Resumen de Asientos Contables CG PDF

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REG REGIST IST ISTROS ROS ROS,, AJU AJUSTES STES yAD COM COMPRA PRA DE ACT ACTIV IV IVOS OS - CON CONTA TA TABILID BILID BILIDAD FINANC FINANCIERA IERA OPERACIONES PATRIMONIALES Aporte de Acc. / Socios 10 Efectivo Y Eq. Efectivo 20 Mercaderías 33 Propiedad, Planta y Equipo 50 Capital Social

Capitalización de Utilidades 59 Resultados Acumulados 50 Capital Social

Capitalización de Deuda 4X Ctas. por Pagar 50 Capital Social

COMPRAS DE INVENTARIOS

X X X X

COMPRAS DE ACTIVOS FIJOS

Compra de Mercadería (Crédito/Contado) 20 Mercadería X 40 Tributos por Pagar - IGV X 42 Ctas por Pagar Comerciales X Pago: 42 Ctas por Pagar Comerciales X 10 Efectivo y Eq. Efectivo X

GASTOS

Compra de PPE al (Crédito/Contado) 33 Propiedad, Planta y Equipo X 40 Tributos por Pagar - IGV X 46 Ctas por Pagar Diversas Pago: 46 Ctas por Pagar Diversas X 10 Efectivo y Eq. Efectivo

X

X

Gasto por Sueldos / Planilla → IR 5Ta Categoria - Dependiente 62 Gasto por Personal 40 Tributos Por Pagar - IR 5ta 41 Remuneraciones por Pagar Pago: 41 Remuneraciones por Pagar 10 Efectivo y Eq. Efectivo

AJUSTES POR DEVENGADO

COBRANZAS Y PAGOS Cobranza a Clientes 10 Efectivo Y Eq. Efectivo 12 Ctas por Cobrar Com.

X

X X

X X X X

Préstamo Bancario 10 Efectivo Y Eq. Efectivo 45 Obligaciones Financieras

X

Préstamo de Accionista 10 Efectivo Y Eq. Efectivo 44 Ctas por Pagar al Accionista

X

X

Devengado SOCA (Alq y Pub) 63 Serv. Prest por Terceros 18 SOCA

X

Devengado SOCA (Seguro) 65 Otros Gastos 18 SOCA

X

X

X

X X

Dscto por Volumen de Mercadería (NC) 42 Ctas por Pagar Comerciales X 20 Mercadería 40 Tributos por Pagar - IGV

X X

Dscto por Volumen de PPE (NC) 46 Ctas por Pagar Diversas 33 Propiedad, Planta y Equipo 40 Tributos por Pagar - IGV

X X X

X X

OTRAS COMPRAS Contrato o Adq. de (Seg, Alq. y Publicidad) 18 SOCA X 40 Tributos por Pagar - IGV X 42 Ctas por Pagar Comerciales X Pago: 42 Ctas por Pagar Comerciales X 10 Efectivo y Eq. Efectivo X

Compra de Suministros no utilizados 25 Materiales y Suministros X 40 Tributos por Pagar - IGV X 42 Ctas por Pagar Comerciales Pago: 42 Ctas por Pagar Comerciales X 10 Efectivo y Eq. Efectivo

Dev Compra de Mercadería (Crédito/Cont) 42 Ctas por Pagar Comerciales X 20 Mercadería X 40 Tributos por Pagar - IGV X Pago: 10 Efectivo y Eq. Efectivo X 42 Ctas por Pagar Comerciales X

Dev Compra de PPE al (Crédito/Contado) 46 Ctas por Pagar Diversas X 33 Propiedad, Planta y Equipo X 40 Tributos por Pagar - IGV X Pago: 10 Efectivo y Eq. Efectivo X 46 Ctas por Pagar Diversas X

Dscto por Pronto pago de Mercadería 42 Ctas por Pagar Comerciales X 40 Tributos por Pagar - IGV 77 Ingresos Financieros Pago: 42 Ctas por Pagar Comerciales X 10 Efectivo y Eq. Efectivo

Dscto por Pronto pago de PPE 46 Ctas por Pagar Diversas 40 Tributos por Pagar - IGV 77 Ingresos Financieros Pago: 46 Ctas por Pagar Diversas 10 Efectivo y Eq. Efectivo

X X

X

X X X X X

X

X

Anticipo al Proveedor de Mercadería 40 Tributos por Pagar - IGV X 422 Anticipos a Proveedores X 42 Ctas por Pagar Comerciales Pago: 42 Ctas por Pagar Comerciales X 10 Efectivo y Eq. Efectivo

X

X

Recepción de la Mercadería del anticipo 20 Mercadería X 422 Anticipos a Proveedores X

FRANCISCO SONCCO ASESOR CONTABLE y TRIBUTARIO (+51) 902 038 388

Anticipo al Proveedor de PPE 40 Tributos por Pagar - IGV 422 Anticipos a Proveedores 46 Ctas por Pagar Diversas Pago: 46 Ctas por Pagar Diversas 10 Efectivo y Eq. Efectivo

Recepción de la PPE del anticipo 33 Propiedad, Planta y Equipo 422 Anticipos a Proveedores

X X X

Gasto por Honorarios → IR 4Ta Categoria - Independiente 63 Serv. Prest por Terceros X 40 Tributos Por Pagar - IR 4ta 42 Ctas por Pagar Comerciales Pago: 42 Ctas por Pagar Comerciales X 10 Efectivo y Eq. Efectivo

Gasto por Servicios 40 Tributos por Pagar - IGV 63 Serv. Prest por Terceros 42 Ctas por Pagar Comerciales Pago: 42 Ctas por Pagar Comerciales 10 Efectivo y Eq. Efectivo

X

Depreciación 68 Valuación y Det. Activos - Dep 39 Depreciación Acumulada

X X

X X

X

Pago a Proveedor (Mercaderia y Serv) 42 Ctas por Pagar Comerciales X 10 Efectivo y Eq. Efectivo

Pago a Proveedor (PPE y Otros) 46 Ctas por Pagar Diversas 10 Efectivo y Eq. Efectivo

X X

Difefencia por Tipo de Cambio (TC) X

X

Gasto por suministros o últiles utilizados 40 Tributos por Pagar - IGV X 65 Otros gastos (suministros) X 42 Ctas por Pagar Comerciales X Pago: 42 Ctas por Pagar Comerciales X 10 Efectivo y Eq. Efectivo X

Activo: Ganancia por diferencia ↑T.C Efectivo / Ctas por Cobrar X Ingreso Financiero

67 1X

Activo: Pérdida por diferencia ↓T.C Gasto Financiero X Efectivo / Ctas por Cobrar

4X 77

Pasivo: Ganancia por diferencia ↓T.C Oblig. Financieros / Ctas por Paga X Ingreso Financiero X

67 4X

Pasivo: Pérdida por diferencia ↑T.C Gasto Financiero X Oblig. Financieros / Ctas por Pagar

X X

X X

1X 77

Pago por Honorarios 42 Ctas por Pagar Com. 10 Efectivo y Eq. Efectivo

X

Pago por Sueldos/Planilla 41 Remuneraciones por Pagar 10 Efectivo y Eq. Efectivo

X

Pago por Impuestos 40 Tributos por Pagar 10 Efectivo y Eq. Efectivo

X

Pago por Préstamo Bancario 45 Obligaciones Financieras 10 Efectivo y Eq. Efectivo

X

Pago por Préstamo de Accionista 44 Ctas por Pagar al Accionista 10 Efectivo y Eq. Efectivo

X

X

X

X

X X

X

X X

X

X

X

X

- RANZAS CON CONTA TA TABILID BILID BILIDAD AD FINANC FINANCIERA - CI VEN VENTTAS AS,, COB OBRANZAS Y IERACON CONCI CILIACI LIACI LIACIÓN ÓN

CICLO DE VENTAS Y COBRANZAS #

VENTAS

Venta (Crédito / Contado) 12 Ctas por Cobrar Comerciales 40 Tributos por Pagar - IGV 70 Ventas 69 Costo De Ventas 20 Mercadería Cobranza: 10 Efectivo Y Eq. Efectivo 12 Ctas por Cobrar Comerciales

D

H

# »

X X X X

POST VENTA

Devolución de Vta (Nota de Crédito) 40 Tributos por Pagar X 70 Devolución de Ventas X 12 Ctas por Cobrar Comerciales 20 Mercadería 69 Costo De Ventas

X

CONCILIACIÓN BANCARIA D

X

Venta Diferida (Contrato de Serv) 12 Ctas por Cobrar Comerciales 40 Tributos por Pagar 49 Pasivo Diferido Cobranza: 10 Efectivo Y Eq. Efectivo 12 Ctas por Cobrar Comerciales

»

X

X X X

Entrega de Mercadería (Vta por Anticipo) 122 Anticipo de Cliente X 70 Ventas 69 Costo De Ventas 20 Mercadería

X

PAGOS / SALIDAS

D

H

#

TESORERÍA - FONDOS FIJOS

COBROS / ENTRADAS

D

H

#

PROCESO DE PROVISIÓN / INCOBRABLES

OPERACIÓN

H

X

Abono o Préstamos Bancario recibido 10 Efectivo y Eq. Efectivo X 45 Obligaciones Financieras

X

Abono por Interés / Ganancia por Dif TC 10 Efectivo y Eq. Efectivo X 77 Ingreso Financiero

X

Cobranza a Clientes por Dep,Transf, etc. 10 Efectivo y Eq. Efectivo X 12 Ctas por Cobrar Comerciales

X

X

X

Abono por Error del Bco 10 Efectivo y Eq. Efectivo 46 Ctas por Pagar Diversas

X

Abono por Aporte de Capital 10 Efectivo y Eq. Efectivo 50 Capital Social

Liquidación Rendición de CTA/Viaticos 42 Ctas por Pagar Comerciales X 14 Ctas por Cobrar al Personal

X

X X

Cuando sobro EFECTIVO a CTA 10 Efectivo y Eq. Efectivo 42 Ctas por Pagar Comerciales 14 Ctas por Cobrar al Personal

X

X

Entrega / Adelanto a CTA/Viaticos 14 Ctas por Cobrar al Personal 10 Efectivo y Eq. Efectivo

D X

X

#

OPERACIÓN

D

Provisión 68 Valuación y Det.Act. (Incobrables) 19 Estimación de Cob. Dudoza

X

Castigo 19 Estimación de Cob. Dudoza 12 Ctas por Cobrar Comerciales

X

H

X

X Cargo por Interés / Pérdida por Dif TC 67 Gasto Financiero X 10 Efectivo y Eq. Efectivo Cargo o Pago a Proveedores 42 Ctas por Pagar Comerciales 10 Efectivo y eq. Efectivo

X

X

X

Dscto por Pronto Pago (Nota de Crédito) 40 Tributos por Pagar X 67 Gasto Financiero X 12 Ctas por Cobrar Comerciales X Cobranza: 10 Efectivo Y Eq. Efectivo X 12 Ctas por Cobrar Comerciales X Anticipo de Cliente (Productos) 12 Ctas por Cobrar Comerciales 122 Anticipo De Cliente 40 Tributos por Pagar Cobranza: 10 Efectivo Y Eq. Efectivo 12 Ctas por Cobrar Comerciales

#

Cargo o pago por Préstamo Bancario 45 Obligaciones Financieras X 10 Efectivo y Eq. Efectivo

X

Dscto por Volumen (Nota de Crédito) 40 Tributos por Pagar X 74 Descuentos Concedidos X 12 Ctas por Cobrar Comerciales

X

H

Cargo por Error del Bco 16 Ctas por Cobrar Diversas 10 Efectivo y Eq. Efectivo

X

Cargo o pago por Portes y Mantenimiento 63 Serv.Prest. por Terceros X 10 Efectivo y Eq. Efectivo X Cargo o pago por Planilla/Sueldos 41 Remuneraciones por Pagar 10 Efectivo y Eq. Efectivo

X

X

Cargo o Pago a Impuestos 40 Tributos por pagar 10 Efectivo y Eq. Efectivo

Gasto por Servicios /Viaticos 40 Tributos por Pagar - IGV 63 Serv. Prest por Terceros 42 Ctas por Pagar Comerciales

X X X

X X

X Cuando falto EFECTIVO a CTA 42 Ctas por Pagar Comerciales 10 Efectivo y Eq. Efectivo 14 Ctas por Cobrar al Personal

X

X

Gasto por suministros o últiles utilizados 40 Tributos por Pagar - IGV X 65 Otros gastos (suministros) X 42 Ctas por Pagar Comerciales X

X X

X X X

X

Cob. de deuda provisionada dentro del año Anulación/Extorno: 19 Estimación de Cob. Dudoza X 68 Valuación y Det.Act. (Inc) X Cobranza: 10 Efectivo X 12 Ctas por Cobrar Comerciales X Cob. de deuda provisionada fuera del año Anulación/Extorno: 19 Estimación de Cob. Dudoza X 75 Otros Ingresos X Cobranza: 10 Efectivo X 12 Ctas por Cobrar Comerciales X Recupero de Deuda castigada 10 Efectivo 75 Otros Ingresos

X X

X » X X X

Prestación del Servicio (Devengado) 49 Pasivo Diferido X 70 Ventas

X X

Cargo o pago por ITF 64 Gasto por Tributos 10 Efectivo y Eq. Efectivo

X X

X Provisión + Cargo por Servicios 40 Tributos por Pagar 63 Serv. Prest por Terc. 42 Ctas por Pagar Comerciales Cargo/Pago: 42 Ctas por Pagar Comerciales 10 Efectivo y Eq. Efectivo

X X X X X

POR ERROR DE LA EMPRESA: Anulación de Cob. a Cliente (Chq s/fondos) 12 Ctas por Cobrar Comerciales X 10 Efectivo y Eq. Efectivo X

FRANCISCO SONCCO ASESOR CONTABLE y TRIBUTARIO (+51) 902 038 388

Cobranza con Bienes (Activos) Anulación/Extorno: 19 Estimación de Cob. Dudoza 68/75 Val. Det. Act / Otros Ingresos Cobranza con bienes: 20/33 Mercadería / PPE 40 Tributos por Pagar 12 Ctas por Cobrar Comerciales

Entrada por error a Bco1 por Bco2 (Ajuste) 10 Efectivo y Eq. Efectivo - BCO2 X 10 Efectivo y Eq. Efectivo - BCO1 X BCO 1 → BCO2

POR ERROR DE LA EMPRESA: Extorno del Pago de Planilla/Sueldos 10 Efectivo y Eq. Efectivo X 41 Remuneraciones por Pagar

X

Extorno del Pago a Proveedores 10 Efectivo y Eq. Efectivo 42 Ctas por Pagar Comerciales

X

X

Salida por error de Bco1 por Bc2 (Ajuste 10 Efectivo y Eq. Efectivo - BCO1 X 10 Efectivo y Eq. Efectivo - BCO2 BCO 1 → BCO2

X

X X X X X...