UTS PERPAJAKAN II S1 AK APRIL 2015 PDF

Preview

Summary

UNIVERSITAS AIRLANGGA FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS Ujian Tengah Semester Genap Mata Ujian : Perpajakan II Prodi Semester : S1Akuntansi IV Hari Tanggal : Senin, 27 April 2015 Waktu : 100 menit Dosen : TIM A. Pilihlah jawaban yang paling benar dengan memberikan tanda silang (X) pada naskah soal dibawah...

Description

UNIVERSITAS AIRLANGGA FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS Ujian Tengah Semester Genap 2014/2015 Mata Ujian : Perpajakan II Prodi / Semester : S1Akuntansi / IV Hari / Tanggal : Senin, 27 April 2015 Waktu : 100 menit Dosen : TIM A. Pilihlah jawaban yang paling benar dengan memberikan tanda silang (X) pada naskah soal dibawah ini!!!!! (Bobot 40%) 1. Berikut ini bukan obyek pajak sebagaimana tertera dalam Pasal 4(3) UndangUndang Pajak Penghasilan, kecuali: a. Zakat diterima oleh Panti Asuhan Hidayah b. Mobil yang diberikan Tuan Ifan kepada anaknya yang sudah menikah c. Pembayaran klaim asuransi kesehatan kepada orang pribadi d. Dividen diterima PT. Andi dengan penyertaan 30% 2. Laura (WNA Australia) telah menerima warisan dari Ibunya (WNI) yang baru meninggal dunia, maka atas warisan yang diterima Laura ini : a. Merupakan objek pajak karena Laura berstatus WNA b. Merupakan objek pajak karena telah dibagikan ke ahli warisnya c. Merupakan objek pajak karena warisan bukan objek pajak d. Merupakan objek pajak karena Ibunya WNI 3. Termasuk dalam Pasal 9 (1) UU PPh adalah sebagai berikut, kecuali: a. Tunjangan dalam bentuk beras diterima oleh karyawan PT. BNI b. Pajak Penghasilan c. Sanksi administrasi keterlambatan penyampaian SPT d. Gaji dan honor diterima oleh karyawan PT. AZX 4. Dalam UU PPh, seorang istri tidak berhak atas PTKP dalam hal istri tersebut : a. Melakukan pekerjaan bebas b. Menjadi karyawati di perusahaan yang tidak ada hubungannya dengan usaha suami c. Memiliki perusahaan sendiri d. Sebagai Ibu rumah tangga 5. Apabila Herfan kawin dengan Finna pada 4 Juni 2014 dan pada 27 April telah lahir anaknya kembar 2. Herfan juga menanggung ayah kandung, yang pensiunan dosen, ibu kandung yang tidak bekerja dan seorang adik kandung. Besarnya PTKP Herfan di tahun 2014 sebesar .... a. Rp 24.300.000,00 b. Rp 26.325.000,00 c. Rp 30.375.000,00

d. Rp 32.400.000,00 6. Yang dimaksud hubungan istimewa dalam Pasal 18 UU PPh adalah sebagai berikut, kecuali: a. Wajib Pajak memiliki penyertaan saham sebesar 25% b. Kakak ipar atau adik ipar c. Mertua d. Sepupu 7. Berapakah harga perolehan aktiva AC yang diketahui harga AC Rp 2.000.000; biaya pengiriman Rp 100.000; biaya pemasangan Rp 100.000 dan biaya perbaikan setelah dipakai 1 bulan senilai Rp 100.000....... a. Rp 2.000.000,b. Rp 2.100.000,c. Rp 2.200.000,d. Rp 2.300.000,8. Metode apakah yang diijinkan dalam penilaian persediaan sesuai ketentuan perpajakan yang berlaku............... a. Metode rata-rata dan LIFO b. Metode rata-rata dan FIFO c. Metode FIFO dan LIFO d. Tidak ada jawaban yang benar 9. Besar dan sifat PPh 25 untuk Wajib Pajak Orang Pribadi Pengusaha Tertentu (WP OPPT) adalah: a. 0,25% dari peredaran bruto dan final b. 0,25% dari peredaran bruto dan tidak final c. 0,75% dari peredaran bruto dan final d. 0,75% dari peredaran bruto dan tidak final 10. Tuan Achmad memiliki deposito sebesar Rp 10.000.000,- di BNI dan Rp 6.500.000,di BCA. PPh yang dikenakan adalah: a. PPh Ps 23 sebesar Rp Rp 20.000,- dipotong PT BNI, PT BCA Rp 13.000,b. PPh Ps 23 sebesar Rp 20.000,- dipotong PT BNI, PT BCA Rp 0 c. PPh Ps 4(2) sebesar Rp 20.000,- dipotong PT BNI, PT BCA Rp 13.000,d. PPh Ps 4(2) sebesar Rp 20.000,- dipotong PT BNI, PT BCA Rp 0 11. PT Bahari menerima pendapatan dari penjualan tiket perjalanan kapal dari Surabaya ke Dili (Timor-Timur / Luar Negeri) pada bulan April 2014 senilai Rp 17 milyar. Berapakah nilai PPh terutang atas informasi tersebut: a. Rp 204.000.000,b. Rp 306.000.000,c. Rp 448.800.000,d. Tidak terutang 12. Batas waktu pembayaran PPh Pasal 22 importir paling lambat :

a. Tanggal 10 bulan takwim berikutnya setelah masa pajak berakhir b. 1 hari setelah pemungutan c. Tanggal 7 bulan takwim berikutnya d. Pada hari yang sama dengan pelaksanaan pemayaran impor 13. PT Mobilindo (NPWP) adalah perusahaan yang bergerak dalam bidang industri otomotif dan sudah ditunjuk sebagai pemungut PPh Pasal 22. Pada tanggal 20 April 2014 menjual beberapa unit kendaraan bermotor hasil produksinya kepada PT Asco Distributor (NPWP) senilai Rp2.000.000.000. Kemudian, pada tanggal yang sama PT Mobilindo juga membeli baja senilai Rp1.000.000.000 dari PT Jaya Steel (NPWP), sebuah perusahaan Industri baja yang telah ditunjuk sebagai pemungut PPh Pasal 22. Manakah pernyataan berikut ini yang benar ....... a. PT Mobilindo memungut PPh Pasal 22 Rp 3.000.000,- dan dipungut PPh Pasal 22 sebesar Rp 9.000.000,b. PT Mobilindo memungut PPh Pasal 22 Rp 9.000.000,- dan dipungut PPh Pasal 22 Rp 3.000.000,c. PT Mobilindo memungut PPh Pasal 22 Rp 1.000.000,- dan dipungut PPh Pasal 22 Rp 3.000.000,d. PT Mobilindo memungut PPh Pasal 22 Rp 9.000.000,- dan dipungut PPh Pasal 22 Rp 2.500.000,14. PT Rahardika (NPWP) melakukan pembayaran bunga pinjaman sebesar Rp 500.000.000,- kepada PT Nando (NPWP) yang juga merupakan induk perusahaan pada 6 Desember 2012. PPh pasal 23 yang dipotong atas pembayaran bunga tersebut adalah........ a. Rp 100.000.000,b. Rp 75.000.000,c. Rp 10.000.000,d. Tidak terutang PPh 15. Penyusutan atas harta dalam proses pengerjaan (gedung yang sedang dibangun) dimulai pada saat : a. Pengeluaran harta b. Harta yang bersangkutan mulai dibangun c. Harta tersebut dipakai dan menghasilkan d. Harta tersebut selesai dibangun 16. PT HERANITA di Surabaya membayar sewa gedung kepada Koperasi HERIKO sebesar Rp 20 juta untuk jangka waktu 2 tahun. Atas transaksi tersebut : a. PT HERANITA sebagai WP Badan dikecualikan sebagai pemotong PPh 23 b. Tidak ada pemotongan PPh pasal 23, jika ada hubungan istimewa antara PT HERANITA dengan Koperasi HERIKO c. Tidak dipotong PPh 23 karena yang menerima adalah koperasi d. PT HERANITA wajib memotong PPh pasal 23 atas aobjek sewa tersebut 17. Pajak atas penghasilan yang telah dibayar di luar negeri dari Wajib pajak dalam negeri : a. Dapat dikreditkan seluruhnya b. Dapat dikreditkan maksimal berdasarkan ketentuan pasal 24 UU PPh c. Tidak dapat dikreditkan

d. Dapat dianggap sebagai biaya (deductible)

18. Pemungutan PPh bagi Wajib Pajak luar negeri menganut asas sumber, maksudnya bahwa PPh.... a. Dikenakan atas penghasilan yang diterima atau diperoleh WP luar negeri dari sumber penghasilan yang berada di dalam negeri b. Dikenakan atas penghasilan yang diterima atau diperoleh WP luar negeri dari manapun sumber penghasilan tersebut berada c. Dikenakan atas penghasilan yang diterima atau diperoleh WP luar negeri dari sumber penghasilan yang berada di luar negeri d. Dikenakan atas penghasilan yang diterima WP luar negeri dari sumber penghasilan yang berada di dalam negeri 19. Diterbitkannya Surat Keterangan Bebas (SKB) PPh Pasal 22 adalah untuk menjaga.... a. Terhadinya pemungutan PPh Pasal 22 yang lebih dari satu kali b. Terjadinya kelebihan pembayaran PPh oleh WP yang akan merugikan likuiditas dan menambah beban administrasi c. Terjadinya pemungutan PPh Pasal 22 terhadap WP yang tidak seharusnya terhutang PPh d. Semua jawaban benar 20. WP PT HERANISA memperoleh penghasilan neto dari dalam negeri sebesar Rp 150 juta dan dari luar negeri Rp 150 juta, dan PPh yang telah dibayar di luar negeri sebesar Rp 45 juta. PPh Pasal 25 yang telah disetorkan selama tahun 2014 Rp 6 juta. Besarnya PPh pasal 25 per bulan untuk tahun 2015 adalah : a. Rp 6.250.000,00 b. Rp 37.500.000,00 c. Rp 2.625.000,00 d. Rp 3.125.000,00 B. Kasus (Bobot 60%) Kerjakan pada lembar jawaban yang telah disediakan 1. Bobot 10% Penghasilan PT. Simple di tahun 2013 adalah sebagai berikut: 1. Penghasilan dari Indonesia 2. Singapore (Tax 40%) 3. Thailand (Tax 30%) 4. Rugi di Philiphina (Tax 15%) Pertanyaan:

Rp 3.000.000.000 Rp 1.000.000.000 Rp 2.000.000.000 Rp 800.000.000

a. Berapa total Penghasilan Kena Pajak yang bisa digunakan sebagai dasar perhitungan pajak penghasilan b. Berapa PPh Pasal 24 yang bisa dikreditkan dari Singapore? c. Berapa PPh Pasal 24 yang bisa dikreditkan dari Thailand? d. Berapa PPh Pasal 24 yang bisa dikreditkan dari Philiphina?

e. Berapakah jumlah pajak terutang?

2. Bobot 10% Tuan Idris (K/2) adalah Pengusaha Rumah Makan di Surabaya dan menyelenggarakan pencatatan. Untuk menghitung pajaknya Tuan Idris menggunakan norma Penghitungan Penghasilan neto ( Norma untuk rumah makan 20%) yang memiliki penjualan pada tahun 2013 sebesar Rp 200.000.000,-. Total biaya usaha Rp. 35.000.000,Pertanyaan : a. Berapakah penghasilan neto Tn. Idris? b. Berapakah Penghasilan Kena Pajak? c. Berapakah Pajak terutang? d. Berapa besarnya Pajak Penghasilan Pasal 25 untuk tahun berikutnya? 3. Bobot 40 % Sunarto merupakan Wajib Pajak yang memiliki bisnis bergerak dalam perdagangan kerajinan marmer yang berdomisili di Tulungagung. Data anggota keluarga yang menjadi tanggungan Sunarto dalam tahun 2013, adalah sebagai berikut: No Nama Tgl lahir Hubungn keluarga Keterangan 1. 2. 3

Mumun Ade Totok

26-8-1985 2-7-2013 23-07-1960

Isteri Anak kandung Mertua

Tidak bekerja Baru lahir Pensiunan TNI AD

Berdasarkan PER 31/PJ/ 2012: Besarnya PTKP per tahun adalah sebagai berikut: a. Rp 24.300.000,00 (dua puluh empat juta tiga ratus ribu rupiah) untuk diri Wajib Pajak orang pribadi; b. Rp 2.025.000,00 (dua juta dua puluh lima ribu rupiah) tambahan untuk Wajib Pajak yang kawin; c. Rp 2.025.000,00 (dua juta dua puluh lima ribu rupiah) tambahan untuk setiap anggota keluarga sedarah dan keluarga semenda dalam garis keturunan lurus serta anak angkat, yang menjadi tanggungan sepenuhnya, paling banyak 3 (tiga) orang untuk setiap keluarga.

4.

Data laporan keuangan tahun 2013 adalah sebagai berikut (dalam ribuan Rupiah): Penjualan 2.000.000 Persediaan, 1 Januari 2013 800.000 Pembelian 1.000.000 Persediaan, 31 Desember 2013 900.000 Beban Operasional : Gaji (termasuk pemberian sembako 90.000 kepada karyawan senilai Rp. 10.000)

PPh 21 karyawan yang ditanggung perusahaan Beban perjalanan dinas Beban pemasaran Sewa gedung kantor Beban reparasi dan pemeliharaan Beban jamuan tamu dengan daftar nominatif Beban listrik dan telepon kantor (termasuk di dalamnya beban listrik dan telepon direksi sebesar Rp. 6.000) Penyisihan penghapusan piutang Penyusutan aset tetap Sumbangan untuk karyawati menikah Bantuan untuk karyawan yang meninggal dunia Pajak kendaraan bermotor Pendapatan Lain-Lain : Sewa kendaraan Bunga deposito (sebelum PPh) Beban Lain-Lain : Kerugian cabang Bali Rugi usaha di Malaysia

10.000 22.000 12.000 15.000 3.000 10.000 24.000

20.000 337.500 4.000 10.000 1.500 10.000 20.000 5.000 25.000

Keterangan: 1. Dalam penjualan tersebut termasuk penjualan ke Pemda Tulung Agung sebesar Rp. 220.000.000,00 termasuk PPN 10%. 2. Berikut ini data tentang aset tetap yang dimiliki: ASET TETAP Harga Perolehan - Komputer 100.000.000 - Mobil box 250.000.000 - Mobil sedan 200.000.000 - Bangunan 5.000.000.000

Tgl Perolehan 1-7-2013 1-1-2013 1-1-2013 1-1-2011

didepresiasikan dengan straight line Tarif Penyusutan Beban Penyusutan 25% 12.500.000 12,50% 31.250.000 12,50% 25.000.000 5% 250.000.000 318.750.000

Diminta: 1. Buatlah Rekonsiliasi Laporan Keuangan fiskal dan hitunglah besarnya Pajak Penghasilan Terhutang Sunarto tahun 2013. 2. Hitunglah besarnya PPh pasal 25 bulan Maret 2014.

Semoga Sukses -0000oo0000-...