Ejercicio-232 - ejemplos de ejercicios resueltos contabilidad basica correspondientes a la clase PDF

Preview

Summary

ejemplos de ejercicios resueltos contabilidad basica correspondientes a la clase numero 6...

Description

EJERCICIO Nº 23 CAJA Y BANCOS - CONCILIACION BANCARIA “CENTENARIO S. A”. cuenta con los siguientes datos relacionados con la cuenta del Banco Patagonia S.A. correspondientes a enero y febrero de 2014. Conciliación efectuada el 31 de enero Saldo según extracto bancario Depósito no acreditado del 31/01 Cheque 204 no debitado Vto. 26/02 Saldo según libro Banco Patagonia (a) emitido para cancelar proveedores

$ $ ($ $

40.150 12.500 3.400) (a) 49.250

Libro Banco Patagonia Fecha 31/01 02/02 03/02 03/02 05/02 10/02 20/02 28/02

Operación Saldo inicial Cheque 207 Depósito de efectivo Depósito de cheques de terceros Cheque 208 Cheque 209 Cheque 210 Dep. 48 hs.

Debe

Haber 7.500

2.000 14.500 12.250 2.800 3.500 4.500

Saldo 49.250 41.750 43.750 58.250 46.000 43.200 39.700 44.200

Extracto Bancario Fecha 31/01 01/02 03/02 05/02 05/02 05/02 16/02 28/02

Operación Saldo inicial Depósito valores Depósito Efectivo Depósito valores Cheque rechazado Comis. cheque rechazado Cheque 210 Comis. mantenimiento cuenta

Debe

1.250 50 3.600 250

Haber

Saldo 40.150 12.500 52.650 2.000 54.650 14.500 69.150 67.900 67.850 64.250 64.000

Se pide: 1. Confeccionar la conciliación bancaria al cierre del mes de febrero. 2. Efectuar las registraciones que considere necesarias teniendo en cuenta lo siguiente: a) El importe correcto del cheque 210 es el debitado por el Banco y corresponde a un pago realizado a Proveedores. b) Se ha confeccionado la Nota de débito al cliente por el cheque rechazado y sus comisiones.

Página 1 de 4

EJERCICIO Nº 23 (Solución) CAJA Y BANCOS - CONCILIACION BANCARIA Para hacer la conciliación al 28/02 necesitamos trabajar con la conciliación del 31/01 en la que figuran los movimientos que deben aparecer en el extracto del mes de febrero ya que son las diferencias temporarias pendientes. Conciliación bancaria al 31/01 - Banco Patagonia Cta. Cte. Saldo Libro al 31/01 49.250 Saldo extracto al 31/01 Dep. pend. de acreditación Cheque no pres. al cobro

40.150 12.500 -3.400

49.250

49.250

Libro Banco Patagonia Fecha Saldo al 31/01 02-feb 03-feb 03-feb 05-feb 10-feb 20-feb 28-feb

Operación

Debe

Cheque 207 Depósito de efvo. Depósito de cheques de terceros Cheque 208 Cheque 209 Cheque 210 Dep. 48 hs.

Haber 7.500

2.000 14.500 12.250 2.800 3.500 4.500

Saldo 49.250 41.750 43.750 58.250 46.000 43.200 39.700 44.200

Extracto Bancario Fecha Saldo al 31/01 01-feb 03-feb 05-feb 05-feb 05-feb 16-feb 28-feb

Operación

Debe

Depósito valores Depósito Efvo. Depósito valores Cheque rechazado Comis. cheque rechazado Cheque 210 Comis. mantenimiento cuenta

Página 2 de 4

1.250 50 3.600 250

Haber

Saldo 40.150 12.500 52.650 2.000 54.650 14.500 69.150 67.900 67.850 64.250 64.000

Los movimientos remarcados son los que coinciden y figuran en ambos registros. Los no marcados constituyen diferencias que pueden ser temporarias o permanentes. CONCILIACION BANCARIA PROVISORIA AL 28/02/2014

SALDO LIBROS Cheque vencido Error cheque 210 Nota de débito bancaria Cheque rechazado y comisiones

44.200 SALDO EXTRACTO 3.400 Dep. pend. De acreditación -100 Cheque no presentado al cobro -250 207 -1.300 208 209 45.950

64.000 4.500 -7.500 -12.250 -2.800 45.950

A partir de esta conciliación provisoria surgen los asientos que hay que contabilizar para resolver las diferencias permanentes.

28-feb Banco Patagonia Cta. Cte.

3.400

Proveedores

3.400

28-feb Proveedores

100 Banco Patagonia Cta. Cte.

100

28-feb Gastos y Comisiones Bancarias

250 Banco Patagonia Cta. Cte.

250

28-feb Deudores por Ventas

1.300 Banco Patagonia Cta. Cte.

1.300

Registrados los asientos, los ajustes deben ser pasados también al libro Banco Patagonia.

Fecha 28-feb 28-feb 28-feb 28-feb 28-feb

Libro Concepto Saldo Anulación cheque vencido Corrección error cheque 210 Comisiones bancarias Cheque rechazado

Página 3 de 4

Debe

Haber

3.400 100 250 1.300

Saldo 44.200 47.600 47.500 47.250 45.950

En la conciliación definitiva solamente quedan las diferencias temporarias que deberían figurar en el próximo extracto. CONCILIACION BANCARIA DEFINITIVA AL 28/02/2014

SALDO LIBROS

45.950 SALDO EXTRACTO Dep. pend. de acreditación Cheques no presentados al cobro 207 208 209 45.950

Página 4 de 4

64.000 4.500 -7.500 -12.250 -2.800 45.950...