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CUENTA

PATRIMONIALES (RUBROS) Activo Caja y Bancos

CONCEPTO ¿QUE REPRESENTAN? Dinero en efectivo (billetes y monedas)

SE DEBITA POR

SE ACREDITA POR

SALDO

Ingresos de dinero en efectivo por aportes de dueños y socios, por cobranzas de ventas al contado.

Los egresos de dinero en efectivo, o pagos por compra al contado.

Valores a depositar

Activo Caja y Bancos

Cuando ingresan cheques recibidos de terceros o valores equivalentes.

Cuando la empresa endosa cheques de terceros o valores equivalentes a una entidad bancaria o a terceros.

Banco XX cuenta corriente

Activo Caja y Bancos

Cheques recibidos de terceros o valores equivalentes aun no depositados para su cobro. Dinero que existe en una cuenta corriente bancaria para la libranza de cheques.

Los depósitos de la empresa en efectivo o cheques de otros Bancos.

Deudores por ventas (clientes)

Activo Créditos

Al realizar una venta a crédito de mercaderías sin documentar por el importe que el cliente adeuda a la empresa.

Deudores varios

Activo Créditos

Créditos a favor de la empresa por venta de mercadería (bienes de cambio) a sus clientes sin documentar. Fiado, de palabra. Créditos a favor de la empresa por ventas de bienes de uso a sus clientes sin documentar. Fiado (mercaderías NO).

Cuando la empresa libra un cheque o efectúa un pago por cajero, débito automático, internet u otra forma de pago electrónico. También por las notas de débito bancarias, por comisiones o gastos que el Banco nos cobra. Cobranza total o parcial de los créditos de ventas de mercaderías o por reemplazos por pagare.

DEUDOR Representa el dinero existente en caja. No puede tener saldo acreedor, pues no puede egresar más dinero del que ha ingresado. DEUDOR Representa los cheques de terceros o valores equivalentes en poder de la empresa. DEUDOR Representa el dinero depositado en una cuenta corriente en el Banco a nuestro favor.

Caja

Venta de bienes de uso que se realizan en cuenta corriente a una persona deudora de la empresa.

Cobranzas de las deudas a crédito en cuenta corriente (no mercaderías) ya sea en efectivo, cheque o pagare.

DEUDOR Representa el importe que los clientes adeudan a la empresa, por venta de mercaderías en cuenta corriente. DEUDOR Representa las deudas en cuenta corriente de los clientes, sin documentar, por conceptos varios (mercaderías no).

Documentos a cobrar

Activos Créditos

Pagare a favor de la empresa firmado por el cliente (deudor).

Recepción de un pagare de terceros, librado o endosado a favor de la empresa, por los clientes.

IVA crédito fiscal

Activos Créditos

IVA a favor de la empresa y pagado por el contribuyente.

Deudores morosos

Activos Créditos

Deudores que producen atrasos en sus pagos.

Cuando la empresa registra el crédito fiscal de las facturas enviadas por los proveedores. Cuando se producen atrasos en los pagos de los deudores por ventas.

Tarjetas de crédito XX

Activo Créditos

Los cupones de las tarjetas de crédito en poder de la empresa, que no se cobraron hasta la fecha.

Al efectuar ventas con tarjetas de crédito.

Deudores en gestión judicial

Activo Créditos

Por el importe de los montos adeudados que se encuentran en vías de cobro judicial.

Mercaderías

Activo Bienes de Cambio

Son los deudores que no han sido cobrados en tiempo regular y se encuentran en vías de cobro judicial. Todos los artículos que una empresa destina a la venta, con el fin de obtener ganancias.

Ingreso por compra de mercaderías destinadas a la venta.

Cobranza del pagare a su vencimiento o endoso a favor de otra persona o es renovado por otro documento. Cobranza de los pagarés y su devolución al firmante. Al finalizar el mes para cancelarla contra la cuenta IVA. Cuando los deudores morosos pagan a la empresa sus deudas, cuando se promueve un juicio para tratar de recuperar lo que deben o al pasar al deudor a la condición de “incobrable”. Cuando la empresa deposita los cupones para su cobro o recibe la información bancaria que se acredita el importe de la liquidación en la cuenta corriente o caja de ahorro bancaria. Por el pago de sus deudas o al declarar “incobrables” a los deudores.

Cuando la empresa registra el costo de las mercaderías vendidas.

DEUDOR Representa el importe a cobrar de los documentos a cobrar aun no vencidos.

DEUDOR Representa el importe total del IVA facturado por nuestros proveedores. DEUDOR Representa el importe de las deudas de los deudores morosos.

DEUDOR Representa los cupones provenientes de las ventas realizadas a terceros con tarjeta de crédito.

DEUDOR Representa el importe que estos deudores en juicio deben a la empresa. DEUDOR Representa el valor en dinero de las mercaderías en existencia para la venta.

Materias primas

Activo Bienes de Cambio

Son las materias primas que la empresa posee con el objeto de ser destinadas al proceso productivo de los bienes que hacen al objeto principal de la industria en cuestión.

Anticipo a proveedores

Activo Bienes de Cambio

Entrega de adelantos a los proveedores de la empresa.

Banco XX plazo fijo

Activo Inversiones

Rodados

Activo Bienes de Uso

Inmuebles

Activos Bienes de Uso

Ingresos por compras realizadas de las materias primas, por los gastos de compra necesarios para disponer de las mismas.

Al entregar los adelantos a los proveedores de la empresa. Por los depósitos de Son depósitos dinero en efectivo intransferibles realizados hechos en el Banco a en el Banco, que poseen una limitación en el factor plazo fijo, más los intereses. tiempo para ganar intereses. Los vehículos Por el ingreso de dichos automotores, camiones, bienes al patrimonio de motos, camionetas, que la empresa por la pertenecen a la empresa compra de rodados. y son utilizados en la actividad comercial. Las propiedades de Por el ingreso de dichos edificios, local comercial, bienes al patrimonio de terrenos, casas que la empresa por compras pertenecen a la empresa. al precio de costo (valores de compra más gastos que ocasionó la operación).

Por las entregas de materias primas a los departamentos productivos, según ordenes de requisiciones, por devoluciones.

DEUDOR Representa el valor de las materias primas en existencia.

Cuando la empresa recibe los adquiridos, al descontarse el adelanto en cuenta corriente.

DEUDOR Representa el importe de los adelantos entregados a los proveedores de la empresa. DEUDOR Representa el importe de dinero que la empresa tiene invertido en plazo fijo.

Cuando se retira el dinero en efectivo depositado, por los cobros de sus plazos fijos a su vencimiento, más los intereses. Por el egreso de dichos bienes del patrimonio de la empresa por ventas, o cuando se dan de baja.

DEUDOR Representa el valor de los rodados en existencia.

Por el egreso de los inmuebles por venta o cuando se destruyen, dándoles de baja por su precio de costo.

DEUDOR Representa el valor de los inmuebles que posee el comerciante o empresa.

Muebles y útiles

Activos Bienes de Uso

Equipos de computación

Activo Bienes de Uso

Instalaciones

Activo Bienes de Uso

Maquinarias

Activo Bienes de Uso

Previsión para deudores incobrables

Activo Cuenta regularizadora del activo

CUENTA

PATRIMONIALES

Los bienes muebles que posee y utiliza la empresa para desenvolverse en su actividad comercial; escritorios, mesas, sillas, mostrador, armarios, caja registradora. Las computadoras u otros periféricos (impresora, scanner, etc.) que usa la empresa para desarrollar su actividad comercial.

Ingreso de bienes muebles al patrimonio de la empresa por su valor de compra.

Egreso de bienes muebles del patrimonio de la empresa por venta o cuando se les da de baja.

DEUDOR Representa el valor de los útiles y muebles en existencia.

Por el ingreso de los mismos al patrimonio de la empresa por su valor de compra.

Por el egreso de los equipos por ventas o cuando se les da de baja.

Elementos adheridos a un inmueble: ventiladores de techo, aire acondicionado, estanterías fijas, letreros luminosos, vitrinas fijas, exhibidoras. Maquinarias que el comerciante o empresa utilizan para fabricar o producir otros bienes: tornos, lijadoras. Suma destinada a prever la incobrabilidad de los deudores.

Por el ingreso al patrimonio de la empresa por las compras al precio de costo de dichos bienes.

Por el egreso de dichos bienes del patrimonio de la empresa por venta o cuando se les da de baja.

DEUDOR Representa el valor de las computadoras u otros periféricos que el comerciante utiliza para poder realizar su actividad. DEUDOR Representa el valor de las instalaciones existentes.

Cuando ingresan dichos bienes al patrimonio de la empresa por el precio de compra.

Por el egreso de dichos bienes del patrimonio de la empresa por ventas o al darles de baja.

DEUDOR Representa el valor de las maquinarias en existencia.

Por la utilización de la previsión cuando se produce la incobrabilidad de un cliente o deudor.

Cuando se constituye la previsión. Esto se hace para prevenir el riesgo de pérdida, que puede producirse por un hecho incierto.

ACREEDOR Representa la cantidad constituida en previsión ante la posibilidad de que haya créditos incobrables.

CONCEPTO ¿QUE

SE DEBITA POR

SE ACREDITA POR

SALDO

Proveedores

Pasivo Deudas comerciales (cuentas por pagar)

Acreedores varios

Pasivo Deudas comerciales (cuentas por pagar)

REPRESENTAN? Pagares firmados por la empresa entregados a terceros que deben ser pagados a su vencimiento. También llamado Documentos a pagar. Deudas sin documentar (a crédito en cuenta corriente) por compra de bienes de cambio a proveedores de la empresa. Deudas sin documentar (a crédito en cuenta corriente) contraídas por diversos motivos que no sean mercaderías.

IVA debito fiscal

Pasivo Deudores fiscales

El IVA adeudado a la DGI, facturado a nuestros clientes.

Capital

Patrimonio Neto Capital

Aporte realizado por el empresario unipersonal para formar el patrimonio inicial de la empresa.

Obligaciones a pagar

(RUBROS) Pasivo Deudas comerciales (cuentas por pagar)

Por el pago de las obligaciones (pagare) recibiendo la devolución del documento, o por renovaciones.

Por la firma de pagare a cargo de la empresa a favor de los proveedores o acreedores.

ACREEDOR Representa el importe de los pagarés que la empresa debe pagar, aun no vencidos.

Pago a los proveedores (por compra de merc. a crédito en cta. cte), reemplazo de la deuda en cuenta corriente por pagare. Pago a los acreedores de las deudas sin documentar por compra de diversos bienes (no mercaderías).

Aumento de la deuda por compras de mercaderías a crédito en cuenta corriente a los proveedores.

Al finalizar el mes para cancelarla con la cuenta IVA. En la liquidación mensual del IVA. Retiro o disminución del capital de la empresa.

Cuando se factura el valor del IVA en las ventas a los clientes.

ACREEDOR Representa el importe de las deudas a crédito en cuenta corriente por compra de mercaderías que la empresa posee. ACREEDOR Representa el importe de las deudas a crédito que la empresa posee por compra de bienes que no sean mercaderías. ACREEDOR Representa el importe total de IVA facturado a los clientes de la empresa. ACREEDOR Representa el importe del capital aportado por el dueño.

A continuación se mencionan algunas de las cuentas de orden más comunes: Depósitos en prenda o en garantía.

Aumento de la deuda por compra de bienes no destinados a la venta (no mercaderías).

Formación del capital al inicio de la actividad (todos los bienes y derechos menos las deudas). Aumento del capital.

Cuando una entidad efectúa ventas a crédito, puede darse la situación de exigir al cliente la entrega -física o administrativa- de algún bien que garantice, en caso de falta de pago, el crédito otorgado. Esta situación da lugar al uso de cuentas de orden para el control de estos bienes entregados en garantía de la operación Mercancia en consignación. Dentro de nuestro medio son comunes las operaciones consistentes en recibir de otra entidad mercancías en consignación para ser vendidas posteriormente. Como la operación en si se realiza hasta que la venta se realice, es muy común que, mientras esto no suceda, se mantenga un control de estas mercancías por medio de las cuentas de orden. En estas operaciones quien remite las mercancías es el comitente y el que las recibe -para su venta- se le llama consignatario. Documentos descontados y endosados. El otorgar crédito es una práctica común en las operaciones comerciales. Este crédito en frecuentes ocasiones se hace constar en documentos como letras o pagarés, los cuales se controlan a través de la cuenta de documentos por cobrar. De igual manera, las entidades también requieren de financiamiento por diversos motivos. Y una forma de conseguirlo es transferir a una institución bancaria los derechos sobre el cobro de sus documentos con vencimiento en fechas posteriores, recibiendo, a cambio, el valor de ellos, menos una comisión al banco- por prestar el servicio de cubrir anticipadamente el importe de los documentos recibidos. Las cuentas de orden son el control ideal de este concepto. Avales otorgados. No es de uso muy común, por el riesgo que representa, pero en ocasiones la empresa puede intervenir en alguna operación de crédito de un tercero como aval. Si bien con esto no se asume una responsabilidad inmediata es recomendable llevar un control de los avales otorgados para informar a los interesados de los posibles riesgos adquiridos; y una forma de hacerlo es por medio de las cuentas de orden. Juicios pendientes. Otro caso que, en ocasiones, se presenta es el de los Juicios en contra. El mantener informados a los accionistas sobre las posibles contingencias en caso de no verse favorecidos con el resultado es el fundamento del control -en cuentas de orden- de este concepto. Seguros contratados.

El asegurar los activos de una entidad ante diferentes riesgos, tiene como finalidad proteger la inversión en los mismos para asegurar su reposición en caso de algún siniestro. Es importante para el accionista saber que hay un seguro vigente sobre las inversiones y debido a eso es relevante su mención y control en cuentas de orden....