CASO PrÁctico imss - caso practico imss PDF

Preview

Summary

caso practico imss...

Description

Qué conforman las Cuotas Obrero Patronales Estas son las Cuotas Obrero Patronales que el Seguro Social marca como prestaciones médicas y que, según los conceptos, integran todas las cuotas que tanto el patrón como el empleado debemos pagar. Ramo

Prestación

Base del cálculo

% que paga el trabajador

% que paga el Patrón

Enfermedades y Maternidad

En dinero

SBC*

0.25%

0.70%

En especie

De todos los trabajadores hasta 3 veces el Salario Mínimo General

En especie

La diferencia del SBC menos las 3 Unidades de Medida y Actualización por trabajador

0.40%

1.10%

En especie para pensionados y sus beneficiarios

SBC

0.375%

1.05%

Invalidez y vida

SBC

0.625%

Retiro

SBC

Cesantía en Edad avanzada y vejez

SBC

Guarderías y prestaciones sociales

SBC

1%

20.40%

1.75% 2%

1.13%

3.15

Riesgo de trabajo

Especie y dinero

SBC

Según la empresa**

Aportación al INFONAVIT

Crédito para la vivienda

SBA***

5%

CASO PRÁCTICO La empresa “Productora de Artículos de Novedad, SA de CV” otorga a sus trabajadores prestaciones superiores a las de la Ley y debe calcular las cuotas obrero-patronales y aportaciones de vivienda correspondientes a octubre y al 5o bimestre de 2012, con base en los siguientes datos: DATOS DE LOS TRABAJADORES

Número de seguridad social 12978018352 11966709470 08947513653 12558796352 11789544521 07845455143

Nombre del trabajador

Tipo de Fecha de Días de trabajador ingreso vacaciones

Ávila Méndez José Colín Márquez Edith Fernández López Raúl García Pérez Andrés López Campos Ángel Osorio Sánchez Elisa

Eventual

Días laborados en la semana

Horas laboradas por día

Ausencias

Incapacidades

$15,630.251

6

8

30/03/09 14

245.872

4

8

25/05/10 12

5,430.281

6

8

27/10/12

05/07/08 16

145.853

6

4

16/10/12

24/12/09 14

4,256.981

6

8

31/10/08 16

12,896.201

6

8

Permanente 06/01/10 12 Semana reducida Pensionado por CEA Jornada reducida Pensionado por vejez

Salario

24/10/12

01/10/12 02/10/12 22/10/12 al 28/10/12

Notas: 1

Mensual

2

Diario

3

Por hora

1. Cálculo del salario base de cotización A) DETERMINACIÓN DEL FACTOR DE PRESTACIONES Proporción diaria de aguinaldo Fórmula Días de Aguinaldo Entre: Días del año Igual: Proporción diaria de aguinaldo

Colín Ávila Méndez Márquez Edith José 30* 30* 365 365 0.0821 0.0821

Fernández López Raúl 30* 365 0.0821

López García Campos Pérez Ángel Andrés 30* 30* 365 365 0.0821 0.0821

Osorio Sánchez Elisa 30* 365 0.0821

*Nota: Según el artículo 87 de la LFT anualmente el patrón debe pagar a sus trabajadores un aguinaldo de 15 días de salario, no obstante, la empresa “Productora de Artículos de Novedad, SA de CV” otorga a sus colaboradores 30 días

Proporción diaria de prima vacacional

Fórmula

Por: Igual: Entre: Igual:

Días de vacaciones % prima vacacional Prima vacacional Días del año Proporción diaria de prima vacacional

Ávila Méndez José 12 25% 3.00 365 0.0082

Colín Márquez Edith 14 25% 3.50 365 0.0095

Fernández García Pérez López Andrés Raúl 12 16 25% 25% 3.00 4.00 365 365 0.0082 0.0109

López Campos Ángel 14 25% 3.50 365 0.0095

Osorio Sánchez Elisa 16 25% 4.00 365 0.0109

Factor de prestaciones para trabajadores con semana y jornada reducida Fórmula Proporción diaria de aguinaldo Más: Proporción diaria de prima vacacional Igual: Factor de Integración

Colín Márquez García Pérez Edith Andrés* 0.0821 0.0821 0.0095

0.0109

0.0916

0.0930

Factor del séptimo día para trabajadores con semana y jornada reducida Colín Márquez Edith

Fórmula Séptimo día Entre: Días laborables en la semana Igual: Factor proporcional del séptimo día

García Pérez Andrés*

1 4

1 6

0.2500

0.1666

*Nota: Aun cuando en el artículo 62, fracción I del RACERF no se establece que en la integración salarial de los trabajadores de jornada reducida deban contemplarse las prestaciones, deben considerarse pues también tienen derecho al pago de las mismas Factor de prestaciones para trabajadores con jornada y semana normal

Fórmula Unidad (representa a la cuota diaria) Más: Proporción diaria de aguinaldo Más: Proporción diaria de prima vacacional Igual: Factor de integración

López Osorio Ávila Méndez Fernández Campos Sánchez Elisa José López Raúl Ángel 1 1 1 1 0.0821

0.0821

0.0821

0.0821

0.0082

0.0082

0.0095

0.0109

1.0903

1.0903

1.0916

1.0930

B) DETERMINACIÓN DEL IMPORTE PROPORCIONAL DE PRESTACIONES Trabajador con semana reducida Colín Márquez Edith $245.87 0.0916 $22.52

Fórmula Por: Igual:

Salario por día laborado Factor de integración Monto proporcional de prestaciones

Trabajador con jornada reducida Fórmula Salario por unidad de tiempo (hora laborada) Por: Número de horas laboradas durante el día Igual: Salario diario percibido en jornada reducida Por: Factor de integración Igual: Monto proporcional de prestaciones

García Pérez Andrés $145.85 4 $583.40 0.0930 $54.26

C) DETERMINACIÓN DEL IMPORTE SALARIAL PROPORCIONAL DEL SÉPTIMO DÍA Trabajador de semana reducida

Fórmula Colín Márquez Edith Salario por día laborado $245.87 Por: Factor porporcional del séptimo día 0.2500 Igual: Monto salarial proporcional del séptimo $61.47 día Trabajador con jornada reducida Fórmula García Pérez Andrés Salario diario percibido en jornada $583.40 reducida Por: Factor proporcional del séptimo día 0.1666 Igual: Monto salarial proporcional del séptimo $97.19 día D) DETERMINACIÓN DEL SBC Trabajador con semana reducida Fórmula Salario por día laborado Más: Monto proporcional de prestaciones Más: Monto salarial proporcional del séptimo día Igual: Subtotal Por: Días laborados en la semana Igual: Importe total de la percepción semanal Entre: Siete Igual: SBC VS SBC del SM Igual: SBC a comunicar al IMSS

Colín Márquez Edith $245.87 22.52 61.47 $329.86 4 $1,319.44 7 188.49 65.14 $188.49*

Trabajador con jornada reducida Fórmula Salario diario percibido en jornada

García Pérez Andrés $583.40

reducida Más: Monto proporcional de prestaciones Más: Monto salarial proporcional del séptimo día Igual: Subtotal Por: Días laborados en la semana Igual: Importe total de la percepción semanal Entre: Siete Igual: SBC VS SBC del SM Igual: SBC a comunicar al IMSS

54.26 97.19 $734.85 6 $4,409.1 7 $629.87 65.14 $629.87*

*Nota:El procedimiento para determinar el SBC de los trabajadores con semana y jornada reducida está previsto en el numeral 62 del RACERF, en donde se señala que si el salario resultante es inferior al mínimo de la región, deberá ajustarse a éste. En este caso, como el salario de los trabajadores con semana y jornada reducida es superior, éste es el que debe declararse al IMSS Trabajadores con semana y jornada normal Fórmula Salario Mensual Entre: Días del mes Igual: Cuota diaria Por: Factor de integración Igual: SBC

Ávila Méndez José $15,630.25 30 $521.01 1.0903

Fernández López Raúl $5,430.28 30 $181.01 1.0903

López Campos Ángel $4,256.98 30 $141.90 1.0916

Osorio Sánchez Elisa $12,896.26 30 $429.88 1.093

$568.06

$197.36

$154.90

$469.86

2. cálculo del tope máximo de cotización para los seguros del ross y aportaciones de vivienda

Fórmula

VS

SBC Tope salarial máximo (25VSMGDF=25 X $62.33)

Osorio López García Colín Ávila Fernández Pérez Campos Sánchez Méndez Márquez López Raúl Elisa Andrés Ángel Edith José $568.06 $188.49 $197.36 $629.87 $154.90 $469.86 1,558.25 1,558.25 1,558.25 1,558.25 1,558.25 1,558.25

Igual: SBC máximo

$568.06

$188.49

$197.36

$629.87 $154.90

$469.86

*Nota: El SBC de los trabajadores no puede ser superior a 25 veces el salario mínimo del DF, según lo dispuesto en el artículo 28 de la LSS, de serlo, deberá ajustarse a este límite máximo 3. cálculo de cuotas del seguro de riesgos de trabajo Fórmula

Por: Igual: Por: Igual:

SBC Prima Subtotal Días del mes Cuotas por cubrir

Ávila Méndez José $568.06 4.65325% 26.43 31 $819.33

Colín Márquez Edith $188.49 4.65325% 8.77 291 $254.33

Fernández López Raúl $197.36 4.65325% 9.18 302 $275.40

García Pérez Andrés $629.87 4.65325% 29.31 302 $879.30

López Campos Ángel $154.90 4.65325% 7.21 292 $209.09

Osorio Sánchez Elisa $469.86 4.65325% 21.86 242 $524.64

Notas: 1 Para efectos del Seguro de Riesgos de Trabajo, deben descontarse los días en los que los trabajadores tengan ausencias injustificadas o incapacidades; si el trabajador es de semana reducida, tienen que restarse los días indicados en la Tabla contenida en la fracción II del artículo 116 del RACERF, según sus faltas. En este caso se descuentan dos días del periodo mensual, a razón de que faltó un día del mes 2 Para calcular las cuotas a pagar por el Seguro de Riesgos de Trabajo, se descuentan los días de ausencias injustificadas o incapacidades de los trabajadores (art. 31, fracs. I y IV LSS) 4. cálculo de cuotas del seguro de enfermedades y maternidad Fórmula

Por: Igual: Por: Igual: Por:

SBC Prima patronal Subtotal Días del mes Cuota patronal SBC Prima obrera

Ávila Méndez José $568.06 0.70% 3.98 31 $123.38 $568.06 0.25%

Fernández García Colín Pérez López Márquez Andrés Raúl Edith Prestaciones en dinero $188.49 $197.36 $629.87 0.70% 0.70% 0.70% 1.32 1.38 4.41 311 302 302 $40.92 $41.40 $132.30 $188.49 $197.36 $629.87 0.25% 0.25% 0.25%

López Campos Ángel $154.90 0.70% 1.08 311 $33.48 $154.9 0.25%

Osorio Sánchez Elisa $469.86 0.70% 3.29 242 $78.96 $469.86 0.25%

Fórmula

Ávila Méndez José

Igual: Subtotal 1.42 Por: Días del mes 31 Igual: Cuota obrera 44.02 Total de cuotas a cubrir $167.40 Prestaciones en especie Cuota fija SMGVDF $62.33 Por: Días del mes 31 Igual: SMGVDF 1,932.23 Por: Prima patronal 20.40% Igual: Cuotas patronales $394.17 Cuota adicional o excedente SBC SBC $568.06 Por: Días del mes 31 Igual: SBCM 17,609.86 Menos: 3SMGVDF 5,796.69 (3*31*$62.33) Igual: Excedente 11,813.17 Por: Prima patronal 1.10% Igual: Cuota patronal a $129.94 cubrir Excedente $11,813.17 Por: Prima obrera 0.40% Igual: Cuotas obreras a $47.25 retener Total de cuotas a cubrir $177.19 Gastos médicos para pensionados SBC $568.06 Por: Prima patronal 1.05% Igual: Subtotal 5.96 Por: Días del mes 31 Igual: Cuota patronal a cubrir $184.76

López Campos Ángel 0.39 31 12.09 $45.57

Osorio Sánchez Elisa 1.17 24 28.08 $107.04

$62.33 30 1,869.90 20.40% $381.46

$62.33 31 1,932.23 20.40% $394.17

$62.33 24 1,495.92 20.40% $305.17

$188.49 $197.36 31 30 5,843.19 5,920.80 5,796.69 5,609.70

$629.87 30 18,896.10 5,609.70

$154.90 31 4,801.90 5,796.69

$469.86 24 11,276.64 4,487.76

46.50 1.10% $0.51

311.10 1.10% $3.42

13,286.40 1.10% $146.15

0.00 1.10% 0.00

6,788.88 1.10% $74.68

$46.50 0.40% $0.19

$311.10 0.40% $1.24

$13,286.40 0.00 0.40% 0.40% $53.15 0.00

$6,788.88 0.40% $27.16

$0.70

$4.66

$199.30

0.00

$101.84

$188.49 1.05% 1.98 31 $61.38

$197.36 1.05% 2.07 03 0.00

$629.87 1.05% 6.61 30 $198.30

$154.90 1.05% 1.63 03 0.00

$469.86 1.05% 4.93 24 $118.32

Colín Márquez Edith 0.47 31 14.57 $55.49

$62.33 31 1,932.23 20.40% $394.17

Fernández García Pérez López Andrés Raúl 0.49 1.57 30 30 14.7 47.1 $56.1 $179.4

$62.33 30 1,869.90 20.40% $381.46

Fórmula SBC Prima obrera Subtotal Días del mes Cuotas obreras a retener Total de cuotas a cubrir

Por: Igual: Por: Igual:

Ávila Méndez José $568.06 0.375% 2.13 31 $66.03

López Fernández García Colín Campos Pérez López Márquez Ángel Andrés Raúl Edith $188.49 $197.36 $629.87 $154.9 0.375% 0.375% 0.375% 0.375% 0.71 0.74 2.36 0.58 31 03 30 03 $22.01 0.00 $70.80 0.00

Osorio Sánchez Elisa $469.86 0.375% 1.76 24 $42.24

$250.79

$83.39

0.00

$269.10

0.00

$160.56

$533.75

$442.22

$1,029.26

$439.74

$674.61

Total de cuotas a cubrir por $989.55 el Seguro de Enfermedades y Maternidad

Notas: 1 En los periodos de ausencias sí se cubren las cuotas del Seguro de Enfermedades y Maternidad (art. 31, fracc. I, LSS) 2 Cuando los trabajadores faltan a sus labores por una enfermedad general o profesional y esas ausencias están amparadas por certificados de incapacidad, esos días se descuentan para efectos del pago de este Seguro 3 Los pensionados por cesantía en edad avanzada o vejez no cotizan para efectos del ramo de Gastos Médicos para Pensionados, por ende ni éstos ni sus patrones cubren este concepto (arts. 196 y 25, segundo párrafo, LSS) 5. cálculo de cuotas del seguro de Invalidez y vida Ávila Méndez José SBC $568.06 Por: Prima patronal 1.75% Igual: Subtotal 9.94 Por: Días del mes 31 Igual: Cuota patronal a $308.14 cubrir SBC $568.06 Por: Prima obrera 0.625% Igual: Subtotal 3.55 Fórmula

Colín Márquez Edith $188.49 1.75% 3.30 291 $95.70 $188.49 0.625% 1.18

$197.36 1.75% 3.45 02 0.00

García Pérez Andrés $629.87 1.75% 11.02 301 $330.60

López Campos Ángel $154.90 1.75% 2.71 02 0.00

Osorio Sánchez Elisa $469.86 1.75% 8.22 241 $197.28

$197.36 0.625% 1.23

$629.87 0.625% 3.94

$154.90 0.625% 0.97

$469.86 0.625% 2.94

Fernández López Raúl

Colín Ávila Márquez Méndez Edith José Por: Días del mes 31 29 Igual: Cuotas obreras a $110.05 $34.22 retener Total de cuotas a cubrir $418.19 $129.92 Fórmula

02 0.00

García Pérez Andrés 30 $118.20

02 0.00

Osorio Sánchez Elisa 24 $70.56

0.00

$448.80

0.00

$267.84

Fernández López Raúl

López Campos Ángel

Notas: 1 Cuando los trabajadores se ausentan injustificadamente o esos periodos se amparan con certificados de incapacidad, esos días se descuentan para efecto del pago de este Seguro 2 Ni los pensionados ni sus patrones cubren las cuotas de este Seguro (art. 196, LSS) 6. CÁLCULO DE LAS CUOTAS DEL SEGURO DE GUARDERÍAS Y PRESTACIONES SOCIALES Ávila Méndez José SBC $568.06 Por: Prima patronal 1.00% Igual: Subtotal 5.68 Por: Días del mes 31 Igual: Cuota patronal $176.08 a cubrir Fórmula

Colín Márquez Edith $188.49 1.00% 1.88 29* $54.52

Fernández López Raúl $197.36 1.00% 1.97 30* $59.10

García Pérez Andrés $629.87 1.00% 6.3 30* $189.00

López Campos Ángel $154.90 1.00% 1.55 29* $44.95

Osorio Sánchez Elisa $469.86 1.00% 4.7 24* $112.80

*Nota: Cuando se registran ausencias injustificadas o incapacidades médicas de los trabajadores, los días correspondientes se descuentan para efectos del pago de este Seguro (art. 31, fraccs. I y IV, LSS) 7. Cálculo de las cuotas obrero-patronales a pagar en octubre

Fórmula

López Colín Ávila Fernández García Pérez Campos Méndez Márquez López Raúl Andrés Ángel Edith José $819.33 $254.33 $275.40 $879.30 $209.09

Riesgos de Trabajo Más: Enfermedades y 989.55 Maternidad

533.75

442.22

1,029.26

439.74

Osorio Sánchez Elisa $524.64 674.61

Más: Invalidez y Vida 418.19 Más: Guarderías y 176.08 Prestaciones Sociales Igual: Total de cuotas $2,403.15 mensuales a cubrir

129.92 54.52

0.00 59.10

448.80 189.00

0.00 44.95

267.84 112.80

$972.52

$776.72

$2,546.36

$693.78

$1,579.89

8. cálculo de cuotas del seguro de retiro, cesantía en edad avanzada y vejez

Fórmula

Ávila Méndez José

Colín Fernández García Pérez Márquez López Raúl Andrés Edith

López Campos Ángel

Osorio Sánchez Elisa

Retiro SBC Por: Prima patronal Igual: Subtotal Por: Días del bimestre Igual: Cuota patronal a cubrir Cesantía y Vejez SBC Por: Prima patronal Igual: Subtotal Por: Días del bimestre Igual: Cuota patronal por cubrir SBC Por: Prima obrera Igual: Subtotal Por: Días del bimestre Igual: Cuotas obreras a retener

$568.06 2.00% 11.36 61

$188.49 2.00% 3.77 591

$197.36 2.00% 3.95 612

$629.87 2.00% 12.60 612

$154.90 2.00% 3.10 591

$469.86 2.00% 9.4 612

$692.96

$222.43

$240.95

$768.60

$182.90

$573.40

$568.06 3.150% 17.89 61

$188.49 3.150% 5.94 593

$197.36 3.150% 6.22 603

$629.87 3.150% 19.84 603

$154.90 3.150% 4.88 593

$469.86 3.150% 14.80 543

$1,091.29

$350.46

$373.20

$1,190.40

$287.92

$799.20

$568.06 1.125% 6.39 613

$188.49 1.125% 2.12 593

$197.36 1.125% 2.22 603

$629.87 1.125% 7.09 603

$154.90 1.125% 1.74 593

$469.86 1.125% 5.29 543

$389.79

$125.08

$133.20

$425.40

$102.66

$285.66

Fórmula

Total de cuotas a cubrir

Ávila Méndez José $1,481.08 $2,174.04

Colín Márquez Edith $475.54 $697.97

Fernández García Pérez López Raúl Andrés 506.40 $747.35

$1,615.80 $2,384.40

López Campos Ángel $390.58 $573.48

Osorio Sánchez Elisa $1,084.86 $1,658.26

Notas: 1 En los días de ausencias injustificadas no se pagan las cuotas de este ramo (art. 31, fracc. I, LSS) 2 Cuando los trabajadores se ausentan de su centro laboral y esos días están amparados por certificados de incapacidad, sus patrones deben cubrir las cuotas por el ramo de Retiro (art. 31, fracc. IV, LSS) 3 Las cuotas del ramo de Cesantía en Edad Avanzada no se cubren por los días de ausencias o incapacidades médicas (art. 31, fraccs. I y IV, LSS) 9. cálculo de aportaciones al infonavit Ávila Méndez José SBC $568.06 Por: Prima patronal 5.00% Igual: Subtotal 28.4 61 Por: Días del bimestre Igual: A...