1URJC.1.1 Memorandum estratégico de auditoría Bertone (L3201) PDF

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MEMORÁNDUM ESTRATÉGICO DE AUDITORÍA

Nota: Puede segregarse en varios documentos dependiendo de su extensión o del criterio del auditor El contenido que debe tener cada epígrafe está explicado en el procedimiento Planificación del encargo.

CLIENTE: BERTONE DEPORTE Y DESAFÍO SA

TRABAJO: CCAA 2018

1.- OBJETO DE LA AUDITORÍA: - Encargo a realizar: Auditoría financiera - Documentación o los estados financieros a examinar: CCAA 2018 - Fecha prevista de emisión del informe:

26/05/2019

Si existieran otras fechas a considerar en la auditoría se deberán indicar, como por ejemplo, fecha para emitir un reporting.

2.- EVALUACIÓN GENERAL DEL RIESGO: ENTENDIMIENTO DEL CONTROL INTERNO Y DEL PROCESO CONTABLE: 1. Entendimiento del control interno Pepa Pérez Pérez es la directora de la compañía, cuyas funciones son, además, la recaudación de fondos, supervisión de los eventos etc. La llevanza de la contabilidad y la confección de nóminas son realizadas por la asesoría ALMERIA SA. El Patronato es el órgano de administración, que se reúne dos veces al año.

¿Existe departamento de auditoria interna?

SI

NO

X

2. Entendimiento del proceso contable a. Clasificación del uso del ordenador: El uso del ordenador no es significativo.

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b. Proceso contable: Tanto la llevanza de la contabilidad como la presentación de los impuestos son realizados por una gestoría, así como la asesoría en materia laboral, contable y fiscal. La asesoría es ALMERIA SA.

Los ciclos de negocio más significativos son el ciclo de personal y el de ingresos y cuentas a cobrar: - Ciclo de compras: los gastos más significativos son los de servicios exteriores, ya que es donde se registran todos los costes de las actividades para discapacitados, objetivo y función de la Social. La Social dispone de un manual de procedimientos donde se establece el control de los gastos y los niveles de autorización. Existe una contabilidad analítica donde se registran los gastos y fuentes de financiación de cada actividad y/o evento. A cada actividad asiste como mínimo algún trabajador de la empresa para asegurar su celebración y correcto desempeño. Los gastos de kilometraje y dietas se justifican mediante notas de gastos. - Ciclo de personal: es un ciclo muy significativo ya que es el principal gastos de la social. La asesoría se encarga de la elaboración de las nóminas. La plantilla está formada por 4 personas en Madrid (3 coordinadoras de deporte y 1 coordinadora de gestión y eventos) y un coordinador temporal del programa de esquí alpino y 1 persona en Canarias. -

Ciclo de ingresos y cuentas a cobrar:

Las fuentes de financiación de la sociedad por orden de importancia son: 1.- Patrocinadores: como consecuencia de la LISMI y de contactos obtenidos por los patronos. 2.- Eventos: organización de eventos para los que sociedades y particulares donan dinero. 3.- Cuotas de participantes a cursos y actividades. 4.- Otros. En muchas ocasiones, las propias sociedades patrocinadoras aportan trabajadores como voluntarios.

Las sociedades patrocinadores reciben un informe final, un CD y un DVD de cada actividad en la que participan.

3.- EVALUACIÓN DEL RIESGO DE FRAUDE:

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La organización pasó durante el año 2015 una auditoría de gestión por parte de la Fundación Lealtad que se encarga de verificar las buenas prácticas, es decir, que los fondos conseguidos han sido destinados para los fines previstos. Archivamos una copia del informe en WP´s 2015. 4.- PROBLEMAS DE AUDITORÍA DEL EJERCICIO ANTERIOR: El principal problema del ejercicio pasado fue el registro de un siniestro de un vehículo adquirido mediante leasing, estando este aún sin cancelar y la adquisición de un vehículo nuevo y contratación de otro leasing. El importe de ingresos proveniente de patrocinadores disminuyó considerablemente. 5.- HECHOS SIGNIFICATIVOS DEL EJERCICIO Y TRANSACCIONES INUSUALES: Durante el ejercicio 2017 no ha sucedido ningún hecho ni se ha registrado ninguna transacción significativa. 6. REVISIÓN ANALÍTICA PRELIMINAR: Ver trabajo realizado en la ref. 1URJC.1.3 7.- CÁLCULO DE LA MATERIALIDAD: Ver trabajo realizado en el ref. 1URJC.1.4

8.- RIESGOS DETECTADOS EN LA PLANIFICACIÓN: Ver trabajo realizado en la ref. 1URJC.1.5

9.- PLAN DE AUDITORÍA POR ÁREAS: Ver trabajo realizado en la ref. 1URJC.1.6

10.- EQUIPO DE TRABAJO ASIGNADO: Ver trabajo realizado en la ref. 1URJC.1.7

11.- INVOLUCRACIÓN DE EXPERTOS INDEPENDIENTES: Participación de otros auditores:

SI

NO

Participación de expertos:

SI

NO

x x

12.- CALENDARIO DE TRABAJO: Página 3 de 4

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Ver trabajo realizado en la ref. 1URJC.1.7

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