Bilancio di verifica - Schema di esempio - a.a. 2015/2016 PDF

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CODICI

BILANCIO DI VERIFICA: DENOMINAZIONE CONTI SALDI DARE

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CRED. V/SOCI X VERSAM.DOVUTI Azionisti c sottoscriz. Azionisti c decimi richiamati

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IMMOBILIZZAZIONI IMMATERIALI Spese costituz societa’ F.ammort.sp.costituz. soc. Spese modifica statuto sociale F.ammort.sub Spese avviam. Impianti F.ammort.sub Spese avviamento produz. F.ammort.sub Costi di ricerca da ammortizzare Costi di sviluppo da ammortizzare FF.dei sub 2 Costi di pubblicita’ F.ammort.sub Brevetti Diritti opere d’ingegno FF.dei sub 2 Software F.ammort.sub Known-how F.ammort.sub Concessioni Licenze FF.dei sub 2 Marchi di fabbrica Marchi di commerci FF.dei sub 2 Avviamento F.ammort.avviamneto Immobilizzaz. Immat in corso Acconti a fornitore a per immobilizzazioni TFR da ammortizzare F.ammort. TFR Spese di manutenz. Da ammortizzare Spese x diritti di licenza da amortizzare Altre immobilizzazioni immateriali F.ammort. sub IMMOBILIZZAZIONI MATERIALI: Terreno Fondo svalutaz.terreno Fabbricato civile F. svalutazione fabbricato civile Impianti generici F. svaluta. Impianti generici F. ammortamento impianti generici F. ammortamento anticipato impianti generici Macchinari automatici e non automatici F. svaluta. E ammortamento dei sub 2 Attrezzature

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F. svalutazione e ammortamento del sub Automezzi F. svalutazione e ammortamento del sub Altri beni materiali F. ammortamento e svalutazione del sub Immobilizzazioni materiali in corso Acconti a fornitore a per cespiti Acconti a fornitore b per cespiti IMMOBILIZZAZIONI FINANZIARIE: Partecipazioni in imprese controllate F. svalutazione sub Partecipazioni in imprese collegate F. svalutazione sub Partecipazione in imprese controllanti F. svalutazione sub Partecipazioni in altre imprese F. svalutazione sub Crediti finanziari verso imprese controllate Titoli azionari controllate c/sottoscrizioni Crediti finanziari verso imprese collegate Titoli azionari collegate c/sottoscrizioni Crediti finanziari verso controllante Titoli azionari controllante c/sottoscrizioni Titoli di proprietà a garanzia F. svalutazione titoli Titoli obbligazionari F. svalutazione titoli Azioni sociali(ordinarie) F. svalutazione azioni proprie CREDITI DELL’ATTIVO CIRCOLANTE: Clienti Italia Clienti Estero Clienti c/ricevute bancarie Effetti attivi commerciali Italia e Estero Effetti commerciali allo sconto Effetti insoluti e protestati F. svalutazione crediti …………………………………………………………. Crediti verso erario x ritenute subite Crediti verso erario per ritenute da detrarre in sede di dichiarazione dei redditi Crediti d’imposta su dividendi Italia Crediti per rimborsi imposta regionale sulle persone giuridiche Crediti per rimborsi imposta regionale lavoratori autonomi

Crediti per rimborsi imposta sul valore aggiunto Operai c anticipi Operai c arrotondamenti Obbligazionisti c sottoscrizioni Cedole in corso di maturazione Crediti v società di factoring Crediti diversi Titoli di Stato buoni ordinari del tesoro “ “ “buoni del tesoro poliennali Certificati di deposito

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DISPONIBILITA’ LIQUIDE: Cassa denaro Banca c/c attivo A/b A7c Depositi postali RATEI E RISCONTI ATTIVI: Perdita di emissione su obbligazioni Oneri di collocamento su obbligazioni Interessi passivi anticipati su prestito obbligazionario Perdita di rimborso su obbligazioni Disaggio su finanziamenti Oneri pluriennali su finanziamenti Costi per rivalutazioni mutui FONDI PER RISCHI ED ONERI: Fondo imposte Fondo rischi su cambi Fondo su lavori ciclici di manutenzione Fondo per assicurazione interna Fondi rischi di collaudo Fondi per rischi di garanzia Fondi di manutenzione Altri fondi per rischi ed oneri futuri TRATTAMENTO DI FINE RAPPORTO: TFR operai TFR impiegati TFR dirigenti 2 OBBLIGAZIONI: Obbligazioni c capitale Obbligazioni c interessi Obbligazioni c premi Obbligazioni c rimborsi Debiti v obbligazionisti Mutui ipotecari Aperture di credito con garanzie reali Accettazioni bancarie Anticipazioni passive Riporti passivi Debiti in valuta Effetti passivi commerciali Effetti passivi finanziari Imposta sul valore aggiunto in sospeso x vendite a enti pubblici Iva a debito Iva a credito Erario c iva “ “ “ c rit. Su redd. Da lav . autonomo “ “ “ “ “ “ “ “ “ dipendente “ “ “ “ “ “ “ “ su redditi “ “ “ “ “ “””” su tfr inps Eraio c imposte a carico dei dipendenti Inail Azionisti c dividendi Azionisti c acconto dividendi Azionisti c rimborsi Operai c salari

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Impiegati c stipendi RATEI E RISCONTI PASSIVI: 2 Sovrapprezzo emissione obbligazioni CAPITALE NETTO: Azioni ordinarie Azioni privilegiate Azioni di risparmio Riserva sovrapprezzo emissioni azioni Riserva di rivalutazione non distribuibile Riserva legale Riserva acquisto azioni proprie Riserva statutaria Riserva facoltativa Rateo dividendo Riserva plusvalenze Riserva per ammortamenti anticipati Avanzo utili Perdite esercizi precedenti Acconto su dividendi COSTI DELLA PRODUZIONE: Acquisti di materie in genere ……………………… Variazioni di acquisti per resi Abbuoni attivi Premi attivi Energia elettrica Lavorazioni esterne Pubblicità e promozione Trasporti su vendite Servizi vari commerciali Manutenzioni in genere ………………………… Consulenze Canoni Affitti Noleggi Salari Stipendi vari Oneri sociali su retribuzioni Oneri sociali su salari vari Trattamento di fine rapporta Premi ad operai…… Mensa aziendale Imposta di registro Spese di bollo Dazi su acquisti Imposta comunale sugli immobili Arrotondamenti pasivi su versamento imposte Invim Iva su acquisti relativa a vendite esenti Vidimazione libri Perdite su crediti Perdite su cambi Omaggi a clienti Spese di rappresentanza 4 0ONERI FINANZIARI:

Interessi passivi su obbligazioni Spese bancarie su obbligazioni Interessi passivi su mutui Interessi passivi su c/c Int. Pass. Su anticipazioni bancarie Interessi passivi su riporti Interessi passivi su accettazioni bancarie Sconti passivi su effetti finanziari “ “ “”” “ “ “ commerciali Commissioni ed oneri per protesti Spese diverse bancarie Commissioni di factoring Oneri passivi per pagamento pronta cassa Spese incasso Arrotondamenti pasivi su incassi ONERI STRAORDINARI: Minusvalenze da alienazioni immobilizzazioni immateriali Minusvalenze da alienaz terreni “ “ “ “ “ fabbricati “ “ “ “impianti “ “ “ “ “ macchinari “ “ “ “ automezzi “ “ “ “ macchine d’ufficio “ “ “ “ su titoli di Stato “ “ “ “ “ “ a reddito fisso “ “ “ “ “ “ “ azionari “ “ “ “ “ partecipazioni Sopravvenienze passive IMPOSTE SUL REDDITO DI ESERCIZIO: Irpeg, ilor relativa ad esercizi precede Imposta sul reddito dell’impresa Imposta patrimoniale

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VALORE DELLA PRODUZIONE: Ricavi Italia Ricavi spaccia aziandale Rimb. Spese di trasporto “ “ “ “ “ tratta “ “ “ “imballi Ricavo estero Variazione di ricavi per resi Premi passivi di quantita’ Abbuoni passivi Provvigioni attive Proventi per brevetti Affitti attivi Rimborsi spese varie Utile su cambi PROVENTI FINANZIARI: Dividendi delle partecipazioni in imprese controllate, collegate, controllanti Credito d’imposta su dividendi Interessi dei titoli a reddito fisso Interessi dei titoli di Stato Interessi su certificati di deposito Interessi su BTP,BOT,CCT Interessi su altri titoli iscritti nell’attivo circolante

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Sconti attivi per pagamenti pronta cassa Arrotondamenti attivi per pagamento pronta cassa Commissioni attive Interessi attivi su mutui Interessi attivi diversi PROVENTI STRAORDINARI: Plusvalenze da alienazioni terreni “ “ “ “ “ “impianti “ “ “ “ “ “ macchinari “ “ “ “ “ “ attrezzature “ “ “ “ “ su titoli “ “ “ su azioni sociali Plusvalenze su titoli(attivo circolante) Plusvalenze su azioni sociali(attivo circolante) Sopravvenienze attive Altri proventi straordinari

SALDI DARE A PAREGGIO

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