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cartilla semana 3...

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PRESENTA: Lina Marcela Acevedo Nathalya Bedoya Castaño María Camila Fajardo Rayo Dinael Yepes Sarmiento

1. TABLA DE CONTENIDO

Presentación

2. Introducción………………………………………………………………………………... 3. Objetivos…………………………………………………………………………………… 4. Características de la Norma Internacional de auditoria NIA 265…………………………… 5. Características de la Norma Técnica Colombiana NTC-ISO 19011………………………... 6. Proceso para desarrollar auditoria interna…………………………………………………... a) Planificación de la auditoria………………………………………………………... b) Proceso de auditoria…………………………………………………………… c) Resultado de la auditoria…………………………………………………………… 7. Bibliografías………………………………………………………………………………...

INTRODUCCIÓN

A continuación realizaremos el desarrollo de una cartilla que brevemente presentara una descripción de como se lleva acabo una auditoria interna y mencionara las principales características de la normatividad internacional para auditoria NIA 265 y la norma técnica colombiana ISO 19011.

Se realiza con el fin de destacar la importancia de llevar a cabo el proceso de una auditoria interna a cargo de un profesional capacitado debidamente del tema y conocer la relevancia de las normas que mencionan puntualmente ítems para tener en cuenta en el desarrollo de la misma, lo que genera un aporte importante a los conocimientos y desarrollos de inspección dentro de las empresas y sus diferentes áreas de administración y producción, lo cual mediante el proceso se detectan funciones a mejorar y en el resultado se suministran las mejoras a realizar.

Mediante la cartilla se apreciaran una variable de ilustraciones que complementaran los textos descriptivos del proceso.

Objetivo General: Elaborar una cartilla donde se describa el proceso de auditoría interna dentro de una empresa , aplicando las principales características de normatividad NIA 265 y NTC – ISO 19011 Objetivos Específicos:



En base a las normativas sugeridas se realizara el proceso de auditoría interna en una empresa del sector privado.



Se mencionaran las principales características de la normativa NIA 265 Y NTC – ISO 19011.



Se describirá el proceso de auditoría interna en tres partes importantes, las cuales resumen los pasos para llevar a cabo una evaluación apropiada.

NORMA INTERNACIONAL DE AUDITORIA NIA 265

Principales características:



El auditor luego de la inspección comunica a los responsables de la empresa, por escrito las deficiencias detectadas durante la realización de la auditoria en el control interno.



E auditor determina si la base del trabajo de auditoria realizado ha identificado una o más deficiencias en el control.



Si el auditor identifica una o más deficiencias en el control interno, determinara sobre la base del trabajo de auditoria realizado, si individualmente o de manera agregada poseen deficiencias significativas.



El auditor incluirá en la comunicación escrita sobre las deficiencias significativas en el control interno y una explicación de sus posibles efectos en la empresa.



Deficiencias en el control que no hayan sido reportadas a los superiores se califican mínimas ya que para realizar el debido registro deben ser irregularidades significativas que requieran la atención oportuna del personal encargado.

NORMA TECNICA COLOMBIANA NTC – ISO 19011

Principales características:



Proporciona orientación sobre el establecimiento y la gestión de un programa de auditoria, el establecimiento de los objetivos del programa de auditoria y la coordinación de las actividades de auditoria.



Describe los principios en los que se basa la auditoria. Estos principios ayudan al usuario a comprender la naturaleza esencial de la auditoria y son importantes para comprender la orientación.



Genera orientación sobre la planificación y realización de una auditoria de un sistema de gestión.

El término auditoria hace referencia a una revisión sistemática que pretende la mejora continua de cada uno de los procesos de las compañías. Esta herramienta forma parte del ciclo PHVA. Proceso para desarrollar auditoria interna: El objetivo de la auditoria es verificar la adecuada ejecución de actividades en la organización para así evitar malas prácticas que conlleven a errores laborales. Por lo tanto se deben llevar a cabo ciertos pasos para el desarrollo de la misma de forma adecuada. 

Determinar el área que en la cual se llevara la auditoria a cabo y establecer las actividades que serán evaluadas.



Realizar la auditoria basada en la documentación aplicable para realizar la gestión de forma actualizada y justificable en cuanto a la norma que lo indica.



Estudiar la documentación aplicable: para ello se debe analizar la lista de verificación y formulación.



Planificar el programa de auditoria, por lo tanto es importante elegir una fecha en el calendario la cual coincida con la disponibilidad del área, personal y documentación de la zona de trabajo.

Proceso de auditoría interna:



Actividad inicial: cuando se da apertura a la inspección manifestando al personal la actividad a desarrollar la cual deben asumir como una forma distinta de laborar.



Trabajo de campo: comprobación del funcionamiento correcto de las actividades y procesos.



Definir las observaciones : al finalizar la inspección se realiza un intercambio de opiniones dentro del grupo auditor el cual define y concreta las fallas a reportar antes de dar informe a los superiores.

Resultado de la auditoria: 

Reunión con el personal de las áreas auditadas.



Reporte de las mejoras a realizar.



Informe final.



Plan de acción a ejecutar.

 PLANIFICAR: En la etapa de planificación se establecen los objetivos y se identifican los procesos necesarios para lograr los resultados deseados.  HACER: consiste en la implementación de los cambios o acciones necesarios para lograr las mejoras planteadas.  VERIFICAR: una vez puesto en marcha el plan de mejoras, se establece un periodo de prueba para medir y valorar la efectividad de los cambios.  ACTUAR: realizadas las mediciones, ene le caso que los resultados no se ajusten a las expectativas y objetivos predefinidos, se realizan las correcciones y modificaciones necesarias.

Bibliografía (s.f.). Obtenido de https://202065.aulasuniminuto.edu.co/course/view.php?id=8464#section-0 (15 de octubre de 2013). Obtenido de http://www.icac.meh.es/NIAS/NIA%20265%20p%20def.pdf (13 de ferbero de 2019). Obtenido de https://www.isotools.org/2019/02/13/iso-19011-2018-7principios-de-auditoria/ emrende . (s.f.). galan, j. s. (s.f.). Auditoria interna. Obtenido de https://economipedia.com/definiciones/auditoria- interna.html IsoTools. (20 de febrero de 2015). Obtenido de https://www.isotools.org/2015/02/20/en-queconsiste- el-ciclo-phva-de-mejora-continua/ Nuño, P. (20 de abril de 2017). Emprende PYME net. Obtenido de https://www.emprendepyme.net/auditoriainterna.html quiroga, j. e. (s.f.). incontec internacional . Obtenido de https://siga.unal.edu.co/images/informespresentaciones/ISO_19011_2018_Directrices_auditoria_sistemas_gestion.pdf UNIMINIUTO. (s.f.). Obtenido de https://202065.aulasuniminuto.edu.co/course/view.php?id=8464#secti on-0

Tabla de Contenido

1. Introducción……………………………………………………………....... 2. Caracteristicas generales de la empresa…………………………………… 3. Aplicación de la NIA 265………………………………………………….. 4. Aplicación NTC 19011…………………………………………………… 5. Analisis NIA 265…………………………………………………………... 6. Analisis NTC 19011……………………………………………………….. 7. Caracteristicas NIA 265……………………………………………............ 8. Caracteristicas ISO 19011…...…………………………………………….. 9. Conclusión…………………………………………………………………. 10. Bibliografias………………………………………………………………..

1. Introducción

La siguiente cartilla se ha desarrollado con el fin de dar a conocer las caracteristicas principales de la Norma Internacional de Auditoria NIA 265 y la Norma Tecnica Colombiana NTC ISO 19011, a las cuales se les debe dar cumplimiento en el desarrollo del proceso de auditoria, para la organización interna y externa, ya que, en el ambito empresarial nos sirven como una herramienta para el seguimiento y la verificacion de implementacion para la gestion de calidad.

2. Descripcion de la empresa

Departamento: Valle del Cauca Ciudad: Guadalajara de Buga Razón Social: Mega Fruver Don Regalón Actividad Económica: Compra y venta de frutas y verduras

3. Aplicación de la norma NIA 265

Esta norma es aplicable a todas las organizaciones que deben realizar auditorías internas o externas de sistema de gestión de calidad o ambiental, o que gestionan programas de auditoria.

Esta empresa aplica el uso de la NIA 265, en el área de compra de materia prima, registros contables, estados financiero, referentes a los recursos económicos, patrimonios, y los resultados de las operaciones financieras de la empresa.

4. Aplicación de la NTC ISO 19011 Necesita demostrar su capacidad para proporcionar regularmente productos y servicios que satisfagan los requisitos del cliente y los legales y reglamentarios aplicables, y aspira a aumentar la satisfacción del cliente a través de la aplicación eficaz del sistema, incluidos los procesos para la mejora del sistema y el aseguramiento de la conformidad con los requisitos del cliente y los legales y reglamentarios aplicables

5. Análisis aplicación de la NIA 265



Se comunicó a los entes responsables del gobierno las deficiencias encontradas



Nivel de riesgo de las deficiencias encontradas.



Requerimientos legales o reglamentarios sobre las normas



Comunicación entre auditor y las partes interesadas, deben ser de común acuerdo.

6. Análisis aplicación de la NTC ISO 19001 

Hallazgos encontrados



Notificación de hallazgos



Tiempo estimado para corrección de hallazgos



Verificación de cumplimiento a la corrección de hallazgos identificados.



Ciclo de mejora continua



Si se desarrollaron teniendo en cuenta el lineamiento de la norma donde indica el objetivo,

alcance,

control

y

calidad.

7. Características de la NIA 265



Permite contribuir con la toma de decisiones claras y concisas.



Se lleva a cabo un desarrollo eficaz, rentable y sostenible.



Se realizan controles, verificando los protocolos y se califica el proceso de la calidad de los productos analizados.



Se da prioridad a las falencias encontradas para darles una mejora continua.

8. Características de la NTC ISO 19011



Nueva redacción para hacer la norma más genérica y más finalmente aplicable



Nuevos requisitos que consideran el “Contexto de la organización”



Enfoque basado en procesos



Análisis de riesgos y acciones preventivas.



Información documentada



Control extremo de la provisión de bienes y servicios externos.

9. Conclusión

Podemos concluir que la implementación y utilización de las normas anteriormente mencionadas, llegan a ser de mucha ayuda en las empresas, pues gracias a estas podemos observar y detectar falencias que se estén presentando en la empresa y así poderles dar una mejora, para así mantener todos estos puntos en un balance y tratar de tener una mejora continua cada día, buscando siempre una solución a cada error que se presente para que el sistema de gestión no se vea afectado por dichas falencias, pero también es importante que el empleador y los colaboradores de la empresa aporten para el buen funcionamiento de cada punto desarrollado, pues el desarrollo de dichas falencias deben ser una mejora de todos los miembros de la empresa.

El auditor también debe darle a conocer todos estos puntos al empleador de la empresa y conversarlo con los colaboradores para poder crear una conciencia en cuanto a las falencias encontradas y de tal forma buscarles su mejora continua y evitar seguir cometiendo los mismos errores.

9. Bibliografías (Lemos, 2015) (Mariana Marcelino Aranda, 2014) (estandarizacion, 2015)...