1 - pc PDF

Preview

Summary

¿Cuáles son los elementos de conexión entre el delito tributario y el lavado de activos, para la acreditación del lavado de activos? Según el Decreto Legislativo nº 1106, se denomina lavado de activos a la acción de convertir o transferir dinero, bienes, efectos o ganancias cuyo origen ilícito se co...

Description

1.¿Cuál ess onl osel ement osdeconex i ónent r eel del i t ot r i but ar i oyel l av adode ac t i v os ,par al aac r edi t ac i óndel l av adodeac t i v os ? Segúnel Dec r et oLegi s l at i v onº1106,s edenomi nal av adodeac t i v osal aacc i ón deconv er t i rot r ans f er i rdi ner o,bi enes ,ef ec t osogananc i asc uy oor i geni l í c i t os e c onoceodeber í apr esumi r s e,afi ndeevi t ars ui dent i fi cac i ón,i ncaut ac i óno dec omi s o. Lanor mahapr ev i st oex pr es ament equeunodel os" del i t osf uent e"l ocons t i t uy eel del i t ot r i but ar i o.Noesnec es ar i oqueel del i t oqueor i gi nól osbenefi c i osi l í ci t os f ues eobj et odeac r edi t aci ónoc ondenadel aaut or i dadj ur i sdi c ci onal r es pec t i v a. Esper t i nent et r aeracol ac i ónel c r i t er i oj ur i s pr udenc i al v i gent ec oncar áct er v i nc ul ant eenel c as oper uano,es t abl eci doat r av ésdel aSent enc i aPl enar i a Cas at or i anº012017/ CI J 433. El del i t ot r i but ar i os econs t i t uy ec omoel " del i t of uent e"asoc i adoal l av adode ac t i v os ,s i empr edent r odel c r i t er i oj ur i s pr udenc i al s eñal adoenl as ent enc i a pl enar i aal udi daant es .Apr opós i t odel del i t ot r i but ar i oens usdi v er sas modal i dades ,l ar ev i s t aLi der az goes t r at égi c o( v ol umen8)menc i onaal gunasde el l as ,us adaspar abl anquearl os" benefi c i osi ndebi dos "or i gi nados .Enel c ual fi gur anl ass i gui ent es :       

Venderac t i v osynor epor t ar l osc omoi ngr es osex t r aor di nar i os ,s i nol l ev ar l os ai ngr es osoper at i v os . Cr eac i óndeempr es asenpaí s esqueex i mendel pagodei mpues t osas us i nv er s or esex t r anj er os . Aument arv ent asor educ i rgas t ospar aaument arbenefi c i os . Ex por t ac i onesfi ct i c i as ,afi ndequeel i mpues t ogener al al asv ent as( I GV) s eadev uel t o. Aument arv ent asor educ i rgas t ospar aaument arbenefi c i os ,afi nder educ i r i mpues t osov enderacc i onesdel acompañí a. Sepueder egi s t r art r ans ac ci onesar t i fi c i al espar amani pul ari mpor t esenl os bal anc esypar ades pl az arl osbenefi c i osdel osej er c i c i osc ont abl es . Usodec r i t er i oscont abl espar apr es ent arl ai nf or mac i ónfinanc i er adel a c ompañí a

2. ¿Cual ess onl osnuev osr et osodes af í ospar ael nuev oGobi er noel egi do,enl as pr óx i masel ecc i onesdel 2021,r es pect oal Si s t emat r i but ar i oennues t r opai s ? Lacaí dadel aact i v i dadeconómi c aporl apandemi adel aCOVI D19r eper c ut i ó c onf uer z aenl ar ecaudac i ónt r i but ar i aenel Per ú,quel l egar í aa20% al c i er r edel año.Sui nf or mal i dadeconómi c a,sumadaal hec hodequeel 95% dels ec t or empr es ar i al esi nt egr adopormi c r oopequeñasempr es as . Ll egandof or marl oss i gui ent esr et os ,enmat er i ades i st emat r i but ar i o,par ael nuev ogobi er nodel asel ec ci ones2021

Senec es i t aenc ar garel di s eñodeunnuev os i s t emat r i but ar i oaungr upo het er ogéneodees pec i al i s t asent emasec onómi cosyt r i but ar i os ,t ant odel s ect or pr i v adoc omodel públ i c o,encol abor ac i óncondocent esuni v er s i t ar i os , i nv es t i gador esymi embr osdel aadmi ni s t r aci ónt r i but ar i a.Es t egr upodenot abl es deber í aav ocar s eadi señaruns i s t emaquer es pondaal ar eal i daddel paí s . El i mpues t oal ar ent a( I R) ,el Es t adodebeof r ec eri nc ent i v osal osnegoc i osque s ef or mal i c en.Enl ugardes ubs i di osor educ i ri mpues t os ,debeens eñaral os empr endedor esmej or eses t r at egi asdenegoc i os ,pr oducc i ónyv ent as ,as ícomo l asv ent aj asdes erf or mal yacc ederanuev osmer cados . Laev as i ónfi sc al esot r odel ospr i nci pal espr obl emasenel Per ú,y aquese ex t i endedel 80% del s ec t ori nf or mal haci al osempr es ar i osf or mal es .El ni v el de ev as i ónesépi c oypoc oonadas ehacepar aenf r ent ar l o....