haciendas locales. 35. 36. 37. 38. 39. 40. 41. 42. 43. 44. 45. 46. 47. 48. 49.

El poder tributario: naturaleza y significado actual; competencia para establecer el tributo, potestades de gestión o aplicación y titularidad de las sumas recaudadas. Poder tributario originario y derivado. Competencias del Estado: la «Hacienda general». Competencias de las Comunidades autónomas: tributos propios, tributos cedidos y participación en los tributos del Estado; la prohibición de la compensación silenciosa u oculta. Competencias de las Haciendas locales. Otras entidades de Derecho público. Los regímenes especiales de Concierto (País vasco) y Convenio (Navarra). El REF de Canarias. Ceuta y Melilla. La extensión del poder tributario: criterios de sujeción al tributo. Doble imposición y medidas para evitarla, unilaterales y convencionales. Límites al poder tributario derivados del ordenamiento de la Unión: las directivas de armonización fiscal. No discriminación, libertad de establecimiento y libre circulación de capitales. Prohibición de ayudas públicas. Anexo: impuestos estatales, autonómicos y locales.

Tema 5. La reserva de ley y las fuentes del ordenamiento tributario. 50. 51. 52. 53. 54. 55. 56. 57. 58. 59. 60. 61. 62.

Fundamento de la reserva de ley tributaria y ámbito de aplicación: concepto de «establecimiento» del tributo. Otras materias que han de regularse por ley: el art. 8 LGT. Leyes de Cortes, Decretos legislativos y Decretos-leyes. Carácter flexible y relativo de la reserva de ley tributaria: el papel del reglamento. Las órdenes ministeriales. Las ordenanzas fiscales. La singularidad de las normas forales emanadas de los Territorios históricos del País vasco. Interpretación de las normas tributarias. El sentido jurídico, técnico o usual de los términos utilizados en las normas tributarias. Disposiciones interpretativas. Las consultas vinculantes, las resoluciones de los Tribunales Económico-administrativos y el precedente. Eficacia en el tiempo: el problema de la retroactividad. Eficacia en el espacio.

Tema 6. El hecho imponible. 63. 64. 65. 66. 67. 68. 69. 70. 71. 72. 73.

Hecho imponible: concepto y estructura. Fundamento del hecho imponible: la doctrina de la causa y su crítica. El objeto del tributo o «materia imponible». Supuestos de no sujeción y exención. El hecho imponible y el devengo de la obligación tributaria; devengo y exigibilidad. La prohibición de analogía (principio de tipicidad). La «abstracción tributaria de la causa» (irrelevancia de los vicios o defectos del negocio, aunque afecten a su validez). Efectos de los actos y convenios entre particulares: la Hacienda pública como tercero vinculado al «hecho» del contrato. La simulación y el levantamiento del velo en materia tributaria. Economía de opción y fraude de ley o conflicto en la aplicación de la norma. Anexo.- La doctrina de la sustancia económica en EEUU, la GAAR del Reino Unido y los principios comunes sentados por el TJUE.

Tema 7. Los sujetos pasivos y obligados tributarios. 74. 75. 76.

Sujetos pasivos en sentido amplio y estricto; los llamados «obligados tributarios». Sujetos pasivos de la obligación tributaria principal: contribuyente y sustituto. Responsables solidarios y subsidiarios.

77. 78. 79. 80. 81. 82. 83. 84. 85.

Pluralidad de sujetos pasivos: la solidaridad tributaria. Los sujetos pasivos en las obligaciones a cuenta, accesorias y entre particulares. Los sujetos pasivos de las obligaciones formales. La sucesión en las obligaciones tributarias. Responsabilidad de los socios respecto de las deudas pendientes de sociedades y entidades disueltas y liquidadas. Capacidad jurídica: el problema de los llamados «entes de hecho». Capacidad de obrar y representación; el presentador del documento. El domicilio fiscal. La identificación de los sujetos pasivos: el NIF y las obligaciones censales.

Tema 8. La deuda tributaria. 86. 87. 88. 89. 90. 91. 92. 93.

94. 95.

Contenido de la deuda tributaria: cuota y obligaciones accesorias. Tributos de cuota fija y variable: base imponible y tipo de gravamen. Métodos de determinación de la base: estimación directa, objetiva e indirecta. Comprobación de valores. Interés de demora. Recargos por declaración extemporánea. Recargos del período ejecutivo. Garantías del crédito tributario: derecho de prelación general; hipoteca legal tácita; derecho de afección; derecho de retención; la limitación de pagos en efectivo; el cierre registral y otras medidas indirectas de garantía. Medidas cautelares provisionales. Las garantías en los supuestos de aplazamiento y de suspensión de la ejecución.

Tema 9. Normas comunes a los procedimientos tributarios. 96. 97. 98. 99. 100. 101. 102. 103. 104. 105. 106.

La separación orgánica y funcional entre la gestión o aplicación del tributo y la resolución de reclamaciones contra los actos de aplicación. Competencia. Información y asistencia a los obligados tributarios. Colaboración social en la gestión tributaria. Obligaciones de información y carácter reservado de los datos obtenidos: el deber general de colaboración y la obligación de informar sobre los bienes situados en el extranjero. Procedimientos tributarios: iniciación, desarrollo y terminación. Notificaciones. Obligación de resolver y de motivar, y plazos máximos de resolución; efectos del silencio. Entrada en el domicilio. La prueba en los procedimientos tributarios. Las presunciones en materia tributaria.

Tema 10. Gestión, inspección y liquidación. 107. Sistemas de gestión: autoliquidación, sistema tradicional o de mera declaración, y tributos de cobro periódico por recibo a partir de un registro, padrón o matrícula. 108. La declaración, la autoliquidación y la comunicación de datos. 109. Las liquidaciones provisionales y definitivas y su notificación. 110. La gestión tributaria: procedimientos de gestión de declaraciones y de autoliquidaciones a devolver: A) Liquidaciones provisionales basadas en los datos declarados. B) Liquidaciones derivadas de autoliquidaciones a devolver o de solicitudes que implican una devolución. 111. Procedimientos de control: A) Verificación de datos. B) Comprobación limitada. C) Procedimiento de comprobación de valores. D) Actuaciones y procedimiento de inspección. 112. Facultades de la inspección. 113. Comunicación de inicio del procedimiento inspector y alcance de las actuaciones. 114. Plazo máximo de duración de las actuaciones inspectoras. 115. Lugar y horario de las actuaciones. 116. Terminación de las actuaciones: actas y liquidaciones. 117. Disposiciones especiales para los supuestos de estimación indirecta, declaración de conflicto en la aplicación de la norma y remisión del expediente al Ministerio fiscal. 118. La prescripción de la obligación tributaria como consecuencia de la falta de ejercicio de las potestades de autotutela declarativa. Tema 11. El procedimiento de recaudación y la extinción de la obligación tributaria. 119. 120. 121. 122. 123. 124. 125. 126. 127. 128. 129. 130.

La recaudación en período voluntario y ejecutivo. El pago. Procedimiento de apremio. Oposición a la vía de apremio del deudor o de terceros. Suspensión del procedimiento de apremio. Prueba del pago. Pago por consignación. Imputación de pagos. Aplazamiento y fraccionamiento del pago. Procedimiento de derivación de responsabilidad (remisión). Procedimiento frente a los sucesores (remisión). La prescripción de la obligación tributaria como consecuencia de la falta de ejercicio de las potestades de autotutela ejecutiva. 131. La compensación. 132. Otras formas de extinción de la deuda tributaria. 133. Anexo: prescripción de las devoluciones y reembolsos.

Tema 12. Infracciones y sanciones tributarias. 134. 135. 136. 137. 138. 139. 140. 141. 142. 143. 144. 145.

La tipificación de los ilícitos tributarios como infracciones o como delitos: la aplicación de los principios penales. Las infracciones tributarias: concepto; circunstancias excluyentes de la responsabilidad. Sujetos de la infracción. Clasificación de las infracciones: leves, graves y muy graves. La extinción de la responsabilidad derivada de las infracciones: muerte del sujeto infractor, prescripción y caducidad del procedimiento sancionador. Las sanciones tributarias: multas y medidas accesorias. Infracciones y sanciones tipificadas en la LGT. Criterios de graduación de las sanciones. Reducción de las sanciones. Extinción de las sanciones: pago, compensación, prescripción y muerte del infractor. El derecho a un procedimiento separado y las fases del procedimiento sancionador. Anexo.- La responsabilidad civil derivada del delito fiscal y la intervención de la AEAT en su exigencia.

Tema 13. Revisión de oficio, reclamaciones y recursos. 146. 147. 148. 149. 150. 151. 152. 153. 154. 155. 156. 157. 158. 159. 160. 161. 162.

La revisión de oficio y mediante recurso. Declaración de nulidad de pleno Derecho. Revocación en beneficio de los interesados. Rectificación de errores materiales, de hecho o aritméticos. Reconocimiento del derecho a la devolución de ingresos indebidos. Declaración de lesividad. Recurso de reposición. Las reclamaciones económico-administrativas: objeto, legitimación, órganos competentes, plazo y procedimiento en primera o única instancia; el procedimiento abreviado ante órganos unipersonales. Las actuaciones tributarias reclamables: rectificación de autoliquidaciones e impugnación de retenciones y de actos de repercusión. Recursos en vía económico-administrativa: anulación, alzada ordinaria y extraordinaria, recurso extraordinario para la unificación de doctrina y recurso extraordinario de revisión. Recursos en vía contencioso-administrativa. La tutela cautelar: suspensión de la ejecución del acto impugnado e indemnización del coste de las garantías. Recursos de amparo, ante el TEDH y ante el TJUE. Ejecución de resoluciones y sentencias: retroacción de actuaciones; incidentes de ejecución. Especialidades en el ámbito autonómico: tributos propios y cedidos. Especialidades en el ámbito local: el recurso de reposición de la LHL y el régimen especial de los municipios de gran población. Anexo: la devolución de ingresos indebidos en los supuestos de declaración de inconstitucionalidad o de incumplimiento del Derecho de la Unión; la responsabilidad patrimonial del Estado legislador.

Tema 14. Los presupuestos del Estado y de otros entes públicos. 163. El presupuesto: concepto y definición legal. 164. Naturaleza de la Ley de Presupuestos. 165. Efectos respecto a los ingresos y los gastos: el problema de las obligaciones contraídas sin crédito presupuestario. 166. Estructura del Presupuesto: estados de ingresos y de gastos. 167. Principios presupuestarios: 168. El crédito presupuestario y sus modificaciones. 169. El ciclo presupuestario: elaboración y aprobación del Presupuesto; la prórroga presupuestaria. 170. La ejecución del Presupuesto: procedimiento de gasto y pago. 171. Control interno y externo; la Cuenta General del Estado. 172. La responsabilidad contable y la función jurisdiccional del Tribunal de Cuentas. 173. La Ley de Presupuestos como fuente del ordenamiento. 174. Presupuestos de las CCAA. 175. Presupuestos de los entes locales.

Tema 15. Operaciones de crédito. 176. 177. 178. 179. 180. 181. 182. 183. 184. 185. 186. 187. 188.

El recurso al crédito: modalidades y finalidad. Clases de Deuda. Documentación de la Deuda. Límites al endeudamiento. Emisión del empréstito público: reserva de ley y formas de emisión. Transmisión de la Deuda. Obligaciones del ente emisor. Conversión de la Deuda. Extinción de los empréstitos públicos: pago, prescripción, condonación y repudio. Régimen jurídico de los avales del Estado. Operaciones de crédito de las CCAA. Operaciones de crédito de las entidades locales. Anexo: tipos de Deuda emitida por España....