Caso práctico Control Presupuestario de un hotel PDF

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ejemplo de un control presupuestario, guía para realizar un caso. Practica de ejercicios y realización de uno de ellos. tema elegido al azar...

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CASO JUGUETES S.A.

La empresa española JUGUETES S.A. se encuentra estudiando la rentabilidad de una nueva línea de juguetes que se venderá a únicamente a minoristas el próximo año 2004. El sector del juguete en el que opera JUGUETES S.A. es un sector robusto, que ha facturado en el año 2003 a nivel mundial 85.400 millones de $, dónde el continente americano sumó un total de 30.714 millones de $, Asia 25.215 millones y Europa 24.519. El primer país productor de juguetes es China con una cuota de mercado del 70%, seguido de Estados Unidos, mientras que España ocupa la duodécima posición en el ranking mundial. El sector español del juguete está formado por 216 empresas. Una característica de este sector es el reducido tamaño medio de las empresas. La media del sector es de 25 empleados. Se trata de un sector con una fuerte estacionalidad, puesto que la mayor parte de las ventas se producen en el último trimestre del año, en la campaña de Navidad (un 57%). Durante el año 2003 las ventas de juguetes en el mercado nacional han ascendido a 592,84 millones de euros. PREVISIONES PARA LA NUEVA LÍNEA DE JUGUETES El presidente de esta Compañía está examinando las cifras presupuestadas para la nueva línea de juguetes en el caso de producción propia (Anexo 1). Toys Aras, un importante mayorista del sector le mandado una oferta para sacar una marca blanca de juguetes. Su oferta consiste en comprar a Juguetes S.A. 2.000 juguetes más la capacidad sobrante trimestral a un precio unitario de 17 euros. A su vez, Toys Aras venderá este producto a sus clientes a 20 euros. El nuevo producto también se va a vender a minoristas a 25 euros, siendo el precio recomendado de venta al público 30 euros. Las previsiones de ventas a minoristas son de: 10.000 juguetes en el primer cuatrimestre, 17.000 y 10.000 juguetes en el segundo y tercer cuatrimestre y de 35.000 juguetes en el último cuatrimestre del año.

Tabla 1: Cifras previsionales para la nueva línea de juguetes por trimestre: costes Materiales directos Mano de obra Gastos G. de fabricación variables Gastos G de fabricación fijos Total, coste producción acabada

1 trimestre 24.000

2 trimestre 48.000

3 trimestre 24.000

4 trimestre 96.000

48.000 14.400

96.000 28.800

48.000 14.400

192.000 57.600

192.000

192.000

192.000

192.000

278.400

364.800

278.400

537.600

Unidades producidas Coste unitario Capacidad productiva

12.000

24.000

12.000

48.000

23,2 48.000

15,2 48.000

23,2 48.000

11,2 48.000

Tabla 2: ventas reales para la nueva línea de juguetes por trimestre: VENTAS (UNIDADES) Toys Aras Minoristas

1 trimestre

2 trimestre

3 trimestre

4 trimestre

6.000 4.500

18.000 3.000

13.000 3.500

3.000 45.000...