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Material de las clases de prevencion al lavado de dinero espero les sirva saludos...

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Contador Público UNIVERSIDAD DEL SALVADOR Facultad de Ciencias Económicas

Electiva II ACTUACION DEL CONTADOR EN LA PREVENCION DEL LAVADO DE ACTIVOS.

LAVADO DE ACTIVOS PROFESIONALES EN CS ECONOMICAS RESPONSABILIDAD PROFESIONAL

DE LOS PROFESIONALES EN CIENCIAS ECONOMICAS

Profesora Norma Cristobal

NORMAS APLICABLES UIF RESOL. 65/2011 FACPCE RESOL. 420/2011 (Aprobada por Resol 77 CD CPCECABA) Profesora Norma Cristobal

Que profesionales quedaron alcanzados?

Profesora Norma Cristobal

EL CONTADOR PUBLICO ES SUJETO OBLIGADO HACIENDO TAREAS DE AUDITORIA O SINDICATURA SOCIETARIA

A SUJETOS OBLIGADOS (LOS ENUNCIADOS EN ART. 20 LLA)

Profesora Norma Cristobal

A SUJETOS NO OBLIGADOS (QUE NO ESTAN OBLIGADOS POR LEY O RESOL UIF) 1. CUANDO HAYAN DUPLICADO SU ACTIVO O SUS VENTAS EN UN AÑO 2. CUANDO TENGAN UN ACTIVO SUPERIOR A $ 56.000.000 (monto Resl. 117/2019 UIF)

REALIZANDO QUE TAREAS EL CP NO ES SO ? 

ASESORIA TRIBUTARIA



PREPARACION DE DDJJ IMPUESTOS



REVISION LIMITADA EECC



 

AUDITORIA/SIN SOC. A SUJETOS NO OBLIGADOS Y CON PARAMETROS FUERA DEL RANGO PREVISTO CERTIFICACIONES E INFORMES ESPECIALES ACTUACION AUXILIAR JUSTICIA Profesora Norma Cristobal

SI ES SO: DEBERA INSCRIBIRSE

A TRAVES DEL SISTEMA ON LINE

Profesora Norma Cristobal

CUANDO DEBE INSCRIBIRSE EN LA UIF?

COMO AUDITOR CUANDO ACUERDE EL SERVICIO CON EL CLIENTE

Profesora Norma Cristobal

COMO SINDICO CUANDO ACEPTE EL CARGO

Además:

El CP no está obligado a presentar RSM Sólo ROS en caso de verificar una OS LA/FT Profesora Norma Cristobal

OTRAS OBLIGACIONES ESPECIFICAS

Profesora Norma Cristobal

CONOCIMIENTO DEL CLIENTE

Manual de Procedimientos  Capacitación del Personal  Registro escrito de análisis y gestión de OS reportadas  Herramientas tecnológicas de acuerdo al servicio que se preste 

Profesora Norma Cristobal

CAPACITARSE EL y SUS EMPLEADOS

•PARA ESTAR AL DIA CON LA LEY Y LA NORMATIVA PROFESIONAL A APLICAR •PARA PODER DESARROLLAR LOS PGM DE AUDITORIA SO •PARA ACTUALIZARSE EN NUEVAS FORMAS DE OS •PARA PODER CUMPLIR CON LO QUE LA LEY ME MARCA

Profesora Norma Cristobal

MANUAL DE PROCEDIMIENTOS DEL ESTUDIO

•PARA UNIFICAR LAS FORMALIDADES INTRINSECAS Y EXTRINSECAS DE LAS AUDITORIAS Y LOS PAPELES DE TRABAJO •DE USO OBIGATORIO POR TODOS LOS DISTINTOS AUDITORES/EMPLEADOS DEL ESTUDIO •PARA UNIFICAR CRITERIOS DE ANALISIS, RELEVAMIENTO Y CONTROL Profesora Norma Cristobal

APLICACIÓN DE RESOL 65/11 UIF y 420/11 FACPCE

Profesora Norma Cristobal

 MANUAL DE PROCEDIMIENTO  CAPACITACION

Profesora Norma Cristobal

INFORME 5 CENCyA Modelo no Obligatorio

 Políticas

coordinadas de control.  Políticas de prevención.  Funciones de la auditoría y los procedimientos de control  Funciones que cada profesional debe cumplir, con cada uno de los mecanismos de control de prevención. Profesora Norma Cristobal

 Los

sistemas de capacitación.

 Políticas

y procedimientos de conservación de documentos.

 El

proceso a seguir para atender a los requerimientos de información efectuados por la autoridad competente.

Profesora Norma Cristobal

 Metodologías y criterios para

analizar y evaluar la información que permita detectar operaciones inusuales y el procedimiento para el reporte



Otros procedimientos que juzgue necesarios

Profesora Norma Cristobal

ADAPTACION DE LOS PROGRAMAS DE AUDITORIA Y SINDICATURA SOC DE LA RESOL 420/2011 FACPCE A CADA CLIENTE

Profesora Norma Cristobal





A SUJETOS NO OBLIGADOS 

A SUJETOS OBLIGADOS

QUE POSEAN MECANISMOS DE PREVENCION 



ANEXO A



ANEXO BI

QUE NO POSEAN MECANISMOS DE PREVENCION 

ANEXO BII

Adaptar los Programas tipo a: 

ORGANIZACIÓN SOCIAL DEL ENTE



ORGANIZACIÓN ADMINISTRATIVA



RECURSOS HUMANOS



CALIFICACION (PYME, EMPRESA DE FAMILIA, GRAN EMPRESA, CONTROLADA, etc.)



CANTIDAD DE PERSONAL ///



IMPACTO O PENETRACION EN EL MERCADO



ACTIVIDADES, MONTOS DE FACTURACION Y OPERACIONES



SISTEMAS ADMINISTRATIVOS



TECNOLOGIA APLICADA



INVERSIONES



TIPO DE GERENCIAMIENTO



CALIFICACIONES DE CALIDAD



ACTIVIDADES SECUNDARIAS



APLICACIÓN DE NORMAS DE RSE entre otros

ESPECIAL CUIDADO EN APLICACIÓN DEL ART. 21 RESOL. 65/2011 UIF Profesora Norma Cristobal

OPERACIONES A SER ESPECIALMENTE VALORADAS

TRABAJAR Sobre ANEXO BII Resol. 420/2011

Profesora Norma Cristobal

AUDITORIA/SINDICATURA PAPELES DE TRABAJO RESPALDATORIOS DE LA TAREA PROFESIONAL

NORMAS GENERALES RESOL. 420/2011 FACPCE

CONTENIDO GENERAL DE LA RESOL Politica de Identificación y conocimiento del CLIENTE  Legajo de Cliente  Políticas de Prevencion (manual, capacitacion…)  ANEXOS  PROGRAMAS DE TRABAJO  INFORMES  ACUERDOS  CARTAS GERENCIA 

Informes De los CP obligados



Informes de Auditoría



Informe Especial relativo al CI



Informe Especial relativo al ROS



Informes de Sindicatura



Informe Especial de Sindicatura relativo al ROS

MODELOS EN ANEXOS c/párrafos a incluir

Analisis de los TIPOS de INFORMES

Dra. Norma Cristobal

Dra. Norma Cristobal

 INFORME AUDITORIA

y s/ CONTROL

INTERNO LOS

USUALES EN AUDITORIA C/PARRAFOS ESPECIALES

Dra. Norma Cristobal

Dra. Norma Cristobal



INFORME s/ ROS A

presentar a la UIF en relación al ROS enviado por sitio web del Organismo LA FIRMA DEL CP NO SE CERTIFICA EN CONSEJO PROFESIONAL Es para la UIF. No se circulariza ni se acompaña a ninguna documentación. Debe incorporarse al archivo de ROS emitidos y su seguimiento Dra. Norma Cristobal

Dra. Norma Cristobal

OTROS ANEXOS C/modelos de párrafos a incluir

 CARTAS

ACUERDO DE AUDITORIA

 CARTAS

DE DIRECCION

Dra. Norma Cristobal

Dra. Norma Cristobal

LO IMPORTANTE: 

Seleccionar los controles de auditoria más habituales y necesarios a cada rubro a merituar, adaptándolo al tipo de organización.



Registrar por escrito cada uno de esos controles y de ser necesario solicitar documentación adicional o hacer otros controles concominantes.

Dra. Norma Cristobal

Dra. Norma Cristobal

Profesora Norma Cristobal

RESPONSABILIDAD PROFESIONAL

Profesora Norma Cristobal

Responsabilidad Penal Profesora Norma Cristobal

Profesora Norma Cristobal

Por su calidad profesional



ART. 300 inc. 2 C.P.



LEY PENAL TRIBUTARIA 24.769



LEY DE LAVADO DE ACTIVOS 25.246

Profesora Norma Cristobal

Art. 300 inc. 2 C.P.  Denominado En

BALANCE FALSO

relación a su actuación como SINDICO SOCIETARIO

Profesora Norma Cristobal

Ley Penal Tributaria 

Arts. 14 y 15

En

relación a su actuación como AUDITORES Y SINDICOS

Profesora Norma Cristobal

Ley Lavado Activos 

SOLO COMO Sujeto obligado a informar operaciones sospechosas (ley 25.246 art. 20 Como hemos desarrollado en las clases previas) Acción

penal sólo si se ve involucrado en el delito no por el mero hecho de su firma

Profesora Norma Cristobal

Tipos de Sanciones Previstas 

PENALES ADMINISTRATIVAS 



Monetario

PENAL PROCESALES: PRISION PREVENTIVA  SANCIONATORIAS: PRISION ART. 300 6 MESES A 2 AÑOS LPT. 2 a 6 años evasión simple 3/6 a 9 años evasión agravada LLA. 6 meses a 3 años y se va incrementando 

Profesora Norma Cristobal

Y en casos de FRAUDE empresario? Profesora Norma Cristobal

No es un delito aplicado por la “calidad” del ejecutor Se aplica por la acción dolosa cometida Profesora Norma Cristobal

Algunos tipos de fraudes involucran Profesionales por su conocimiento y por la naturaleza del ilícito a perpetrar

Será sancionado por el tipo de delito Profesora Norma Cristobal

La E t i c a Profesora Norma Cristobal

Definición

Parte de la filosofía que trata de la moral y de las obligaciones del hombre. s/ diccionario

Profesora Norma Cristobal

Desde el punto de vista político y social… Cuerpo de parámetros tendientes a:

 Erradicar

la corrupción  Rechazar la desigualdad social  Apoyar la equidad  Igualdad de oportunidades Profesora Norma Cristobal

Esto conlleva a :

Una sociedad más justa, más equitativa y con menor corrupción Profesora Norma Cristobal

…MAS ETICA MAS DESARROLLO (parafraseando al Dr. Bernardo Kliksberg)

Profesora Norma Cristobal

Por qué?

Mejores valores éticos proporcionarían un mejoramiento de la economía

Profesora Norma Cristobal

Dado que… Disminuiría

la corrupción Se revalorizaría la defensa del medio ambiente y el desarrollo sustentable Los

inversores buscarían invertir en empresas con dichos valores

Profesora Norma Cristobal

Y desde el punto de vista profesional?

Profesora Norma Cristobal

La Norma Etica es un cuerpo que compendia parámetros que actúan de límite ético de la conducta esperada en la actuación profesional Codigo de Etica Profesional

Profesora Norma Cristobal

Algunos ejemplos del CE: Independencia de criterio  Aplicación de normas profesionales  Decoro en las manifestaciones y publicidad de los servicios profesionales  No dilatar tiempos procesales para aquellos que actúan en justicia  No contar con sanciones penales económicas firmes



entre otros… Profesora Norma Cristobal

Sanciones Previstas 

Advertencia.



Amonestación privada.



Apercibimiento público.





Suspensión en el ejercicio de la profesión de 1 (mes) a 1 (un) año. Cancelación de la matrícula.

Profesora Norma Cristobal

Profesora Norma Cristobal

Tanto el CONTADOR como OTROS PROFESIONALES TIENEN RESPONSABILIDAD ETICA EN SU ACTOS DENTRO DE LOS ENTES

Profesora Norma Cristobal

Los empresarios rinden cuentas en sus balances

Y el contador elabora, analiza, y/o dictamina esos balances Profesora Norma Cristobal

En los balances… 

Se cuantifica la gestión



Se plasman acciones de RSE



Se evidencian beneficios y quebrantos en las empresas



Se otorgan beneficios tributarios



Se dictamina sobre esas cuestiones

Profesora Norma Cristobal

Y además… El profesional es parte de la sociedad Debe tomar partido sobre cómo actuará éticamente Y en consecuencia actuará social y profesionalmente. Profesora Norma Cristobal

ES HORA DE CONSTRUIR EL MUNDO QUE QUEREMOS

Profesora Norma Cristobal

A ESTUDIAR!!!!!!!

Profesora Norma Cristobal...