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Ejercicios cuota diferencial del IRPF. ejercicios Variados sobre el IRPF para la asignatura de Facenda Publica...

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Tema 2. IRPF. Hacienda Pública Española. Sistema Fiscal. 4º Economía.2021-2022 Mª Cruz Suárez Mallo.

EJERCICIOS CÁLCULO CUOTA DIFERENCIAL. Todos los ejercicios se refieren al período impositivo 2021. Calcular la cuota diferencial en los siguientes casos: 1.Contribuyente residente en Galicia que presenta los siguientes datos: Rendimientos netos del trabajo: 39.460€; Rendimientos netos de actividades económicas: (-) 20.800€; Rendimientos netos del capital inmobiliario: 4.800€; Rendimientos del capital mobiliario (art. 25.1 LIRPF): (-)5.000€; Rendimientos del capital mobiliario (art. 25.4 LIRPF): 7.000€. Imputaciones de rentas: 1.100; Ganancias de patrimonio no derivadas de transmisiones: 1.800€. Pérdidas de patrimonio derivadas de transmisiones: (-)6.500€; Ganancias de patrimonio derivadas de transmisiones: 8.000€. Reducción por tributación conjunta: 3.400€. Mínimo personal y familiar: 17.450€. Deducciones generales estatales: 1.800€; Deducciones autonómicas: 700€. Deducción doble imposición internacional: 300€. Retenciones 1850,67€.

2. Contribuyente residente en Madrid que presenta los siguientes datos: Rendimientos netos del trabajo: 26.500€; Rendimientos netos de actividades económicas:(-) 8.500€ ; Rendimientos netos del capital inmobiliario: 3.000€; Rendimientos del capital mobiliario (art. 25.2 LIRPF): 3.200€; Rendimientos del capital mobiliario (art. 25.4 LIRPF): 800€. Imputaciones de rentas: 1.300 ; Ganancias de patrimonio no derivadas de transmisiones: 6.000€. Pérdidas de patrimonio derivadas de transmisiones: -11.500€; Ganancias de patrimonio derivadas de transmisiones: 8.000€. Reducción por tributación conjunta: 3.400€. Mínimo personal y familiar: 15.850€. Deducciones generales estatales: 1.800€; Deducciones autonómicas: 650€. Deducción doble imposición internacional: 150€. Retenciones 1200€.

3. Contribuyente residente en el Principado de Asturias que presenta los siguientes datos: Rendimientos netos del trabajo: 55.000€; Rendimientos netos de actividades económicas: -12.000€; Rendimientos netos del capital inmobiliario: 6.000€; Rendimientos del capital mobiliario (art. 25. 2): -4.000€; Rendimientos del capital mobiliario (art. 25.4) : 1.800€; Imputaciones de rentas: 950€; Ganancia de patrimonio no derivada de transmisiones: 1.200€; Ganancia de patrimonio derivada de transmisiones: 6.000€; Perdida de patrimonio derivada de transmisiones:(-) 2.000€;Reducción por tributación conjunta: 2.150€; Mínimo personal y familiar: 7.900€; Deducciones generales estatales: 1.500€; Deducciones autonómicas: 980€; Retenciones: 14.500€; Deducción por doble imposición internacional: 1.850€.

4. Contribuyente residente en la Comunidad de Aragón que presenta los siguientes datos: Rendimientos netos del trabajo: 35.000€; Rendimientos netos de actividades económicas: 3.000€; Rendimientos netos del capital inmobiliario: -5.000€; Rendimientos del capital mobiliario (art. 25. 2): -6.000€; Rendimientos del capital mobiliario (art. 25.4) : 1.500€; Imputaciones de rentas: 800€; Ganancia de patrimonio no derivada de transmisiones: 3.200€; Ganancia de patrimonio derivada de transmisiones: 16.000€; Perdida de

Tema 2. IRPF. Hacienda Pública Española. Sistema Fiscal. 4º Economía.2021-2022 Mª Cruz Suárez Mallo.

patrimonio derivada de transmisiones: (-)9.000€; Reducción por tributación conjunta: 2.150€; Mínimo personal y familiar: 10.600€; Deducciones generales estatales: 900€; Deducciones autonómicas: 600€; Retenciones: 8.500€; Deducción por doble imposición internacional: 450€.

5. Contribuyente residente en Cataluña que presenta los siguientes datos: Rendimientos netos del trabajo: 45.000€; Rendimientos netos de actividades económicas: -2.000€; Rendimientos netos del capital inmobiliario: 10.000€; Rendimientos del capital mobiliario (art. 25. 2): 10.000€; Rendimientos del capital mobiliario (art. 25.4) : 3.500€; Imputaciones de rentas: 1.200€; Ganancia de patrimonio no derivada de transmisiones: 6.200€; Ganancia de patrimonio derivada de transmisiones: 6.000€; Perdida de patrimonio derivada de transmisiones: (-) 9.000€;Reducción por tributación conjunta: 2.150€; Mínimo personal y familiar: 7.900€; Deducciones generales estatales: 1.300€; Deducciones autonómicas: 1.000€; Retenciones: 10.500€; Deducción por doble imposición internacional: 850.

6. Contribuyente residente en Valencia que presenta los siguientes datos: Rendimientos netos del trabajo: 65.000€; Rendimientos netos de actividades económicas: 12.000€; Rendimientos netos del capital inmobiliario: -3.000€; Rendimientos del capital mobiliario (art. 25. 2): -4.000€; Rendimientos del capital mobiliario (art. 25.4) : 2.500€; Imputaciones de rentas: 1.800€; Ganancia de patrimonio no derivada de transmisiones: 2.200€; Ganancia de patrimonio derivada de transmisiones: 6.000€; Perdida de patrimonio derivada de transmisiones: (-) 3.000€;Reducción por tributación conjunta: 2.150€; Mínimo personal y familiar: 7.900€; Deducciones generales estatales: 1.100€; Deducciones autonómicas: 1.400€; Retenciones: 20.500€; Deducción por doble imposición internacional: 1.850€.

7. Contribuyente residente en Baleares que presenta los siguientes datos: Rendimientos netos del trabajo: 39.000€; Rendimientos netos de actividades económicas (-)12.000€; Rendimientos netos del capital inmobiliario: 10.000€; Rendimientos del capital mobiliario (art. 25. 2): 18.000€; Rendimientos del capital mobiliario (art. 25.4) : 1.500€; Imputaciones de rentas: 800€; Ganancia de patrimonio no derivada de transmisiones: 2.000€; Ganancia de patrimonio derivada de transmisiones: 12.000€; Perdida de patrimonio derivada de transmisiones: (-)17.000€; Reducción por tributación conjunta: 3.400€; Mínimo personal y familiar: 10.750€; Deducciones generales estatales: 600€; Deducciones autonómicas: 400€; Retenciones: 9.700€; Deducción por doble imposición internacional: 350€.

8. Contribuyente residente en Cantabria que presenta los siguientes datos: Rendimientos netos del trabajo: 45.000€; Rendimientos netos de actividades económicas: -9.000€; Rendimientos netos del capital inmobiliario: 10.000€; Rendimientos del capital mobiliario (art. 25. 2): 8.000€; Rendimientos del capital mobiliario (art. 25.4) : 4.000€;

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Imputaciones de rentas: 1.200€; Ganancia de patrimonio no derivada de transmisiones: 3.000€; Ganancia de patrimonio derivada de transmisiones: 10.000€; Perdida de patrimonio derivada de transmisiones:- 11.000€;Reducción por tributación conjunta: 3.400€; Mínimo personal y familiar: 13.450€; Deducciones generales estatales: 900€; Deducciones autonómicas: 300€; Retenciones: 14.100€; Deducción por doble imposición internacional: 2.000€.

9.Contribuyente residente en Murcia que presenta los siguientes datos: Rendimientos netos del trabajo: 58.000€; Rendimientos netos de actividades económicas: 6.000€; Rendimientos netos del capital inmobiliario: -1.800€; Rendimientos del capital mobiliario (art. 25. 2): 10.000€; Rendimientos del capital mobiliario (art. 25.4) : 2.500€; Imputaciones de rentas: 1.000€; Ganancia de patrimonio no derivada de transmisiones: 2.200€; Ganancia de patrimonio derivada de transmisiones: 6.000€; Perdida de patrimonio derivada de transmisiones: - 7.000€;Reducción por tributación conjunta: 3.400€; Mínimo personal y familiar: 16.000€; Deducciones generales estatales: 800€; Deducciones autonómicas: 200€; Retenciones: 16.940€; Deducción por doble imposición internacional: .850€.

10. Contribuyente residente en Andalucía que presenta los siguientes datos: Rendimientos netos del trabajo: 62.000€; Rendimientos netos de actividades económicas: 13.000€; Rendimientos netos del capital inmobiliario: -3.000€; Rendimientos del capital mobiliario (art. 25. 2): 6.000€; Rendimientos del capital mobiliario (art. 25.4) 1.500€; Imputaciones de rentas: 800€; Ganancia de patrimonio no derivada de transmisiones: 4.500€; Ganancia de patrimonio derivada de transmisiones: 3.000€; Perdida de patrimonio derivada de transmisiones: -4.000€; Reducción por tributación conjunta: 3.400€; Mínimo personal y familiar: 16.000€; Deducciones generales estatales: 1.400€; Deducciones autonómicas: 300€; Retenciones: 19.650€; Deducción por doble imposición internacional: 1.450€.

11. Contribuyente residente en Extremadura que presenta los siguientes datos: Rendimientos netos del trabajo: 43.000€; Rendimientos netos de actividades económicas (-)5.000€; Rendimientos netos del capital inmobiliario: 6.500€; Rendimientos del capital mobiliario (art. 25. 2): 8.000€; Rendimientos del capital mobiliario (art. 25.4) : 900€; Imputaciones de rentas: 400€; Ganancia de patrimonio no derivada de transmisiones: 1.000€; Ganancia de patrimonio derivada de transmisiones: 13.000€; Perdida de patrimonio derivada de transmisiones: (-)14.000€; Reducción por tributación conjunta: 3.400€; Mínimo personal y familiar: 17.450€; Deducciones generales estatales: 800€; Deducciones autonómicas: 300€; Retenciones: 8.850€; Deducción por doble imposición internacional: 350€.

12. Contribuyente residente en Castilla- León que presenta los siguientes datos: Rendimientos netos del trabajo: 28.000€; Rendimientos netos de actividades económicas: 5.000€; Rendimientos netos del capital inmobiliario: -1.000€; Rendimientos del capital

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mobiliario (art. 25. 2): 6.000€; Rendimientos del capital mobiliario (art. 25.4) : 600€; Imputaciones de rentas: 700€; Ganancia de patrimonio no derivada de transmisiones: 2.000€; Ganancia de patrimonio derivada de transmisiones: 6.000€; Perdida de patrimonio derivada de transmisiones:-8.000€;Reducción por tributación conjunta: 3.400€; Mínimo personal y familiar: 10.500€; Deducciones generales estatales: 750€; Deducciones autonómicas: 400€; Retenciones: 4.870,5€; Deducción por doble imposición internacional: 600€.

13. Contribuyente residente en Castilla-La Mancha que presenta los siguientes datos: Rendimientos netos del trabajo: 52.000€; Rendimientos netos de actividades económicas: 16.000€; Rendimientos netos del capital inmobiliario: -3.800€; Rendimientos del capital mobiliario (art. 25. 2): -4.000€; Rendimientos del capital mobiliario (art. 25.4) : 900€; Imputaciones de rentas: 700€; Ganancia de patrimonio no derivada de transmisiones: 6.000€; Ganancia de patrimonio derivada de transmisiones: 30.000€; Perdida de patrimonio derivada de transmisiones: -18.000€;Reducción por tributación conjunta: 3.400€; Mínimo personal y familiar: 10.500€; Deducciones generales estatales: 1.200€; Deducciones autonómicas: 400€; Retenciones: 18.940,85€; Deducción por doble imposición internacional: .480€.

12. Contribuyente residente en La Rioja que presenta los siguientes datos: Rendimientos netos del trabajo: 49.000€; Rendimientos netos de actividades económicas: -8.000€; Rendimientos netos del capital inmobiliario: 18.000€; Rendimientos del capital mobiliario (art. 25. 2): 10.000€; Rendimientos del capital mobiliario (art. 25.4) 1.000€; Imputaciones de rentas: 400€; Ganancia de patrimonio no derivada de transmisiones: 6.000€; Ganancia de patrimonio derivada de transmisiones: 5.000€; Perdida de patrimonio derivada de transmisiones: -6.500€; Reducción por tributación conjunta: 3.400€; Mínimo personal y familiar: 10.500€; Deducciones generales estatales: 1.000€; Deducciones autonómicas: 500€; Retenciones: 16.548,35€; Deducción por doble imposición internacional: 1.200€....