Taller asientos contables PDF

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Asientos contables ejercicios resueltos....

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Taller asientos contables 1. para dar inicio a su actividad la sociedad «el cosechero» con responsabilidad limitada recibe aportes de sus socios: • el primer socio aporta $50,000,000 • el segundo socio aporta $2,000,000 • el tercer socio aporta un terreno valorado en $140,000,000 • el 4 socio aporta una camioneta valorada en $ 38,000,000 • el 5 socio aporta una bodega por 10,000,000 el cual a deuda $300,000 (la empresa asume la deuda)

2. se compra un computador por 1, 000,000 para labores de oficina. 3. se compra licencia para software contable por 1, 000,000 4. Se compra 50 mercancías a distribuciones Colombia Ltda por 50,000 acontado iva del 19% retención en la fuente del 2.5 y reteiva del 15%. 5. Se compra 25 mercancías a el mercar Ltda por 20,000 acredito iva del 19% retención en la fuente del 2.5 y reteiva del 15%. 6. se vende mercancía 45 mercancías justo y bueno ltda por 75,000 iva del 19% retención en la fuente del 2.5 y reteiva del 15%. 7. se vende mercancía 20 mercancías la canasta campesina ltda por 40,000 IVA del 19% retención en la fuente del 2.5 y reteiva del 15%. 8. nos devuelven 5 mercancías de justo y bueno 9. nos devuelven 2 mercancías de canasta campesina ltda 10. se devuelve 2 mercancías a distribuciones Colombia 11. se compra a crédito a el mercar Ltda 20 mercancía por 10,000 se paga el 50% de la deuda iva del 19% retención en la fuente del 2.5 y reteiva del 15%. 12. se vendieron 10 mercancías acredito por 20,000 nos pagaron el 50%, iva del 19% retención en la fuente del 2.5 y reteiva del 15%. 13. cancelamos la deuda de el mercar ltda 14. Nos cancelaron la totalidad de la deuda de las 10 mercancías 15. Préstamo de un empleado por 100,000 16.pago de servicio de energía por 50,000

solución: 1. código

descripción

debe

haber

110505

Caja general

52,000,000

1504

terrenos

140,000,000

154005

camioneta

38,000,000

151680

bodega

10,000,000

238095

otros

300,000

311505

Cuotas o partes de interés social

239,700,000

2. código

descripción

debe

1528

Equipo de computación y comunicación

1,000,000

110505

Caja general

haber

1,000,000

3. código

descripción

debe

171016

Programas para computador (software)

1,000,000

110505

Caja general

haber

1,000,000

4. código

descripción

debe

haber

1435

Mercancía no fabricada

2,500,000

240810

iva

475,000

2365

Retención en la fuente

62,500

2367

reteiva

71,250

1110

bancos

2,841,250

5. código

descripción

debe

haber

1435

Mercancía no fabricada

$500,000

240810

iva

$95,000

2365

Retención en la fuente

$12,500

2367

reteiva

$14,250

2205

proveedores

$568,250

6. código

descripción

debe

haber

110505

Caja general

$3,835,687

135515

Retención en la fuente

$84,375

135517

reteiva

$96,187

4135

Comercio mayor y menor

$3,375,000

240805

iva

$641,250

código

descripción

debe

6135

Comercio mayor y menor

$3,375,000

1435

Mercancía no fabricada

haber

$3,375,000

7. código

descripción

debe

haber

110505

Caja general

$909,200

135515

Retención en la fuente

$20,000

135517

reteiva

$22,800

4135

Comercio mayor y menor

$800,000

240805

iva

$152,000

código

descripción

debe

6135

Comercio mayor y menor

$800,000

1435

Mercancía no fabricada

haber

$800,000

8. modificado el día 11 de junio de 2019: como estamos haciendo el asiento del vendedor, las cuentas de los activos aumentan en él debe y disminuyen en el haber; al hacer la venta debitamos la retención en la fuente; por ende, al devolvernos se hace una reversión, a acreditando las cuentas de retención en la fuente. código

descripción

debe

haber

4175

devolución venta

$375,000

240810

iva

$71,250

135515

Retención en la fuente

$9,375

135517

reteiva

$10,688

110505

Caja general

$426,188

código

descripción

debe

1435

Mercancía no fabricada

$375,000

6135

Comercio mayor y menor

haber

$375,000

9. código

descripción

debe

haber

4175

devolución venta

$80,000

240810

iva

$15,200

2365

Retención en la fuente

$2,000

2367

reteiva

$2,280

110505

Caja general

$90,920

código

descripción

debe

1435

Mercancía no fabricada

$80,000

6135

Comercio mayor y menor

haber

$80,000

10. código

descripción

debe

haber

110505

Caja general

$113,650

135515

Retención en la fuente

$2,500

135517

reteiva

$2,850

1435

Mercancía no fabricada

$100,000

240805

iva

$19,000

11. código

descripción

debe

1435

Mercancía no fabricada

$200,000

240810

iva

$38,000

2365

Retención en la fuente

haber

$5,000

2367

reteiva

$5,700

2205

proveedores

$113,650

1110

bancos

$113,650

12. código

descripción

debe

haber

110505

Caja general

$113,650

1305

clientes

$113,650

135515

Retención en la fuente

$5,000

135517

reteiva

$5,700

4135

Comercio mayor y menor

$200,000

240805

iva

$38,000

código

descripción

debe

6135

Comercio mayor y menor

$200,000

1435

Mercancía no fabricada

haber

$200,000

13. código

descripción

debe

2205

proveedores

$568,250

1110

bancos

haber

$568,250

14. código

descripción

debe

1105

caja

$113,650

1305

clientes

haber

$113,650

15. código

descripción

debe

1365

Cuentas trabajadores

$100,000

1105

caja

haber

$100,000

16. código

descripción

debe

513530

Energía eléctrica

$50,000

1105

caja

Balance Inicial

haber

$50,000

el cosechero Balance Inicial 01 de abril de 2018 Activo

Pasivo

Activo Corriente

Pasivo Corriente

Caja

$52,000,000

Otros

$ 300,000

Total Activo Corriente

$52,000,000

Total pasivo Corriente

$ 300,000

Total pasivo

$ 300,000

Activo no Corriente

Patrimonio

terrenos

$140,000,000

aportes sociales

$239,700,000

bodega

$ 10,000,000

Total patrimonio

$239,700,000

camioneta

$ 38,000,000

Total activo no Corriente

$188,000,000

Total pasivo+patrimonio

$240,000,000

Total activo

$240,000,000

Balance de comprobación

Para realizar el balance de comprobación debemos totalizar las cuentas, ejemplo la cuenta caja totalizar los debes y totalizar los créditos, el saldo de este activo sera débito por su naturaleza.

DEBE

HABER

52,000,000

1,000,000

$3,835,687

1,000,000

$909,200

426,188

$113,650

$50,000

$113,650

$90,920

$113,650

$100,000 $50,000

∑$57,085,837 $57,085,837-$2,667,108 = $54,418,729 saldo débito

∑$2,667,108...