Tugas 2 - Rekonsiliasi Fiskal PDF

Preview

Summary

Tugas 2Materi : Rekonsiliasi Fiskal Sub Materi : Rekonsiliasi Fiskal Berikut ini data PT Angkasa: Nama Perusahaan : PT Angkasa Alamat : Jl. Ahamad Yani No. 15 Batam No. Telp. : (0778) 123456 Kode KLU : 23097 NPWP : 99. 999 .999. 999 - Bidang Usaha : Industri Makanan Nama Pimpinan : Zani Awal Merk : ...

Description

Tugas 2 Materi Sub Materi

: Rekonsiliasi Fiskal : Rekonsiliasi Fiskal

1. Berikut ini data PT Angkasa: 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11.

Nama Perusahaan Alamat No. Telp. Kode KLU NPWP Bidang Usaha Nama Pimpinan Merk Jumlah modal Kepemilikan saham Data utang dan piutang

: PT Angkasa : Jl. Ahamad Yani No. 15 Batam : (0778) 123456 : 23097 : 99.999.999.9.999-999 : Industri Makanan : Zani Awal : “Enaak Selalu” : Rp3.000.000.000 terdiri dari 300.000 lembar saham : Tn Ahmad 20%, CV Zees 70% , dan PT Anugerah 10% : Nihil

Laporan laporan laba rugi tahun 2019 sebagai berikut ini (data neraca tidak ada): PT Angkasa LAPORAN LABA-RUGI Untuk Periode yang berakhir 31 Desember 2019 Penjualan neto Harga pokok penjualan Biaya Usaha: Biaya gaji Biaya iklan Biaya perjalanan dinas Penyusutan kendaraan Penyusutan inventaris kantor Penyusutan gedung Biaya listrik Pajak Bumi dan Bangunan Pajak Penghasilan Biaya asuransi gedung Biaya telepon dan telegram Biaya pemeliharaan gedung Macam-macam biaya kantor Biaya sewa Biaya kerugian piutang Biaya sumbangan Penghasilan lain-lain: Penghasilan bunga dari Malaysia Penghasilan atas sewa Penghasilan bunga deposito BRI

8.500.000.000 4.750.000.000

125.000.000 15.500.000 26.500.000 56.750.000 7.940.000 24.000.000 18.000.000 4.500.000 35.000.000 5.000.000 4.000.000 8.000.000 15.000.000 30.000.000 4.000.000 5.000.000

75.000.000 50.000.000 15.000.000

Beberapa keterangan untuk pelaporan fiskal adalah sebagai berikut: a. Biaya gaji termasuk tunjangan transport Rp10.000.000, iuran pensiun pegawai kepada dana pensiun yang pendiriannya telah disahkan oleh Menteri Keuangan Rp3.000.000, pemberian sembako Rp6.000.000 b. Biaya telepon untuk pribadi pemegang saham Rp1.200.000. c. Perusahaan memiliki kendaraan Kelompok II dibeli pada tanggal 1 Juni 2012 dengan harga perolehan Rp460.000.000 dan taksiran umur ekonomis 8 tahun dan nilai residu Rp10.000.000. Penyusutan menggunakan metode garis lurus untuk kepentingan akuntansi dan perpajakan. d. Untuk penyusutan inventaris kantor dan gedung telah sesuai dengan peraturan perpajakan. e. Dalam biaya sumbangan terdapat pemberian sumbangan untuk acara tujuh belas agustus sebesar Rp1.000.000 dan sumbangan untuk fasilitas olahraga untuk kelurahan dan penduduk disekitar perusahaan Rp1.500.000 f. Biaya kantor termasuk didalamnya: 1. Biaya makan siang karyawan Rp3.000.000 2. Entertain tamu perusahaan Rp1.000.000 (tidak ada daftar nominatif) 3. Biaya pembelian perlengkapan Rp5.500.000 4. Sisanya adalah biaya lain-lain g. Penghasilan sewa didalamnya ada sewa untuk ruko sebesar Rp40.000.000 dan sewa kendaraan Rp 10.000.000 h. Pajak atas bunga penghasilan deposito Bank di Malaysia sebesar 15% Selama tahun 2017, pajak yang telah dipotong atau dipungut pihak lain dan dibayar sendiri adalah sebagai berikut: 1. PPh pasal 22 Rp7.000.000 2. PPh pasal 23 Rp3.500.000 3. PPh pasal 25 Rp25.000.000 Diminta: Kelompokkan transaksi di atas yang perlu dikoreksi menurut aturan perpajakan sesuai dengan format tabel di bawah ini NO

TRANSAKSI

NOMINAL

PERBEDAAN PERMANEN WAKTU

KOREKSI FISKAL POSITIF NEGATIF

TRANSAKSI

NOMINAL

PERBEDAAN PERMANEN WAKTU V

KOREKSI FISKAL POSITIF NEGATIF V

CONTOH: NO 1

TIKET LIBURAN Rp20.000.000,DIREKTUR...