1. Laboratorio 01 - 22y 24 de Agosto 2017 PDF

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Universidad Ricardo Palma Facultad de Industrial Laboratario de Contable GUIA DE LABORATORIO LABORATORIO No 1: Estructura del Plan Contable General Empresarial CURSO : ANALISIS CONTABLE DATOS DEL ALUMNO Escuela Profesional: Apellidos y nombres: Mesa : Fecha: 22 y NOTA: Letras Profesor 1. Laboratorio...

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Universidad Ricardo Palma

Facultad de Ingeniería Industrial Laboratario de Análisis Contable

GUIA DE LABORATORIO LABORATORIO No 1: Estructura del Plan Contable General Empresarial CURSO : ANALISIS CONTABLE DATOS DEL ALUMNO Escuela Profesional: ______________________________________________ Apellidos y nombres: ______________________________________________ Grupo:_____ Codigo:_________ Mesa : _____ Fecha: 22 y 24/Agosto NOTA: _________ ____________ ____________________ Números Letras Profesor 1. Laboratorio 01: La estructura del Plan Contable General Empresarial, a nivel de cuenta principal y sub- cuentas. 2. Objetivo: El Plan Contable General para Empresas (PCGE) tiene como objetivos: A). La acumulación de información sobre los hechos económicos que una empresa debe registrar según sus actividades que realiza, de acuerdo con una estructura de códigos que cumpla con el modelo contable oficial en el Perú, que es el que corresponde a las Normas Internacionales de Información Financiera – NIIF B).- Proporcionar a las empresas los códigos contables para el registro de sus transacciones, que les permitan, tener un grado de análisis adecuado; y con base en ello, obtener estados financieros que reflejen su situación financiera, resultado de operaciones y flujos de efectivos. C).- Proporcionar a los organismos supervisores y de control, información estandarizada de las transacciones que las empresas efectúan 3.-Fundamento Teórico. PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL

CONCEPTO: Es la agrupación sistemática y orgánica de las cuentas que utiliza la empresa en el registro de sus operaciones. Es la representación o sustitución de las cuentas por medio de claves, símbolos, signos, caracteres numéricos y letras del alfabeto, en la medida de lo posible deben ser expresiones claras del concepto que representan. Antecedentes: Base Legal.  DL. 20172 de fecha 16.10.73 Se aplica a partir del año 1974, El Plan Contable General. Revisado.

1

 PCG. Revisado. (SUCE) Sistema Uniforme de Contabilidad para Empresas (Comercio, Industrias, Servicios) para obtener información para la elaboración de los EEFF.  Resolución. CONASEV Nº 006-84-EFC/ 94.10 y otras. 4.- PROBLEMA RESUELTO. 1.- La Empresa Comercial Andina S.A. al 31 de diciembre del 2 015, muestra los siguientes saldos: Efectivo 54,300, Cta. Cte. Bco. de Crédito. 270,200, Cta. Cte. Bco. Financiero 1 080,800, Cta. Cte. Bco. Continental (60,000) Saldo desfavorable, Facturas por Cobrar. 390,000, Provisión para Cta. de Cobranza Dudosa. (7,800) Cuentas por Cobrar al Personal 94,800, Mercaderías.2 750,000, Muebles y Ensere 500,000, Depreciación de Muebles y Enseres (54,166),Unidades de Transporte 4 800,000, Depreciación de Unidades de Transporte (620,000) Seguros Pagados por Anticipados 63,000, Facturas por Pagar 240,000, Tributos por Pagar.21,000,Cuentas p. Pagar Diversas.(corto plazo) 156,616, Cuentas p. Pagar Diversas (largo plazo) 234,924, Remuneraciones por Pagar. 77,000, Capital 7 600,000 Reserva Legal. 91,359, Resultados del Ejercicio 822,235 SE PIDE: CLASIFICAR EL ACTIVO, PASIVO Y CAPITAL A NIVEL DE CUENTA PRINCIPAL Y SUB CUENTA

SOLUCIÒN 10

12 19 14 18

ACTIVO Efectivo y Equivalente de Efecti 101 Caja 104 Cuentas Corrientes Banco de Crédito Banco Financiero Cuentas por cobrar Comerciales 121 Facturas p. Cobrar Estimación de Cob. Dudosa 191 Cuentas. p. Cobrar Ctas. P. Cobrar al Personal 141 Prèstamo al personal Servicios y otros contratos p. anticipado

S/.

S/. 1,405,300

54,300 1, 351,,000 270,200 1 080,800 382,200 390,000 7,800 94,800 94,800 63,000

2

182 20 33 39 33 39

10

40

41 42 46

Seguros

63,000

Mercaderías 201 Mercaderías Inmueb. Maq. Y Equipo 334 Unid. De Transporte Deprec. d. Unid. d. Transporte 393 Deprec. Inmb. Maq. Y Equipo Inmueb. Maqu. Y Equipo. 335 Mueb. Y Enseres Deprec. Mueb. Y Enseres 393 Deprec. Mueb. y Enseres TOTAL ACTIVO PASIVO Sobregiro Bancario 104 Ctas, Ctes. Banco Continental Tributos por Pagar 401 Gabierno Central 4011 I.G.V Remun. Y Partic. P Pagar 411 Remun. p. Pagar Cuentas por Pagar Comerciales 421 Fac. Boletas p. Pagar Ctas p. Pagar Diversas 461 Reclamac. de terceros TOTAL PASIVO

2 750,000 2 750,000 4 180,000 4 800,000 (620,000) 445,834 500,000 (54,166)

_________ 9 321,134

60,000 60,000 60,000 21,000 21,000 21,000 77,000 77,000 240,000 240,000 391,540 391,540 789,540

PATRIMONIO 50 58 59

Capital 501 Capital Social Reservas 582 Reserva Legal Resultados Acumulados 591 Utilidades No Distribuidas TOTAL PATRIMONIO

7 600,000 7,600.000 91,359 91,359 840,235 840,235 8 531,594

3

RESUMEN LA ECUACIÓN CONTABLE SE DA: ACTIVO

=

PASI VO

+

CAPITAL

9’ 321, 134

=

789,540

+

8’ 531,594

9’ 321, 134

=

9’ 321, 134

EJERCICIOS PROPUESTOS Caso 01 La compañía Distribuidora de Vehículos se dedica a la compra y venta de equipos de cómputo. Luego de las operaciones realizadas en el 2,016, se obtiene la siguiente información al 31 de diciembre de este mismo año. CUENTA IMPORTE Terrenos 4,500, Edificios 5,500, Equipo de oficina 5,000, Caja 200 Bancos 21,250, Sobregiro bancario 15,950, Sueldos por pagar 1,520, Valores negociables 530, Mercaderías 5,400, Letras por pagar 1,080, Hipoteca por pagar 3,500, Publicidad pagada por Adelantado 1,175, Capital social 20,000, Utilidades retenidas 655, Depreciación Acumulada de Edificios (550), Depreciación Acumulada de Equipo de Oficina. (300). SE PIDE: 1.- Codificar las cuentas de acuerdo al Plan Contable General Empresarial. 2.- Clasificar las cuentas de activo, pasivo y patrimonio, a nivel de sub-cuenta y cuenta principal.

4

SOLUCIÒN S/.

5

S/.

RESUMEN ACTIVO

=

PASI VO

+

CAPITAL

CASO Nº 2 EMPRESA COMERCIAL “EL GIGANTE S.A.” Inicia sus operaciones el 02 de enero del 2,016, con el siguiente inventario inicial: Dinero en efectivo 2,300.00 Dinero en cuenta corriente Bco. Continental 32,200.00 Facturas por cobrar 4,170.00 Letras por cobrar 4,275.00 Mercaderías Producto “A”(10,000 unidades a S/ 2.00 c/u) 20,000.00 Producto “B” (14,400 unidades a S/ 2.50 c/u) 36,000.00 Suministros diversos 1,400.00 Una camioneta Toyota 4x4 6,200.00

6

Tres escritorios de metal S/ 500.00 c/u Curato máquinas de escribir a S/ 600.00 c/u Dos Computadoras Pentium Depreciación de Inmuebles Maq. Y Equipos. Tributos por Pagar (I.G.V.) Facturas por pagar Letras por pagar Préstamos financieros. SE PIDE:

1,500.00 2,400.00 5,800.00 2,385.00 6,500.00 8,000.00 4,000.00 12,000.00

1.- Codificar las cuentas de acuerdo al Plan Contable General Empresarial. 2,- Clasificar las cuentas de activo, pasivo y patrimonio, a nivel de sub-cuenta y cuenta principal.

SOLUCIÒN S/.

7

S/.

8

RESUMEN ACTIVO

=

PASI VO

9

+

CAPITAL...