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Ejercicios balance de situación EJERCICIO 1 En el siguiente ejercicio vamos a realizar el balance de situación y a calcular el patrimonio neto de una empresa. La empresa “Alquiladores S.L.” presenta al final del ejercicio económico la siguiente información relacionada con su patrimonio:                  

Dinero en efectivo 1.200€ Local donde se encuentra la oficina 75.000€ Letras pendientes de pago 17.000€ Facturas pendientes de cobro 6.350€ Letras pendientes de cobro 5.750€ Amortización acumulada inmovilizado material 10.000€ Amortización acumulada inmovilizado intangible 218,22€ Maquinarias 12.589€ Tiene dos vehículos valorados en 6.549€ Facturas pendientes de pago 10.000€ Reservas legales 597€ Préstamo bancario a 3 años 90.000€ Resultado ejercicios anteriores 5.980€ Programa informático 874,50€ Mobiliario 5.852,81€ Tiene locales para su alquiler 68.784€ Fianzas a largo plazo 3.544€ Dinero en banco 21.021€

Clasificación de las partidas Primero clasificamos las anteriores partidas en Activo, Pasivos y Patrimonio neto Activos: Dinero en efectivo, local, facturas pendientes de cobro, letras pendientes de cobro, ambas amortizaciones acumuladas, maquinaria, vehículos, programa informático, mobiliario, locales para alquilar, fianzas a largo plazo y el dinero en el banco. Total Activos: 197.296,09€ Pasivos: letras pendientes de pago, facturas pendientes de pago, préstamo bancario. Total Pasivos: 117.000€ Patrimonio neto: reservas legales y resultado ejercicios anteriores.

Cálculo del Capital Social

Nos falta el importe del Capital Social de la empresa, ¿cómo lo calculamos? Para saber el importe del Capital Social primero tenemos que saber el importe del patrimonio neto, sabiendo que el patrimonio neto es igual a la diferencia entre el Activo y el Pasivo. Cuantía del Patrimonio Neto: 197.296,09 – 117.000 =80.296,09€ Dentro del patrimonio neto de la empresa ya tenemos, las reservas legales y el remanente, por lo que el importe del capital social es de: Capital social: 80.296,09 – 597 – 5.980 =73.719,09€ Ahora ya podemos colocar cada una de las partidas anteriores en el balance de situación. Recuerda que el importe de las amortizaciones es un menor valor del bien, por lo que va restando.

Balance de situación

EJERCICIO 2: La empresa “Textil Business”, ha presentado la siguiente información a final del ejercicio 2017:                

Dinero en efectivo 1.600 € Local 90.000€ Letras pendientes de pago a proveedores 16.000€ Saldo en una cuenta en el BBVA 16.000 € Facturas pendientes de cobro de clientes de crédito 19.000 € Amortización acumulada inmovilizado material 12.000€ Amortización acumulada inmovilizado intangible 500 € Maquinaria para elaborar las camisas 53.000 € Préstamo con LA CAIXA a 10 años 77.000€ Resultado positivo de ejercicios anteriores xxxxx€ Flota de 3 furgonetas valoradas en 5.000€ Sistema operativo por valor de 3.000 € Stock de telas de seda 3.000 € Reservas legales 47.100 € Saldo de acreedores (C.P) 15.000 € Crédito con CAJASUR a 6 meses 18.000 € Se pide: 1. Si la empresa tuvo resultados positivos de ejercicios anteriores y los mantuvo de reservas, calcular su importe y ubicar en el BALANCE del ejercicio 2017. 2. Calcular los siguientes ratios y explicarlos: Ratio de liquidez. Ratio de Tesorería. Ratio de disponibilidad Ratio de en endeudamiento. Ratio de calidad de la deuda. 3. En el 2018, la situación de la empresa únicamente cambió en las siguientes partidas: Dinero en efectivo 1.500 € Saldo en BBVA 10.000 € Además, realizaron una negociación con los clientes de crédito y consiguieron reducir para final de año, los cobros pendientes un 10% el saldo del año anterior. ¿Cómo ha cambiado su ACTIVO CIRCULANTE?

Solución EJERCICIO 2 1. Balance de situación 2017:

ACTIVO

PASIVO

Local: 90.000 A.a.inmov. material: -12.000 A.a. inmov.inmat: -500 Maquinaria: 53.000 Furgonetas: 5.000 Sistema operativo: 3.000

Reservas: 47.100 Result. Ejer. Anteriores: 5.000 PATRIMONIO NETO: 52.100 Préstamos a L.P.: 77.000

ACTIVO FIJO: 138.500

PASIVO NO CORRIENTE: 129.100

Existencias: 3.000 Facturas ptes. Cobro: 19.000 Caja: 1.600 Banco: 16.000

Acreedores a C.P: 15.000 Préstamo a C.P: 18.000 Letras ptes. Pago: 16.000

ACTIVO CIRCULANTE: 39.600

PASIVO CORRIENTE: 49.000

TOTAL ACTIVO : 178.100 € TOTAL PASIVO +P.NETO: 178.100 2. Ratios: Ratio de liquidez (1,5-2): A.Circulante/Pasivo exigible a C.P=39.600/49.000=0,808 Ratio de tesorería (1): Activo realizable +disponible/Pasivo exigible a C.P.= 20.600/49.000=0,42 Ratio de disponibilidad o Test ácido (0,3): Activo disponible/Pasivo exigible a C.P.= 16.000+1.600/49.000=0,35 Ratio de endeudamiento (0,4-0,6): Total deudas/ total pasivo= 126.000/178.000= 0,7 Ratio de Calidad de la deuda: Deudas a C.Plazo/Total Deudas: 49.000/126.000= 0,388

3. Activo Circulante en el 2018:

ACTIVO CIRCULANTE 2017

ACTIVO CIRCULANTE 2018

Existencias: 3.000 Facturas ptes. Cobro: 19.000 Caja: 1.600 Banco: 16.000

Existencias: 3.000 Facturas ptes. Cobro: 17.100 Caja: 1.500 Banco:10.000

ACTIVO CIRCULANTE 17: 39.600

ACTIVO CORRIENTE 18: 31.600...