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Analisi finanziaria e finanza delle operazioni straordinarie - A.A. 2019-20 - Prof.ssa Michela Magliacani Esercitazione 3 Si consideri il seguente Bilancio di Esercizio 2018 di un’azienda alberghiera: VOCI DI CONTO 1. Fondo TFR 2. Risconti attivi 3. Mobili e arredi 4. Debiti v/booking 5. Partecipazioni in altro hotel 6. Riserva legale 7. Debiti v/società di leasing finanziario 8. Software per gestione prenotazioni 9. Debiti v/imprese controllate esig. entro l’anno 10.Debiti v/ditte servizio transfer 11. Fondi ammortamento 12.Acconti ad agenzie di viaggio 13.Crediti v/soci per versamenti ancora dovuti 14.Debiti v/soci per dividendi loro assegnati 15.Capitale azionario 16.Acconti da Booking (voucher incassati) 17.Fidi bancari 18.Rimanenze di magazzino 19.Strumenti finanziari derivati passivi 20.Banca X C/C attivo 21.Utile/Perdita di esercizio 22.Noleggi servizio transfer 23.Ricavi dalle vendite 24.Ammortamenti 25.Decremento magazzino 26.Accantonamento TFR 27.Spese contrattuali servizio Booking 28.Imposte sul reddito 29.Proventi da partecipazione 30.Retribuzione personale a chiamata 31.Interessi passivi 32.Canone di leasing

2017 2.000 180 2.500 200 200 100 200 1.000 600 150 500 1.000 100 0 2.500 140 860 550 300 2.320 300

2018 2.050 200 4.690 180 230 150 200 850 540 120 1.020 500 80 160 2.500 150 500 500 500 1.270 250 100 2.822 520 50 50 1.500 22 230 250 110 200

VAR.

--

Si proceda a riclassificare lo Stato Patrimoniale secondo il criterio funzionale (CIN- Fonti) ed il Conto Economico per aree gestionali nella configurazione a “Margine di Contribuzione”.

1

Soluzione

Capitale Investito Netto Rimanenze di magazzino Acconti a Agenzie di viaggio Risconti attivi Attivo corrente operativo Debiti v/ditte servizi transfer

2017 550 1.000 180 1.730 150

2018 500 500 200 1.200 120

Var. -50 -500 20 -530 -30

140

150

10

Debiti v/Booking Passivo corrente operativo CCON

200 490 1.240

180 450 750

-20 -40 -490

Mobili e arredi Software per gestione prenotazioni Fondo ammortamento Attivo immobilizzato op. Fondo TFR Passivo consolidato operativo IMMOBILIZZO NETTO CI GESTIONE CARATTERISTICA Banca c/c attivo Partecipazioni in altro hotel Crediti v/soci per versamenti ancora dovuti CI gestione patrimoniale Totale FONTI Capitale azionario Riserva legale Utile/Perdita di esercizio PATRIMONIO NETTO Fidi bancari Strumenti finanziari derivati passivi PASSIVO CONSOLIDATO FIN Debiti v/soci per dividendi loro assegnati Debiti v/società di leasing Debiti v/imprese controllate esig. entro l'anno PASSIVO CORRENTE FIN TOTALE FINANZIAMENTI Totale

2.500 1.000 -500 3.000 2.000 2.000 1.000 2.240 2.320 200 100 2.620 4.860 2017 2.500 100 300 2.900 860 300 1.160 0 200 600 800 1.960 4.860

4.690 850 -1.020 4.520 2.050 2.050 2.470 3.220 1.270 230 80 1.580 4.800 2018 2.500 150 250 2.900 500 500 1.000 160 200 540 900 1.900 4.800

2190 -150 -520 1520 50 50 1470 980 -1050 30 -20 -1040 -60

Acconti da Booking (voucher incassati)

2

0 50 -50 0 -360 200 -160 160 0 -60 100 -60 -60

Conto Economico a Margine di Contribuzione

2018

Ricavi dalle vendite

2.822

Ricavi netti

2.822

Decremento magazzino

50

Retribuzione spese personale a chiamata

250

Noleggi transfer

100

Totale Costi variabili

400

MARGINE DI CONTRIBUZIONE

2.422

Ammortamenti

520

Accantonamento a TFR

50

Spese servizio Booking (contratto annuale)

1.500

Canone di leasing

200

Totale Costi fissi

2.270

Risultato Operativo della gestione caratteristica

152

Proventi da partecipazione

230

Reddito gestione patrimoniale

30

Ebit

382

Interessi passivi

110

Risultato gestione finanziaria

-110

Risultato gestione ordinaria

272 0

Risultato della gestione straordinaria Reddito prima delle imposte

272

Imposte sul reddito di esercizio

22

Utile/Perdita di esercizio

250

3...