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Pregunta 1 Southface S. es una empresa comercializadora de ropa deportiva. A continuación presenta el Estado de Resultados por el año terminado el 31 de diciembre de 20X1:SOUTHFACE SA ESTADO DE RESULTADOS POR EL AÑO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 20X EXPRESADO EN SOLESVENTAS 350,000. COSTO DE VENTA...

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Pregunta 1 Southface S.A. es una empresa comercializadora de ropa deportiva. A continuación presenta el Estado de Resultados por el año terminado el 31 de diciembre de 20X1: SOUTHFACE SA ESTADO DE RESULTADOS POR EL AÑO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 20X1 EXPRESADO EN SOLES VENTAS

350,000.00

COSTO DE VENTAS

-227,500.00

UTILIDAD BRUTA GASTOS OPERATIVOS

122,500.00

GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES

-25,300.00

GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS

-12,345.00

VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS

-6,000.00

UTILIDAD OPERATIVA INGRESOS FINANCIEROS

78,855.00 0.00

GASTOS FINANCIEROS

-4,555.00

UTILIDAD ANTES DEL IMPTO A LA RENTA

74,300.00

Información Complementaria: Al analizar la información contable se determinaron las siguientes situaciones, las cuales ameritan ser ajustadas: 1. La empresa no había realizado el registro de los gastos devengados de la publicidad contratada por anticipado por un valor de S/ 24,000 que tiene como objetivo la actualización permanente y respuesta a los comentarios en web, con vigencia desde Agosto 20X1 a Julio 20X2. CODIGO DE LA SUBCUENTA

DEBE

HABER

2. El activo fijo de la empresa se deprecia por el método de línea recta. Tiene un automóvil cuyo valor de adquisición fue de S/ 100,000 y su valor de rescate de S/10,000. Tiene una vida útil de 5 años y fue adquirido el 01.06.X1; estando lista para su uso a partir del 01.07.X1. La depreciación acumulada contabilizada para el auto es S/ 6,000. Se debe verificar los cálculos y corregir de ser el caso. CODIGO DE LA SUBCUENTA

DEBE

HABER

3. No se ha contabilizado el pago del integro de los tributos por pagar efectuado en el mes de diciembre por un monto de S/ 5,500. CODIGO DE LA SUBCUENTA

DEBE

HABER

4. La empresa tiene S/ 15,000 por deducciones y S/ 12,340 por adiciones, de acuerdo con las normas tributarias. La participación a los trabajadores es del 10%. La tasa del impuesto a la renta que está afecta la empresa es del 29.5%. Se cumple con la asignación de la reserva legal si corresponde. Nota: Colocar el monto del impuesto sin signo negativo.

UAPI Impuesto a la renta 31.01.X1 Resultado del ejercicio al 31.01.X1 5.

Los saldos en sus partidas patrimoniales al 31.12.X0 son los siguientes: Capital Social: 100,000 Reserva legal: 5,400 Resultados acumulados: 25,350 Se pide calcular los saldos finales al 31.12.X1. Saldo Final del ECPN

CAPITAL SOCIAL

RESERVA LEGAL

RESULTADO TOTAL ACUMULADO PATRIMONIO

SALDO AL 31.12.20X1

6 puntos

Pregunta 2

GAMERS S.A.C, es una empresa dedicada a la comercialización de equipos de videojuegos que inicio sus operaciones el 02/01/2018 con 10 trabajadores. Al cierre del año 2019, el asistente de contabilidad presentó el Estado de Flujo de Efectivo, con los siguientes datos preliminares: GAMERS S.A.C. ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO PRELIMINAR Por el año 2019 Expresado en soles Actividades de Operación Actividades de Inversión Actividades de Financiamiento Flujo de efectivo neto + Saldo inicial de efectivo Saldo Final de efectivo

50,000 (40,000) 100,000 110,000 40,000 150,000

Después de un análisis exhaustivo se identificó las siguientes operaciones del año 2019 no registradas en la contabilidad. Operación 1 El 15.07.2019 la empresa compra de mercaderías al contado por un importe total de S/.59,000. Procedimiento 1

¿A cuánto asciende el monto desembolsado por la compra de mercadería? S/ Operación 2

El 20.11.2019 la empresa cobró cuentas por cobrar a clientes por un total de S/100,000. Asiento 1 CODIGO DE LA SUBCUENTA

DEBE

HABER

Operación 3 El 04.12.2019 la empresa paga obligaciones financieras por S/40,000. Asiento 2 CODIGO DE LA SUBCUENTA

DEBE

HABER

Operación 4 El 29.12.2019 la empresa compra al contado un software contable por un importe total de S/30,000.

Considerando las operaciones 1 al 4 no registradas en contabilidad, elabore el Estado de Flujo de Efectivo FINAL al cierre del año 2019. Solo rellenar los casilleros cuyas cuentas y conceptos están sombreadas, teniendo en cuenta las siguientes instrucciones: - Rellenar el monto de su respuesta en cada casillero - No colocar signo monetario. COLOCAR SIGNO NEGATIVO DE RESULTAR EL SALDO NEGATIVO. Ejemplo: -100 - Las cifras son redondeadas a 0 decimales. Si en algún casillero solicitado, no corresponde ningún dato o el dato es 0, no dejarlo en blanco, se debe rellenar con 0. GAMERS S.A.C. ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO FINAL Por el año 2019 Expresado en soles Actividades de Operación Actividades de Inversión Actividades de Financiamiento Total Flujo de efectivo + Saldo inicial de efectivo Saldo final de Efectivo

40,000

7 puntos

Pregunta 3 La empresa OOHAY S.A. muestra la siguiente información al cierre del año 31.12.X0

OOHAY SA Estado de Situación Financiera Al 31/12/20X0 Expresado en soles ACTIVO CORRIENTE Efectivo y equivalentes de efectivo

160,000

Inversiones financieras Cuentas por cobrar comerciales

127,900 340,000 12,000

Cuentas por cobrar diversas Servicios contratados por anticipado

43,900

Mercaderías

30,000 713,800

PASIVO CORRIENTE Tributos por pagar Cuentas por pagar comerciales Cuentas por pagar diversas

134,500 200,000 54,890 389,390

PASIVO NO CORRIENTE Pasivo diferido Obligaciones financieras Total pasivo corriente

0 210,900

210, 900

ACTIVO NO CORRIENTE Propiedad, equipo y planta Depreciación acumulada

320,890

TOTAL PASIVO

600,290

PATRIMONIO Capital Reserva legal

245,000 5,000

-48,435

272,4 55

Reserva estatutaria Resultados acumulados Excedente de revaluación

0 135,965 385,965

TOTAL ACTIVO

986,255

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

Después de analizar la información contable preliminar se determinó realizar los ajustes de las siguientes situaciones: 1. No se había registrado que en Junta General de accionistas se había acordado la capitalización del 50% de las obligaciones financieras. CODIGO DE LA SUBCUENTA

DEBE

HABER

2. Se constituye una reserva estatutaria de S/ 8,000. Nota: La cuenta de reserva estutaria tiene el mismo código a 2 dígitos que la reserva legal. CODIGO DE LA SUBCUENTA

DEBE

HABER

986,255

3. No se ha contabilizado el registro del pago de una cuenta por pagar comercial el 20/12/X0 por S/ 20,000. CODIGO DE LA SUBCUENTA

DEBE

HABER

4. Con el propósito de mejorar la situación patrimonial de la empresa, se efectúa la revaluación voluntaria del activo fijo, rubro inmueble, cuyo valor neto determinado según estudio técnico es de S/ 350,000. El valor de adquisición registrado para ese activo fue de S/ 100,000 y su depreciación acumulada a la fecha antes de la revaluación asciende a la cifra de S/ 20,000. CODIGO DE LA SUBCUENTA

DEBE

Registro del excedente de revaluación CODIGO DE LA DEBE SUBCUENTA

HABER

HABER

Registro de IR diferido 5. Se cumple con la asignación de la reserva legal, sabiendo que la utilidad neta del año fue de S/ 50,000 (la cual ya se encuentra incluida en el saldo antes de ajustes de los resultados acumulados). Se pide hallar los nuevos saldos de las cuentas patrimoniales al 31.12.X0. Saldo Final del ECPN

Reserva Excedente Resultado Capital Reserva social legal estatutaria revaluación acumulado

Total patrimonio

Saldo al 31.12.20X0

6. Determinar los nuevos saldos ajustados en el estado de situación financiera en las siguientes cuentas: Total Activo Corriente Total Activo No Corriente Total Pasivo Corriente Total Pasivo No Corriente

7 puntos...