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CÁLCULO MERCANTIL Guía para el estudiante Actualizado por la formadora: FRANCY VIVIANA SUAREZ PARRA INSTITUTO COLOMBIANO DE APRENDIZAJE INCAP Programa Técnico Laboral por Competencias En Secretariado Ejecutivo EL SIGUIENTE MATERIAL SE PREPARÓ CON FINES ESTRICTAMENTE ACADÉMICOS, DE ACUERDO CON EL ART...

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CÁLCULO MERCANTIL Guía para el estudiante

Actualizado por la formadora:

FRANCY VIVIANA SUAREZ PARRA

INSTITUTO COLOMBIANO DE APRENDIZAJE

INCAP Programa Técnico Laboral por Competencias En Secretariado Ejecutivo

EL SIGUIENTE MATERIAL SE PREPARÓ CON FINES ESTRICTAMENTE ACADÉMICOS, DE ACUERDO CON EL ARTÍCULO 32 DE LA LEY 23 DE 1982, CUYO TEXTO ES EL SIGUIENTE: ARTÍCULO 32: “Es permitido utilizar obras literarias, artísticas o parte de ellas, a título de ilustración en obras destinadas a la enseñanza, por medio de publicaciones, emisiones o radiodifusiones, o grabaciones sonoras o visuales, dentro de los límites justificados por el fin propuesto, o comunicar con propósito de enseñanza la obra radiodifundida para fines escolares, educativos, universitarios y de formación personal sin fines de lucro, con la obligación de mencionar el nombre del autor y el título de las obras utilizadas”.

Calculo Mercantil Instituto Colombiano de Aprendizaje Elaborado por: Francy Viviana Suarez Parra

Editado por: Instituto Colombiano de Aprendizaje INCAP Avenida Caracas No. 63-66 © Prohibida la reproducción parcial o total bajo cualquier forma (Art. 125 Ley 23 de 1982) Bogotá – Colombia Versión 03 – Febrero 2010

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TABLA DE CONTENIDO

Contenido Pág.

PRESENTACION OBJETIVOS GUÍA METODOLÓGICA

5 6 7

UNIDAD UNO 1. NOTACIÓN NUMÉRICA 1.1 NUMERACIÓN 1.2 ESCRITURA DE NÚMEROS 1.3 LECTURA Y ESCRITURA DE NÚMEROS 1.4 APROXIMACIÓN O REDONDEO

9 9 12 13 15

UNIDAD DOS 2. CONCILIACÍÓN BANCARIA 2.1 MANEJO DE LA CUENTA CORRIENTE BANCARIA 2.2 LA CHEQUERA 2.3 EL LIBRO AUXILIAR DE BANCOS 2.4 EL EXTRACTO DE CUENTA BANCARIA 2.5 PROCESO PARA REALIZAR LA CONCILIACIÓN 2.6 PASOS PARA EFECTUAR LA CONCILIACIÓN BANCARIA

17 17 17 18 22 25 27 28

UNIDAD TRES 3. KÁRDEX DE MERCANCÍA 3.1 DESCRIPCIÓN DE LA TARJETA DE KARDEX 3.2 MANEJO DE KÁRDEX CON EL MÉTODO PROMEDIO PONDERADO

33 33 33 34

UNIDAD CUATRO 4. REGLA DE TRES Y TANTO % 4.1 CONCEPTO 4.2 RESOLUCIÓN DE REGLA DE TRES SIMPLE 4.2.1 Directa 4.3 PROBLEMAS APLICADOS A LA GESTIÓN MERCANTIL 4.4 TANTO POR CIENTO 4.4.1 Concepto 4.4.2 Hallar el tanto por ciento de un número 4.4.3 Incrementos

37 37 39 39 41 43 43 45 46

UNIDAD CINCO 5. NÓMINA 5.1 CONCEPTO 5.2 DESCRIPCIÓN DEL FORMATO DE NÓMINA 5.2 CÁLCULO DEL DEVENGADO 5.2 CALCULO DE LAS DEDUCCIONES Y DESCUENTOS 5.3 APROPIACIONES

50 50 50 52 54 56

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Apreciado estudiante: Usted escogió al INCAP para que lo oriente en el camino de la formación profesional. La institución le proporcionará un formador, quien le ayudará a descubrir sus propios conocimientos y habilidades. El INCAP, le ofrece además, recursos para que usted alcance sus metas, es decir, lo que se haya propuesto y para ello dispondrá de módulos guía, audiovisuales de apoyo, sistemas de evaluación, aula y espacios adecuados para trabajos individuales y de grupo. Este módulo guía que constituye además un portafolio de evidencias de aprendizaje, está distribuido de la siguiente manera: PRESENTACIÓN: Es la información general sobre los contenidos, la metodología, los alcances la importancia y el propósito del módulo. GUÍA METODOLÓGICA: Orienta la práctica pedagógica en el desarrollo del proceso de formación evaluación y se complementa con el documento de la didáctica para la formación por competencias de manejo del formador. DIAGNÓSTICO DE ESTILO DE APRENDIZAJE: Que le permitirá utilizar la estrategia más adecuada para construir sus propios aprendizajes. AUTOPRUEBA DE AVANCE: Es un cuestionario que tiene como finalidad que usted mismo descubra, qué tanto conoce los contenidos de cada unidad, y le sirve de insumo para la concertación de su formación y el reconocimiento de los aprendizajes previos por parte de su formador (talleres que se encuentran al final de cada unidad). CONTENIDOS: Son el cuerpo de la unidad y están presentados así:    

Unidad Logro de competencia laboral Indicadores de logro: Evidencias Didáctica del método inductivo Activo para el desarrollo de las competencias: FDH: Formador Dice y Hace, FDEH: Formador Dice y Estudiante Hace, EDH: Estudiante Dice y Hace.

VALORACIÓN DE EVIDENCIAS BIBLIOGRAFÍA

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PRESENTACIÓN

Presentación

El curso de Cálculo Mercantil, que forma parte del programa técnico laboral por competencias en Secretariado Ejecutivo, comprende el estudio de las operaciones matemáticas que están estrechamente relacionadas con la gestión mercantil de la empresa. Además incluye la aplicación de las operaciones del cálculo mercantil para confeccionar y registrar la información procedente de la gestión financiera, administrativa o comercial de la empresa. El propósito del presente Módulo es servir de guía para el aprendizaje, la consulta y las prácticas específicas en cada uno de los temas tratados. El texto presenta en un lenguaje sencillo, los diferentes temas referentes al llamado cálculo mercantil, que toda Secretaria Ejecutiva debe poseer para desempeñar adecuadamente su rol laboral dentro de la empresa. Tiene como finalidad generar la habilidad matemática y numérica requerida para desempeñar el oficio, por lo tanto se tratan los temas de manera muy práctica, partiendo de un repaso general de las operaciones matemáticas fundamentales, hasta el desarrollo de talleres referentes a la elaboración de conciliación bancaria, manejo del kárdex, porcentajes, la elaboración de la nómina, etc. Cada una de las prácticas y cada taller se enfocan en casos de aplicación empresarial. Este módulo ha sido recopilado a partir del conocimiento en la materia y de la experiencia en el campo laboral de los docentes del área, así como de textos, módulos de la Institución y reconocida bibliografía seleccionada para tal fin.

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OBJETIVOS

Objetivos GENERALES  



Generar la habilidad matemática y numérica requerida para desempeñar el oficio de Secretaria Ejecutiva. Identificar conceptos técnicos usados en el Cálculo Mercantil. Aplicar las operaciones del cálculo mercantil necesarias para confeccionar y registrar la información procedente de la gestión financiera, administrativa o comercial de la empresa, que corresponda a su cargo.

ESPECÍFICOS      

Desarrollar agilidad en el manejo de la numeración y en las operaciones matemáticas básicas requeridas para el desempeño laboral. Elaborar la Conciliación Bancaria como herramienta de control en el manejo de cuentas corrientes bancarias dentro de una empresa. Registrar movimientos de mercancías en tarjetas de kárdex como control de inventarios de una empresa. Aplicar la regla de tres simple en la resolución de problemas, con el propósito de diligenciar documentos comerciales. Hallar el Tanto por Ciento de una cifra, con el propósito de diligenciar documentos comerciales. Elaborar la nómina como herramienta administrativa fundamental: ¿Qué es?, ¿cuáles son sus elementos? y ¿cómo se liquida correctamente?.

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GUÍA METODOLÓGICA

Guía Metodológica La estrategia metodológica del INCAP, para la formación técnica del aprendiz mediante competencias laborales, comprende dos caminos: 1. Las clases presenciales dictadas por el Formador haciendo uso del método inductivo – activo 2. El trabajo práctico de los estudiantes dirigido y evaluado por el Formador, a través de talleres, desarrollo de casos, lecturas y consultas de los temas de clase etc. Con esto se busca fomentar en el estudiante el análisis, el uso de herramientas tecnológicas y la responsabilidad. Los módulos guía utilizados por el INCAP, para desarrollar cada uno de los cursos, se elaboran teniendo en cuenta ésta metodología. Sus características y recomendaciones de uso son:  A cada unidad de aprendizaje le corresponde un logro de competencia laboral el cual viene definido antes de desarrollar su contenido. Seguidamente se definen los indicadores de logro o sea las evidencias de aprendizaje requeridas que evaluará el Formador.  Glosario: Definición de términos o palabras utilizadas en la unidad que son propias del tema a tratar.  Desarrollo de la unidad dividida en contenidos breves seguidos por ejercicios, referenciados así: FDH (El Formador Dice y Hace): Corresponde a la explicación del contenido y el desarrollo de los ejercicios por parte del Formador. FDEH (El Formador Dice y el Estudiante Hace): El estudiante desarrolla los ejercicios propuestos y el Formador supervisa. EDH (El estudiante dice y hace): Es el trabajo práctico que desarrollan los estudiantes fuera de la clase, a través de talleres, desarrollo de casos, lecturas y consultas de los temas, los cuales deben ser evaluados por el Formador.  Al final de cada unidad se puede presentar un resumen de los contenidos más relevantes y ejercicios generales.

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DIAGNÓSTICO INFORMACIÓN GENERAL Regional_____________Programa__________________Módulo____________ Estudiante_________________________Formador_______________________ EVALUACIÓN DIAGNÓSTICA Estilo de aprendizaje_______________________________________________

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UNIDAD UNO

1 Notación Numérica Unidad

1. NOTACIÓN NUMÉRICA

LOGRO DE COMPETENCIA LABORAL 1. Separa los números utilizando los signos requeridos para formar cantidades. INDICADORES DE LOGROS

EVIDENCIAS DE

 Identifica números enteros

Conocimiento

 Identifica números decimales

Conocimiento

 Lee y escribe números correctamente

Producto

 Escribe en letras cualquier número

Producto

 Aproxima y redondea números

Producto

FDH (Formador Dice y Hace) 1.1 NUMERACIÓN La numeración es el conjunto de símbolos y signos que se utilizan para expresar cantidades. El sistema de numeración utilizado por nosotros es por símbolos, que corresponden a diez dígitos (0,1,2,3,4,5,6,7,8,9,) y por signos empleados para separar cantidades (los puntos y las comas). Recuerde que los números enteros se separan con signos, de derecha a izquierda cada tres dígitos, teniendo en cuenta que el punto (.) determina miles Signo

Representa

.

Miles

1o ’

Como exponente indica millón

2o ”

Como exponente indica billón

3 o ’’’

Como exponente indica trillón

y en los decimales con una coma a su izquierda para separarlos de los enteros.

9

 Ejemplos: 123” 428.765’298.333

225.118,50

0,418

Nuestro sistema de numeración se encuentra dividido en números ENTEROS que representan unidades completas y conservan el siguiente orden: UNIDADES (1)

UNIDADES DE MIL DE MILLÓN

DECENAS

DECENAS DE MIL DE MILLÓN

(10 UNIDADES)

CENTENAS (100 UNIDADES)

CENTENAS DE MIL DE MILLÓN

UNIDADES DE MIL

UNIDADES DE BILLÓN

DECENAS DE MIL

DECENAS DE BILLÓN

UNIDADES DE MILLÓN

CENTENAS DE BILLÓN

DECENAS DE MILLÓN

UNIDADES DE MIL DE BILLÓN

CENTENAS DE MILLÓN

DECENAS DE MIL DE BILLLÓN…etc.

Además de números DECIMALES que representan partes de la Unidad. Resultan de dividir la unidad en 10, 100, 1.000 etc...; los cuales, al nombrarlos dentro de una cantidad, se utiliza la expresión CON para separar el número entero del decimal el cual se determina a partir de la coma y conservan el siguiente orden: DÉCIMAS CENTÉSIMAS MILÉSIMAS DIEZMILÉSIMAS CIENMILÉSIMAS

10

MILLONÉSIMAS DIEZMILLONÉSIMAS CIENMILLONÉSIMAS MILMILLONÉSIMAS DIEZMILMILLONÉSIMAS CIENMILMILLONÉSIMAS BILLONÉSIMA...

FDEH (Formador Dice y Estudiante Hace) EJERCICIO Separe las siguientes cantidades, forme la cifra y especifique en qué orden están ubicados los dígitos que aparecen en cada fila (unidades, decenas, centenas, milésimas, etc.):

8632369369854152 8 9 3 5 2 6

526897452333 2 5 4 3 7 9

798635914058 7 0 5 8 1 4 9

123948708500 1 7 4 5 0 2 3

11

798635914058 7 0 6 3 1 9 8

999636985241 2 8 4 6 5 3 9

Valoración de Evidencias: ______

FDH (Formador Dice y Hace) 1.2 ESCRITURA DE NÚMEROS Para escribir correctamente un número, se debe separar las cifras de derecha a izquierda únicamente cada tres cifras teniendo en cuenta la UNIDAD, DECENA, CENTENA, y el signo o exponente que se debe usar según la separación. No se debe usar exponente y signo al tiempo es decir: 57³. 954.897².324.098¹.500.604 FORMA INCORRECTA 57³ 954.897²324.098¹500.604

FORMA CORRECTA

NOTA: cuando el cero se encuentra dentro de la unidad o cifra no se escribe pero si se tiene en cuenta para la separación de cifras.

FDEH (Formador Dice y Estudiante Hace) EJERCICIO Escribir las siguientes cantidades especificando la separación correcta de cifras: a) Veinte millones trescientos cincuenta mil quinientos cuarenta y dos. _______________________________________________________________

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b) Ciento dieciséis millones trescientos ochenta y seis mil quinientos catorce. _______________________________________________________________ c) Doscientos catorce mil millones seiscientos quince. _______________________________________________________________ d) Novecientos mil millones ochocientos cincuenta y tres mil doscientos cuarenta y cuatro. __________________________________________________________________ e) Setenta y nueve mil ochocientos setenta y tres millones quinientos noventa y un mil cuatrocientos setenta. __________________________________________________________________ f) Dos millones dos mil dos __________________________________________________________________

Valoración de Evidencias: ______

FDH (Formador Dice y Hace) 1.3 LECTURA Y ESCRITURA DE NÚMEROS Para leer un número, se empieza de izquierda a derecha, pronunciando la palabra trillones cuando encontramos el tres como exponente, la palabra billones cuando encontramos el dos como exponente, la palabra millones cuando encontramos el uno como exponente, cada vez que encontremos un punto diremos mil, cuando encontremos la coma, pronunciaremos la palabra “con” y se termina pronunciando el nombre del suborden del último de los decimales. Se escribe en letras el número tal como se lee, teniendo en cuenta la correcta ortografía y la separación de cada número por medio de los respectivos signos y su ubicación.

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NOTA: Las cifras que se encuentran ubicadas después de la coma se leen “con” y según la tabla de decimales explicada al principio de la unidad y por el docente la cual hace referencia a DÉCIMAS, CENTÉSIMOS, MILÉSIMOS etc. Ejemplo: 222563.4581568.636, 23 Se leería veintidós billones quinientos sesenta y tres mil cuatrocientos sesenta y ocho millones quinientos sesenta y ocho mil seiscientos treinta y seis CON veintitrés centésimos.

FDEH (Formador Dice y Estudiante Hace) EJERCICIO Separe, escriba y lea correctamente junto con su formador las siguientes cantidades: a) 524.367¹981.632, 652

b) 3²582.694¹654.103, 74

c) 79²020.032¹871.400, 3270

d) 659²423.740¹001.003,80

e) 300²020.000¹001.300, 312

f) 83²222.212¹831.495,0646

g) 56²620.000¹321.896, 54222

h) 1.239¹487.085, 06

I) 22019.3861.364.200,1

j) 222695.1281300.000,54666

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k) 8932232456.0011236.569

Valoración de Evidencias: ______ FDH (Formador Dice y Hace) 1.4 APROXIMACIÓN O REDONDEO Aproximar o redondear una cifra es llevarla a la décima, unidad, decena, centena, etc.., más cercana. Para hacerlo correctamente se procede así:   

Primero se deben elegir los dígitos a descartarse mirando el orden numérico y el objetivo previsto. Si este es menor a 5, 50, 500 etc., se elimina junto con los demás órdenes de la derecha. Si es mayor a 5, 50, 500 etc., se le suma 1 al digito anterior.



Si es 5, 50 o 500 etc., por defecto se suprime y por exceso se aproxima. Normalmente se aproxima por exceso. Ejemplos: En las siguientes cifras se requiere eliminar los decimales y aproximándolos a la unidad: 334,48 se redondea a 334 334,61 se redondea a 335

FDEH Formador Dice y Estudiante Hace EJERCICIO a) Aproxime a décimas las siguientes cantidades:

b) Aproxime a unidades las siguientes cantidades

28,65 _________

36,25 _________

15

37,42 _________

94,01 _________

32,08 _________

66,66 _________

66,21 _________

32,29 _________

14,03 _________

0,99 _________

0,74 _________

1,80 _________

0,24 _________

3,96 _________

30,15 _________

40,65 _________

c) Aproxime a decenas las siguientes cantidades

d) Aproxime a décimas las siguientes cantidades:

6.848,36 ___________

37,24 _________________

3.634,28 ___________

66,72 _________________

639,34 _____________

7,09 _________________

918,65 _____________

10,93 _________________

47,50 ______________

25,50 _________________

98,15 ______________

0,93 _________________

e) Aproxime a unidades de mil las siguientes cantidades:

f) Aproxime a centenas las siguientes cantidades:

24.318 ______________

670 ______________

15.870 ______________

9.633 ______________

6.894 ______________

2.099 ______________

74.500 ______________

3.487 ______________

39.804 ______________

8.500 ______________

Valoración de Evidencias: ______

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UNIDAD DOS

2 Conciliación Bancaria

2. CONCILIACÍÓN BANCARIA

Unidad

LOGRO DE COMPETENCIA LABORAL 2. Diligencia soportes contables como la chequera, libro auxiliar de bancos y el extracto bancario para realizar la conciliación bancaria. INDICADORES DE LOGROS

 Explica correctamente el manejo de la cuenta corriente bancaria.  Registra los movimientos de las cuentas bancarias en el talonario de la chequera y en el libro auxiliar de bancos.  Identifica el extracto bancario.

 Determina las diferencias del movimiento registrado por la Entidad Financiera y el registrado por la empresa.  Elabora la conciliación bancaria.

 Realiza los ajustes de diferencia.

EVIDENCIAS DE Conocimiento Producto Conocimiento Producto Producto Producto

FDH (Formador Dice y Hace) 2.1 MANEJO DE LA CUENTA CORRIENTE BANCARIA La cuenta corriente bancaria es una modalidad de manejo del dinero, mediante la cual una persona natural o jurídica deposita en una entidad financiera dinero en efectivo y cheques, que puede ir retirando en cualquier momento por medio de cheques. Los elementos fundamentales para su manejo son:

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1.- El depósito o consignación

2.- El giro de órdenes de pago llamados cheques.

TALON

ORDEN DE PAGO O CHEQUE

La empresa controla el movimiento de la cuenta corriente a través del talonario de la chequera y el libro auxiliar de bancos. 2.2 LA CHEQUERA Como vimos en la figura anterior cada cheque tiene dos partes, la orden de pago o cheque que se le entrega al beneficiario y el talón que queda adherido a la chequera donde registramos el movimiento de la cuenta.

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CHEQUE No. 51153 1 de mayo /