Bancaria Ejercicios Resueltos PDF

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CONTABILIDAD BANCARIA EJERCICIOS RESUELTOS...

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TECNOLOGICO “DON BOSCO”

SECCION COMERCIAL

CAPITULO………… ADELANTOS EN CUENTA CORRIENTE 130.00 CARTERA 131.02 ADELANTOS EN CUENTA CORRIENTE VIGENTES 1. CONCEPTO Los clientes cuentacorrentistas son los que pueden acceder a esta modalidad de Líneas de Crédito, por lo cual la entidad bancaria facilita la disposición de los fondos comprometidos con el cliente al aceptar los cheques que este gire contra su cuenta, al efectuar las transferencia de cuentas a que den lugar y a computar sus entregas, todo lo cual implica un uso normal de los servicios de caja de la entidad, pero sobre la base de un crédito y no del retiro de depósitos previos realizados por el cliente. Los adelantos en Cuenta Corriente registran los importes de los sobregiros o avances en la cuenta de depósito en Cuenta Corriente de los clientes. El adelanto en Cuenta Corriente es un crédito que otorga u otorgan los bancos a sus clientes a través de sus cuentas corrientes. 2. DINAMICA O MOVIMIENTO CONTABLE Casos de Débito Se debita en los siguientes casos: a) Por el desembolso del adelanto en Cuenta Corriente o sobregiros b) Por regularizaciones y actualizaciones de cuenta Casos de Crédito Se acredita en los siguientes casos: a) Por la cancelación del adelanto en Cuenta Corriente o sobregiro b) Por las regulaciones y/o otras operaciones 3. SALDO Por ser una cuenta de Activo y componente de cartera, el saldo siempre deberá ser deudor 4. CODIGO Su código es: 131.02 5. CLASES DE ADELANTOS EN CUENTA CORRIENTE Existen dos clases: Con Contrato Son aquellas operaciones en la que intervienen el cliente y el banco a través de un documento legal firmado entre partes, donde se estipula las condiciones como ser. Monto, Plazo, Interés. Sin Contrato Son aquellas operaciones donde no existe un documento firmado, más bien es una atención que otorga el banco a sus mejores clientes, donde sin la necesidad de un contrato firmado, les otorga un sobre giro ocasional para cubrir ciertas operaciones o necesidades de los clientes, este sobregiro debe ser cancelado en un plazo no mayor a 48 horas. En forma resumida y esquemática podemos apreciar el movimiento de las operaciones en cuenta corriente como sigue: CONTA. BANCARIA

CONTA. BANCARIA

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SECCION COMERCIAL

DEPOSITOS EN CUENTA CORRIENTE

SE ANOTA EN EL DEBE 1. Por el pago de cheques por cuenta de los titulares. 2. Por la certificación de cheques. 3. Por los cargos correspondientes a gastos (chequeras, comisiones, intereses, amortizaciones de préstamos, etc…) 4. Por transferencias a otras cuentas solicitadas por el titular. 5. Por la transferencia a cuentas corrientes sin movimiento, cuando haya transcurrido más de un año en tal situación. SE ANOTA EN EL HABER 1. 2.

Por la apertura. Por incremento de la cuenta. - Por deposito en efectivo - Por depósitos con cheques propios o ajenos. 3. Por giros o transferencias recibidos. 4. Por desembolsos de operaciones de cartera. 5. Por actualizaciones a la cotización de cierre de las cuentas corrientes en moneda extranjera.

CONTA. BANCARIA

CONTA. BANCARIA

TECNOLOGICO “DON BOSCO”

SECCION COMERCIAL

TECNOLOGICO “DON BOSCO” AREA COMERCIAL EXAMEN DE CONTABILIDAD BANCARIA APELLIDOS Y NOMBRES:………………………………………………………………………… FECHA……………………C.I………………………CURSO………………………..NOTA…… Una vez comprendido el examen responda con precisión. El Banco “Económico” S.A., presenta la siguiente información que corresponde al cliente Alejandro Yafar, propietario de Supermercado “ZATT”, en adelantos en cuenta corriente. 1. INFORMACION CREDITICIA Tipo de contrato Contrato de Préstamo Importe Autorizado Moneda Cliente Fecha de Suscripción Plazo Fecha de Vencimiento del Contrato Tasa de Interés Servicio de la deuda Desembolso Amortización 2. DETALLE DE OPERACIONES DEL CLIENTE FECHA 04.06.20 04.06.20 06.06.20 09.06.20 11.06.20 12.06.20 15.06.20 20.06.20 25.06.20

DETALLE

Apertura cta. cte. Nota de débito por chequera Giro de Cheque Nº 10 - 101 Giro de Cheque Nº 10 - 102 Apertura Caja de Ahorro (Traspaso) Apertura DPF (Traspaso) Giro de Cheque Nº 10 -. 103 Giro a oficina Santa Cruz Deposito en efectivo

IMPORTE 5.000.00 100.00 2.000.00 800.00 2.000.00 3.000.00 3.200.00 1.600.00 8.034.53

NOTA: El Sr. Yafar, solicita la liquidación total de lo adeudado para efectuar un deposito en efectivo, más un saldo a favor de Bs 300.00, en su cta. cte. m.n. 3. SE PIDE: a. b. c. d.

CONTA. BANCARIA

Asientos Contables Extracto Bancario Tarjeta Kardex de la Operación Calculo de intereses (Método Hamburgues)

CONTA. BANCARIA

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SECCION COMERCIAL

SOLUCION

F/M

DEBE

DEPOSITOS CAJA DE5.000 AHORROS GLOSA: Por apertura de una cuenta Caja de ahorro F/M

DEBE

100 3

F/M

DEBE

2.000

F/M

DEBE

800

F/M

DEBE

10.000

F/M

DEBE

2.000

HABER 2 . 0 0 0

87 FOLIO 1

HABER

1 3

10.000

3 5.000

HABER

CONTA. BANCARIA

H A B E R

HABE R

HABER

2.000

80 0

CONTA. BANCARIA

TECNOLOGICO “DON BOSCO”

SECCION COMERCIAL

ADELANTO

F/M

DEBE

HABER

2.900 2.900

F/M

TRANSACCION REQUERIDA

DEBE

HABER

3.000 3.000

ASIENTO DE REGULARIZACION

DETALLE 9

FECHA 12.06.20..

F/M

741.00 OBLIGACIONES SOBRE CREDITOS ACORDADOS 641.01 CREDITOS ACORDADOS SOBRE ADEL. EN CTA.CTE. GLOSA: Por la regularización del ACC 220/20

ADELANTO

FECHA

DETALLE 10

15.06.20..

131.02 ADELANTOS EN CUENTA CORRIENTE 211.01 DEPOSITOS CUENTA CORRIENTE GLOSA: El Banco concede un ACC

DEBE

HABER

2.900 2.900

F/M

DEBE

HABER

3.200 3.200

TRANSACCION REQUERIDA

F/M

DEBE

3.200

ASIENTO DE REGULARIZACION

F/M

DEBE

3.200

HABER

CONTA. BANCARIA

3 . 2 0 0

HABER

3.200

CONTA. BANCARIA

TECNOLOGICO “DON BOSCO”

SECCION COMERCIAL

ADELANTO

F/M

TRANSACCION REQUERIDA

F/M

F/M ASIENTO DE REGULARIZACION

F/M

LIQUIDACION

CAPITAL INTERES TOTAL, DEUDA MAS: DEPOSITO TOTAL

211.01 DEPOSITOS CUENTA CORRIENTE 131.02 ADELANTOS EN CUENTA CORRIENTE 513..02 INTERESES SOBRE ADELANTOS EN CUENTA CORRIENTE GLOSA: Por la regularizac

FECHA

ión de los adelantos concedidos por el Banco más los intereses. DETALLE

PRIMER ACC SEGUNDO ACC TERCER ACC CAPITAL

F/M

F/M CONTA. BANCARIA

CONTA. BANCARIA

TECNOLOGICO “DON BOSCO” 25.06.20..

SECCION COMERCIAL

18 741.00 OBLIGACIONES SOBRE CREDITOS ACORDADOS 641.01 CREDITOS ACORDADOS SOBRE ADEL. EN CTA.CTE. GLOSA: Por la regularización del contrato firmado el 10.06.20 ACC 220/20

EXPLICACION EN MAYORES DEL ASIENTO 18

131.02 ⑦ 2.900 7.700 ⑩ 3.200 ⑬ 1.600 7.700 7.700

⑰

EXPLICACION MONTO DEL ULTIMO ASIENTO IMPORTE AUTORIZADO MENOS: 1er. ACC 2do. ACC 3er. ACC Saldo para el asiento

2.300

2.300

CONTA. BANCARIA

CONTA. BANCARIA

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SECCION COMERCIAL

EXTRACTO BANCARIO BANCO: CLIENTE: Nº DE CTA.CTE. DEBITOS

Nº CHEQ

FECHA CONCEPTO 04.06.20 Apertura de cuenta 04.06.20 Nota de débito chequera

06.06.20 09.06.20 11.06.20 12.06.20 12.06.20 15.06.20 15.06.20 20.06.20 20.06.20 25.06.20 25.06.20

100.00 2.000,00 800,00 2.000,00

100-001 100-002

Cheque pagado Cheque pagado

CREDITOS 5.000,00

Traspaso Apertura Caja de Ahorro

2.900,00

Adelanto de Cuenta Corriente ACC

3.000,00

Traspaso Apertura DPF Adelanto de Cuenta Corriente ACC Cheque pagado

3.200,00 3.200,00

100-003

1.600,00

Adelanto de Cuenta Corriente ACC Traspaso Giro Santa Cruz

1.600,00

Deposito en efectivo Pago ACC, más Intereses

7.734,43

8.034,53

SALDOS 5.000,00 4.900,00 2.900,00 2.100,00 100,00 3.000,00 00 3.200,00 00 1.600,00 00 8.034,53 300,00

TARJETA KARDEX DEL CLIENTE CALCULO DE INTERESES METODO HAMBURGUES FECHA

12.06.20 15.06.20 20.06.20 25.06.20

DETALLE

PRIMER ACC SEGUNDO ACC TERCER ACC PAGO DE LOS ACC

DEBE

HABER

SALDO

2.900 3.200 1.600 7.700 TOTALES

2.900 6.100 7.700 00

DIAS

INTERES

3 5 5

3,866 13,555 17,111

77.700

CON FORMULA INT = ∑ # # x i 360dias

INT = 77.700 X 016 360 días INT = 34,53

CONTA. BANCARIA

CONTA. BANCARIA

34,53...