Ejemplos DE Hallazgos DE Auditoria PDF

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UNIVERSIDAD LAICA “ELOY ALFARO” DE MANABÍ EXTENSIÓN EN EL CARMEN CARRERA: LICENCIATURA EN CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

ESTUDIANTE: DELGADO LUCIA

MATERIA: PLANIFICACION DE AUDITORIA

NIVEL: QUINTO SEMESTRE “A”

TEMA: Ejemplos de Hallazgos de Auditoria

DOCENTE: ING. PATRICIO CADENA

PERIODO ACADÈMICO 2020(1)

EJEMPLO:1 HALLAZGO DE AUDITORIA TEMA: Detención de un presunto fraude en el año 2018 encontradas en la cooperativa de vivienda “SAN JORGE" en el área Financiera ATRIBUTO

DESCRIPCIÒN

CONDICIÒN

En la cooperativa se encontró un déficit no existían facturas de descargo justificado por los directivos y autorizadas por el SRI, únicamente constaba comprobantes de egresos y anotaciones con autorización del presidente y gerente y el presidente del consejo de vigilancia; razón por la cual el encargado del auditoria no hacía validos dichos valores en calidad de gasto justificativos para descargo de responsabilidades en el año 2017.

CRITERIO

A través de este hallazgo se ha determinado que no se está cumpliendo con las políticas reglamentos ni procedimientos plasmados por la Superintendencia de economía popular y solidaria CEF entidad que regula las actividades económicas de las asociaciones, cooperativas de viviendas, comités y organizaciones de carácter jurídico que funcionan en el Ecuador.

CAUSA

Luego de la información presentada por la directiva saliente y los balances detallados por el profesional contador, los socios en su mayoría y no están conformes con los gastos menores que presentan la directiva; razón por la cual en la asamblea general del día Sábado 24 de Marzo 2018 la mayoría deciden contratar los servicios profesionales de una oficina particular para que se realizarse la auditora de los años 2015,2016 y 2017 periodo que fue administrado por la directiva actual. Luego de presentar el informe por parte de la oficina externa de auditoria ante el consejo de administración y vigilancia, deciden citar a los implicados en el presunto faltante; señora contadora, señor gerente, señora presidenta del consejo de administración, presidente del consejo de vigilancia para que presente su versión de descargo; para este efecto se los oficia para que en el lapso de 8 días demuestren su inocencia ante la presunción del delito.

EFECTO

Habiendo transcurrido los 8 días dispuestos para probabilidad de responsabilidades los directivos implicados se reúnen el Domingo 1 de Abril 20108 a las 10:30 de la mañana, procediendo a revisar todos los documentos descargo presentados por los implicados, deciden por unanimidad aceptar las anotaciones y gastos realizados en los años 2015,2016 y 2017 como valores justificados; deslindando responsabilidades civiles y legales de todos los presuntos implicados.

EJEMPLO:2 HALLAZGO DE AUDITORIA TEMA: Evasión de impuesto a la renta en la entidad "CLIACON" en el Año 2009

ATRIBUTO

DESCRIPCIÒN

CONDICIÒN

En el proceso de Auditoria de la Entidad Privada " CLIACON" se identifica que durante el año 2009 no se canceló el valor correspondiente por el impuesto a la renta según la tabla emitida anualmente por la administración tributaria.

CRITERIO

De acuerdo con el código Integral Penal en el art.298 nos menciona que la evasión fiscal es un delito que puede ser castigado de 5 años a 7 años de privación de libertad.

CAUSA

Una vez revisado los ingresos totales de la entidad se detecta que difiere con declarado en el impuesto a la renta del año en cuestión.

EFECTO

Al posible fraude fiscal y posterior perjuicio a la economía estatal, de detectarse por parte de la administración tributaria se impondrá una multa que corresponde 10 Salarios Básicos Unificados y posterior causal judicial por el presunto delito de evasión tributaria el cual consta en el COIP, el cual de llegar hacer desfavorable para la empresa podría enfrentar una pena de privación de libertad....