Caiet de studiu individual Finante 2016 PDF

Preview

Summary

Universitatea OVIDIUS ConstanţaCentrul ID-IFRFacultatea de Ştiinţe EconomiceFINANŢECaiet de Studiu IndividualProgramul de studii Finanţe şi BănciAnul de studii ISemestrul IICoordonator disciplină:Lect. univ. dr. Dănilă Alexandra2016CuprinsFinanțeCUPRINSUnitate de învăţare12345TitlulINTRODUCEREFINANȚ...

Description

Uni ver si t at eaOVI DI USConst anţ a Cent r ulI DI FR Facul t at eadeŞt i i nţ eEconomi ce

FI NANŢE

Cai etdeSt udi uI ndi vi dual Pr ogr amuldes t udi iFi nanţ eşiBănci Anuldes t udi iI Semes t r ulI I

Coor donat ordi sci pl i nă: Lect .uni v.dr .Dăni l ăAl exandr a

2016

Cuprins

Finanțe CUPRINS Unitate Titlul de învăţare INTRODUCERE

Pagina

8

1

FINANȚE - NOȚIUNI GENERALE Obiectivele Unităţii de învăţare Nr. 1 1.1 Evoluţia istorică a noţiunii de finanţe 1.2 Delimitarea noţiunii de finanţe: publice vs. private 1.3 Funcţiile finanţelor Lucrare de verificare Unitate de învăţare Nr. 1 Răspunsuri şi comentarii la întrebările din testele de autoevaluare Bibliografie Unitate de învăţare Nr. 1

9 10 10 12 13 15 16 16

2

BANII ȘI ROLUL LOR ÎN ECONOMIE Obiectivele Unităţii de învăţare Nr. 2 2.1 Banii - evoluţie, clasificare, funcţii 2.2 Masa monetară 2.3 Bani versus monedă Lucrare de verificare Unitate de învăţare Nr. 2 Răspunsuri şi comentarii la întrebările din testele de autoevaluare Bibliografie Unitate de învăţare Nr. 2

17 18 18 19 21 22 22 23

3

CREDITUL Obiectivele Unităţii de învăţare Nr. 3 3.1 Creditul - noţiuni generale, caracteristici 3.2 Funcţiile creditului. Tipuri de credite 3.3 Modalităţi de calcul a dobânzii Lucrare de verificare Unitate de învăţare Nr. 3 Răspunsuri şi comentarii la întrebările din testele de autoevaluare Bibliografie Unitate de învăţare Nr. 3

24 25 25 27 29 30 30 31

4

BURSA Obiectivele Unităţii de învăţare Nr. 4 4.1 Bursa - definiţii, caracteristici 4.2 Tipologia şi funcţiile bursei 4.3 Mecanismul bursier Lucrare de verificare Unitate de învăţare Nr. 4 Răspunsuri şi comentarii la întrebările din testele de autoevaluare Bibliografie Unitate de învăţare Nr. 4

32 33 33 35 36 39 40 40

5

MECANISMUL FINANCIAR ȘI POLITICA FINANCIARĂ

41

5

Finanțe

Cuprins Obiectivele Unităţii de învăţare Nr. 5 5.1 Noţiunea de mecanism financiar și componentele sale 5.2 Sistemul financiar public şi sistemul financiar privat 5.3 Politica financiară Lucrare de verificare Unitate de învăţare Nr. 5 Răspunsuri şi comentarii la întrebările din testele de autoevaluare Bibliografie Unitate de învăţare Nr. 5

42 42 44 45 47 47 48

BUGETUL ÎNTREPRINDERII Obiectivele Unităţii de învăţare Nr. 6 6.1 Bugetul - instrument de planificare financiară a activităţii întreprinderii 6.2 Funcţiile şi rolul bugetului 6.3 Tipuri de bugete Lucrare de verificare Unitate de învăţare Nr. 6 Răspunsuri şi comentarii la întrebările din testele de autoevaluare Bibliografie Unitate de învăţare Nr. 6

49 50

7

SISTEMUL PUBLIC DE BUGETE Obiectivele Unităţii de învăţare Nr. 7 7.1 Definirea noţiunii de buget public 7.2 Principiile bugetare 7.3 Structura sistemului public de bugete Lucrare de verificare Unitate de învăţare Nr. 7 Răspunsuri şi comentarii la întrebările din testele de autoevaluare Bibliografie Unitate de învăţare Nr. 7

56 57 57 59 61 63 63 63

8

BUGETUL DE STAT Obiectivele Unităţii de învăţare Nr. 8 8.1 Procedura bugetară 8.2 Execuţia bugetară 8.3 Controlul bugetar Lucrare de verificare Unitate de învăţare Nr. 8 Răspunsuri şi comentarii la întrebările din testele de autoevaluare Bibliografie Unitate de învăţare Nr. 8

64 65 65 67 68 69 69 69

9

BUGETUL LOCAL Obiectivele Unităţii de învăţare Nr. 9 9.1 Definirea şi rolul bugetului local 9.2 Procesul bugetar la nivel local 9.3 Veniturile şi cheltuielile bugetului local Lucrare de verificare Unitate de învăţare Nr. 9 Răspunsuri şi comentarii la întrebările din testele de autoevaluare Bibliografie Unitate de învăţare Nr. 9

70 71 71 72 74 75 75 76

10

SISTEMUL CHELTUIELILOR PUBLICE Obiectivele Unităţii de învăţare Nr. 10 10.1 Caracterizarea cheltuielilor publice 10.2 Criterii de clasificare a cheltuielilor publice 10.3 Indicatori ai cheltuielilor publice

77 78 78 80 82

6

6

Finanțe

50 51 53 54 55 55

Cuprins Lucrare de verificare Unitate de învăţare Nr. 10 Răspunsuri şi comentarii la întrebările din testele de autoevaluare Bibliografie Unitate de învăţare Nr. 10

83 83 84

11

CHELTUIELILE PUBLICE MODERNE Obiectivele Unităţii de învăţare Nr. 11 11.1 Cheltuieli publice pentru acţiuni social - culturale 11.2 Cheltuieli publice pentru acţiuni economice 11.3 Cheltuieli publice pentru apărarea naţională Lucrare de verificare Unitate de învăţare Nr. 11 Răspunsuri şi comentarii la întrebările din testele de autoevaluare Bibliografie Unitate de învăţare Nr. 11

85 86 86 88 89 90 90 91

12

SISTEMUL DE PENSII DIN ROMÂNIA Obiectivele Unităţii de învăţare Nr. 12 12.1 Pilonul I - Pensia publică 12.2 Pilonul II - Pensia privată obligatorie 12.3 Pilonul III - Pensia privată facultativă Lucrare de verificare Unitate de învăţare Nr. 12 Răspunsuri şi comentarii la întrebările din testele de autoevaluare Bibliografie Unitate de învăţare Nr. 12

92 93 93 95 97 99 99 100

13

SISTEMUL RESURSELOR FINANCIARE PUBLICE Obiectivele Unităţii de învăţare Nr. 13 13.1 Resursele financiare publice. Factori de influenţă 13.2 Criterii de clasificare a resurselor finnaciare publice Lucrare de verificare Unitate de învăţare Nr. 13 Răspunsuri şi comentarii la întrebările din testele de autoevaluare Bibliografie Unitate de învăţare Nr. 13

101 102 102 104 106 107 107

14

IMPOZITELE Obiectivele Unităţii de învăţare Nr. 14 14.1 Impozitele - noţiune, rol, caracteristici 14.2 Elementele impozitului. Tipuri de impozite 14.3 Principiile impunerii Lucrare de verificare Unitate de învăţare Nr. 14 Răspunsuri şi comentarii la întrebările din testele de autoevaluare Bibliografie Unitate de învăţare Nr. 14

108 109 109 110 112 113 114 114

BIBLIOGRAFIE

115

7

Finanțe

Introducere

Finanțe INTRODUCERE Stimate student, Pentru început, îți urez bun venit și îți doresc succes și spor în studiul cursului finanțe. Acesta se adresează studenților din anul I, specializarea Finanţe şi Bănci, Facultatea de Științe Economice. Mă numesc Dănilă Alexandra şi sunt lector universitar la Facultatea de Științe Economice din cadrul Universităţii „Ovidius” Constanţa. Sunt doctor în economie din anul 2014, iar pe parcursul carierei didactice am publicat un număr mare de lucrări ştiinţifice în domeniul economic. În cadrul Facultăţii de Științe Economice, Universitatea „Ovidius” Constanţa, susţin actualmente următoarele cursuri: Finanțe, Finanţe publice, Finanţele întreprinderii, Gestiunea financiară a întreprinderii. Finanţele fac parte din categoria disciplinelor fundamentale studiate de dumneavoastră şi vă facilitează dobândirea de competenţe profesionale precum înţelegerea şi aplicarea cunoştinţelor, metodelor, tehnicilor şi instrumentelor utlizate în practica financiară. Caietul de studiu individual al acestei discipline este organizat în 14 unităţi de învăţare. Pentru a fi asimilată, fiecare unitate de învățare este structurată astfel încât efortul individual să acopere echivalentul a două – trei ore de studiu. Fiecare unitate conține obiectivele unităţii, prezentarea subcapitolelor, testele de autoevaluare, o lucrare de verificare, răspunsurile şi comentariile la testele de autoevaluare și bibliografia unităţii de învăţare. Lucrarea de verificare reprezintă o evaluare finală la sfârşitul fiecărei etape de învăţare, lucrare pe care o vei transmite prin platforma E-learning sau prin e-mail, la adresa [email protected] pentru corectare şi eventualele comentarii. Nu uitați că pe prima pagină a lucrării trebuie să se regăsească următoarele informaţii: numele acestei discipline (Finanțe), numărul lucrării de verificare (Lucrarea de verificare nr. …), numele/ prenumele şi adresa dumneavoastră de e-mail (......@....). Vă recomand să formulați clar răspunsurile la întrebări. Dacă este posibil, utilizaţi un procesor de texte. Pentru comentariile profesorului, lăsaţi o distanţă de circa 5 cm între răspunsuri. Pentru securitatea lucrării, vă recomand să vă scrieţi numele pe fiecare pagină.

Spor la învăţat şi succes! Lect. univ. dr. Dănilă Alexandra

8

Finanțe

Finanțe - Noțiuni generale

Unitate de învăţare Nr. 1 FINANȚE - NOȚIUNI GENERALE Cuprins

Pagina Obiectivele Unităţii de învăţare Nr. 1.............................................................................. 10 1.1 Evoluţia istorică a noţiunii de finanţe ....................................................................... 10 1.2 Delimitarea noţiunii de finanţe: publice vs. private ................................................. 12 1.3 Funcţiile finanţelor ................................................................................................... 13 Lucrare de verificare Unitate de învăţare Nr. 1............................................................... 15 Răspunsuri şi comentarii la testele de autoevaluare........................................................ 16 Bibliografie Unitate de învăţare Nr. 1............................................................................. 16

9

Finanțe

Finanțe - Noțiuni generale

10

Finanțe

Finanțe - Noțiuni generale

OBIECTIVELE Unităţii de învăţare Nr. 1

Principalele obiective ale Unităţii de învăţare Nr. 1 sunt:

   

Identificarea și definirea funcțiilor finanțelor; Explicarea modului de constituire al fondurilor financiare publice; Înţelegerea funcţiilor de repartiţie şi de control ale finanţelor; Argumentarea relaţiilor de intercondiţionare între cele două funcţii ale finanţelor.

1.1 Evoluția istorică a noțiunii de finanțe

Etimologie

11

Finanțe

Finanțe - Noțiuni generale Apariţia şi dezvoltarea finanţelor

Definiţie Cuvântul finanțe își are originea în limba latină. În secolele al XIII-lea și al XIV-lea se foloseau expresiile “finatio”, “financias” și “financia pecuniaria”, cu sensul de “plată în bani”. Se presupune că aceste expresii derivă de la cuvantul “finis” utilizat adesea cu sensul de “termen de plată “. În Franța, în secolul al XV-lea, se foloseau expresiile “homme de finances” și “financiers”, pentru denumirea arendașilor de impozite și a persoanelor care încasau impozitele regelui; 12

Finanțe

Finanțe - Noțiuni generale “finance” însemna o sumă de bani și mai ales un venit al statului, iar “finances” întregul patrimoniu al statului. În limba germană, în secolele al XV-lea și al XVII-lea se întâlnesc expresiile “Finanz”, care însemnau plată în bani, și “Finantzer”, termen care îl desemna pe cămătar. Cu vremea, cuvântul “finanțe” a căpătat un sens foarte larg, incluzând bugetul statului, creditul, operațiile bancare și de bursă, relațiile cambiale, s.a.m.d., adică resursele, relațiile și operațiile bănești. Comuna primitivă, după cum se ştie, nu a cunoscut statul. În această orânduire, diferite funcţii publice – organizarea muncii în comun, aplanarea conflictelor între ginţi şi triburi, supravegherea respectării obiceiurilor, a ritualurilor religioase, apaărarea membrlor unui trib împotriva atacurilor altui trib – erau îndeplinite de oameni aleşi de către întreaga populaţie. Organele autorităţii publice nu dispuneau de mijloace de constrângere speciale, cu timpul însă, diviziunea socială a muncii a condus la creşterea productivităţii muncii, la sporirea producţiei şi la dezvoltarea schimbului. O dată cu împărţirea societăţii în clase sociale, a apărut necesitatea unei instituţii care să protejeze proprietatea privată, să apere privilegiile celor avuţi împotriva celor neavuţi, să ocrotească interesele stăpânilor de sclavi împotriva sclavilor. Aceasta instituţie a fost statul. Astfel, putem vorbi de apariţia primelor elemente de finanţe (impozite, împrumuturi). În primele stadii de existenţă ale orânduirii sclavagiste – când economia avea un caracter natural închis – finanţele publice au avut o sferă restrânsă de manifestare întrucât : • o bună parte a funcţiilor publice de conducere, justiţie sau apărare, erau onorifice, fără a fi remunerate; • construirea templelor şi a corăbiilor, întreţinerea armatelor şi a curţilor, organizarea spectacolelor, răscumpararea prizonierilor se realizau îndeosebi prin prestaţiile în muncă şi dările în natură ale supuşilor, sau pe calea tributurilor, a jafurilor şi a trofeelor de război. Manifestarea mai amplă a relaţiilor financiare este strâns legată de apariţia economiei de schimb – moment în care cetăţenii şi supuşii statului sclavagist au fost obligaţi să participe la acoperirea necesităţilor publice şi cu mijloace băneşti. În orânduirea feudală, relaţiile marfă – bani, deşi în primele stadii de dezvoltare ale acestora, s-au amplificat, nedevenind însă predominante. Ca urmare, pentru paza graniţelor ţării, ducerea de războaie, întreţinerea curţii domneşti, construirea de drumuri şi fortificaţii, ca şi pentru alte scopuri, statul a continuat să folosească pe scară largă prestaţiile în muncă şi dările în natură, veniturile domeniale si drepturile regaliene - care desemnau privilegiul de a încasa anumite venituri de care se bucura monarhul în Evul Mediu, iar mai tarziu vistieria statului. Capitalismul aduce cu sine o producţie de mărfuri generalizată şi trecerea la preponderenţa economiei de schimb. În această perioadă, relaţiile băneşti s-au amplificat, iar întreţinerea aparatului de stat s-a bazat în exclusivitate pe folosirea resurselor băneşti. În economia contemporană, în majoritatea ţărilor lumii, statul devenit el însuşi un important agent economic, ca urmare a separaţiei ce s-a relizat între domeniul public şi cel privat. Avem însă de-a face şi cu statul organizator şi statul manager. Statul contemporan asigură organizarea şi conducerea generală a economiei, funcţie ce este recunoscută şi în optica neoclasică a ultimei jumătăţi de secol. Procesele de mobilizare şi alocare a resurselor băneşti în cadrul economiei constituie conținutul unor relaţii economice specifice, denumite relaţii financiare sau, cu un termen generic, finanţe. Această concluzie este importantă, întrucât evidenţiază nu numai necesitatea obiectivă a existenţei finanţelor în economia contemporană, ci şi manifestarea unei varietăţi de relaţii financiare. 13

Finanțe

Finanțe - Noțiuni generale

Test de autoevaluare 1.1 – Scrieţi răspunsul în spaţiul liber din chenar. 1. Ce înțelegeți prin noțiunea de finanțe?

2. Când au apărut primele elemente de finanţe?

Răspunsul la test se găseşte la pagina 16.

1.2 Delimitarea noţiunii de finanţe: publice vs private

Finanţe publice

Finanţe private

Asemănări

14

Finanțe

Finanțe - Noțiuni generale

Deosebiri Expresia de finanţe publice este asociată cu statul, unităţile sale administrativ teritoriale şi instituţiile de drept public, în legătură cu resursele, cheltuielile, împrumuturile şi datoria acestora. Finanţele private sunt asociate cu întreprinderile (societăţile) economice, băncile şi societăţile de asigurare private, în legătură cu resursele şi cheltuielile acestora, împrumuturile primite sau acordate, creanţele de încasat şi obligaţiile de plată. Între finanţele publice şi finanţele private există atât asemănări, cât şi deosebiri. Asemănările dintre finanţele publice şi finanţele private sunt următoarele: 1. Şi finanţele publice şi finanţele private trebuie să asigure un echilibru financiar pentru a garanta funcţionarea normală a sectoarelor de activitate pe care le coordonează; 2. Şi finanţele publice şi finanţele private îşi desfăşoară activitatea într-un anumit cadru organizatoric; 3. Şi finanţele publice, şi finanţele private funcţionează în baza actelor normative în vigoare, care alcătuiesc cadrul juridic ce reglementează activitatea acestora. Deosebirile dintre finanţele publice şi finanţele private sunt următoarele: 1. Privind modul de colectare a resurselor  Resursele necesare realizării funcţiilor şi sarcinilor statului (finanţele publice), se procură de la persoane fizice şi juridice în principal prin măsuri de constrângere şi într-o mică parte prin împrumuturi şi relaţii contractuale.  Resursele necesare întreprinderilor (finanţele private) pe lângă disponibilităţile proprii se procură pe baze contractuale în condiţiile rezultate din confruntarea cererii şi ofertei (dobânda). 2. Privind posibilităţile de executare silită  Împotriva statului şi instituţiilor sale (finanţele publice) dacă nu-şi îndeplinesc obligaţiile, respectiv cheltuielile prevăzute, nu poate fi urmată calea executării silite.  Împotriva întreprinderilor, societăţilor comerciale (finanţele private) care nu-şi onorează obligaţiile sau angajamentele contractuale, calea principală este aceea a executării silite. 3. Privind efectul utilizării resurselor  Efectul utilizării resurselor colectate de finanţele publice este satisfacerea nevoilor generale ale societăţii.  Efectul utilizării resurselor colectate (formate) de finanţele private este în slujba unui grup restrâns respective întreprinzătorul în cauză. 4. Privind gestiunea resurselor  Gestiunea finanţelor publice este supusă dreptului public (prevederi în lege) 15

Finanțe

Finanțe - Noțiuni generale  Gestiunea finanţelor private (întreprinderi, societăţi) este supusă dreptului comercial (contracte). Trebuie făcută precizarea că noţiunile de finanţe publice şi finanţe private sunt specifice ţărilor cu economie de piaţă, în care există o delimitare clară între sectorul public şi cel privat. În economiile socialiste (comuniste), noţiunea de finanţe private este privată de obiect, deoarece proprietatea este colectivă, de stat sau de grup.

Test de autoevaluare 1.2 – Scrieţi răspunsul în spaţiul liber din chenar. 1. Ce înţelegeţi prin noţiunea de finanţe publice? Dar prin cea de finanțe private?

2. În ce mod se colectează resursele în cadrul finanţelor publice? Dar în cadrul celor private?

Răspunsul la test se găseşte la pagina 16.

1.3 Funcţiile finanțelor

Funcţia de repartiţie

16

Finanțe

Finanțe - Noțiuni generale Fazele funcţiei de repartiţie

Fazele funcţiei de repartiţie

Funcţia de control

17

Finanțe

Finanțe - Noțiuni generale

Organe de control De-a lungul timpului, s-au delimitat două funcţii principale ale finanţelor, şi anume: 1. funcţia fiscală (numită şi funcţia de repartiţie), şi 2. funcţia de control. Funcţia de repartiţie a finanţelor publice se referă la repartizarea produsului intern brut şi se derulează în 2 etape succesive, respectiv constituirea fondurilor şi redistribuirea acestora. Această funcţie permite identificarea şi colectarea resurselor financiare la dispoziţia autorităţilor publice, precum şi distribuirea respectivelor fonduri. Repartiţia astfel realizată se derulează în conformitate cu exercitarea de către stat a celor 3 funcţii conferite acestuia în economie. Repartiţia fondurilor publice se efectuează pe seama produsului intern brut şi se realizează în scopul producţiei şi furnizării de bunuri publice, acordării de transferuri financiare pentru anumite categorii socio-economice, dar şi asigurării întreţinerii şi functionării puterilor de stat. a) Etapa constituirii fondurilor are drept conținut formarea fondurilor publice. Sursele de provenienţă a resurselor publice le constituie veniturile primare, formate în patrimoniul întreprinderilor aparţinând statului, şi veniturile derivate, formate în patrimoniul persoanelor fizice şi juridice de drept privat. Statul poate mobiliza resurse de la instituţii prin impozite şi...