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EJEMPLO DE UN ESTUDIO GENERAL DE AUDITORIA...

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GENERALIDADES DE LA EMPRESA Razón Social: Laluyt Collection S.A Sector: Empresa Privada RFC: RFCMJS0609252B4 Representante legal: Guillermo López y Ricardo Leyva. Domicilio: Av. Ignacio L. Vallarta 3959 Don Bosco Vallarta, 4504 Guadalajara, Jalisco.

RESEÑA HISTORICA La Compañía opera una cadena de tiendas departamentales, fundada en 1974, que vende una amplia variedad de productos como ropa y accesorios para caballero, damas y niños, artículos para el hogar, y otros productos de consumo. La Compañía tiene una importante presencia en Guadalajara Jalisco y en 30 estados de la República Mexicana. Al 31 de diciembre de 2019 la Compañía operaba un total de 62 tiendas departamentales, 47 con el nombre “Laluyt” especializadas de ropa, accesorios y cosméticos., y 15 con el nombre “Laluyt Home” especializadas de artículos para el hogar.

DESEMPEÑO DE LA INDUSTRIA Dentro del sector minorista durante 2019 se observó solidez y confianza por parte del consumidor a la par de las principales métricas macroeconómicas del país, los empleos mostraron una tendencia creciente y el salario real reflejó ganancias. BASE LEGAL Hace referencia a toda la normativa tanto interna y externa, que envuelve a la empresa y que el auditor debe tomar en cuenta al momento de realizar su examen, además se debe observar cada una de las leyes que velan y regulan el trabajo del auditor. Laluyt al constituirse como una Sociedad Anónima, se encuentra bajo la Supervisión y control de la Superintendencia de Compañías, Órgano de Control, alineada a cumplimiento de las NIIF’s y toda la normativa contable que regula en el país, que ante la solicitud presentada ante Escritura Pública en la Notaria Número 69 de Guadalajara, Jalisco, por sus socios la concede la personalidad jurídica, autorizándoles funcionar con base legal en las actividades descritas en el siguiente extracto.

Nuestra compañía pertenece a las personas morales del régimen general.

EXTRACTO DE LA ESCRITURA PUBLICA Razón social Laluiy Collection S. A Objeto social Ofrecer ropa de mejor calidad satisfaga las necesidades y gustos del mercado potencial, vender ropa a la moda que cumpla con los requerimientos de estilo en el segmento del mercado. Capital social 1.000.00 divididos en 1.000 acciones de 1 dólar cada una. Tipo de sociedad Sociedad anónima Número de socios Dos: Sr. Guillermo López y Sr. Ricardo Leyva. Representante legal Sr. Guillermo López Duración Cuarenta y cinco años desde la fecha de su inscripción Domicilio Av. Ignacio L. Vallarta 3959 Don Bosco Vallarta, 4504 Guadalajara, Jalisco.

Fuente: Archivos de la empresa UTILIZACIÓN DE CUENTAS PATRIMONIALES ✓ 30% ISR ✓ 10% PTU ✓ Reserva legal.

SISTEMA CONTABLE Las operaciones que se realizan cotidianamente en nuestra empresa son registradas en el sistema contable para valuación de inventarios.

EVENTOS RECIENTES Y EXPANSIÓN Para 2020 se contempla la inauguración de 10 almacenes más en distintos estados del país.

COBERTURA Y LOCALIZACIÓN.

Laluyt S. A se encuentra localizada en el estado de Jalisco en la Zona Metropolitana de Guadalajara.

ALMACENES

NUESTRO EQUIPO Para poder atender y dar servicio a nuestros clientes necesitamos disponer de un gran equipo humano especializado en todas nuestras líneas de negocio. El Grupo Laluyt contaba a 31 de diciembre de 2019 con una plantilla de 18.268 personas, a las que hay que añadir alrededor de otras 4.300 externas que también trabajan en nuestros Centros de Laluyt, tanto en la actividad comercial como en servicios. Del total de la plantilla del Grupo, un 93,5% trabaja en ventas, un 3,8% en marketing y un 2,7% en el área de limpieza; el 64% de los empleados son mujeres y el 36% hombres. El número de empleados al cierre del ejercicio se ha reducido en 1.736 personas respecto al año anterior, debido principalmente a jubilaciones, bajas voluntarias y rescisiones de contratos. La mayor eficacia en la organización de los recursos humanos ha permitido compensar la disminución de la plantilla, manteniendo la calidad y el servicio que caracterizan a la compañía.

BENEFICIOS DE UNIRSE A NUESTRO EQUIPO. ✓ Vales de despensa ✓ Universidad de Liverpool en línea sin ningún costo ✓ PTU ✓ Prima vacacional ✓ Regalos de cumpleaños ✓ Días flexibles adicionales a sus descansos ✓ Descuentos de casa ✓ Promoción según resultados ✓ Igualdad de oportunidades, diversidad e inclusión ✓ Conciliación laboral, personal, familiar y corresponsabilidad ✓ Seguridad y salud laboral

PRINCIPALES CLIENTES La Compañía se especializa en la comercialización de mercancía al detalle o menudeo, es por esto por lo que enfoca sus operaciones al gran público consumidor y por tal motivo no cuenta con clientes principales que tengan un porcentaje significativo de las ventas totales, razón por la cual, no existe dependencia específicamente a un grupo de clientes que pudiera representar un riesgo, la pérdida de estos. PRINCIPALES PROVEEDORES ✓ Fabricantes de ropa Guadalajara Dirección: Dr. Salvador García Diego 186, San Antonio, 44800 Guadalajara, Jal. Teléfono: 33 2160 0047 ✓ BARCELÓ Ropa de importación por mayoreo Dirección: Calle Aldama 1750, San Antonio, 44800 Guadalajara, Jal. Teléfono: 33 1488 5969 ✓ Love Zazu Fancy Dirección: Av Naciones Unidas #5260 5, Jardines Universidad, 45117 Zapopan, Jal. Teléfono: 33 1001 0460

ADMINISTRACIÓN INTERNA.

PRINCIPALES EJECUTIVOS Y FUNCIONARIOS DE LA COMPAÑÍA NOMBRE

PUESTO

ANTIGÜEDAD

Guillermo López

Presidente

13

Ricardo Leyva

Director General

24

Enrique Güijosa

Director de Proyectos

7

Santiago de Abiega

Gerente de Compras

17

Laurence Pepping

Gerente de Ingenieria

2

José Rolando Campos

Directo de RR. HH

17

Juan Ernesto Gómez

Director Finanzas

7

Iñigo Bizcarguenaga

Director de Mercadeo

17

Alejandro Mora

Gerencia de Proyectos

16

Norberto Aranzábal

Contabilidad

36

VOLUMEN EN VENTAS El total de ventas realizadas durante este ejercicio nos arroja los siguientes resultados: El 100% de las ventas es equivalente a 32’243,518.00 con un margen de utilidad bruta del 63.8% y una utilidad antes de impuestos del 16.5% obteniendo así una utilidad neta del 14.7%.

VISIÓN Ofrecer a nuestros clientes productos de calidad, a precios cómodos que cumplan con sus necesidades y exigencias, abarcando sus gustos de acuerdo con su estilo de ver y vivir la vida.

MISIÓN Ser una empresa líder y reconocida en la venta de ropa y accesorios para caballero, damas y niños, artículos para el hogar, y otros productos de consumo Laluyt, así como extendernos y crear nuestras cadenas de almacenes, proporcionando cada día más un servicio de excelencia a nuestros clientes y que al mismo tiempo nos permitan competir en el mercado nacional con los mejores precios del mercado.

OBJETIVO DE LA AUDITORÍA OBJETIVO GENERAL Realizar una Auditoría financiera a la Empresa Laluyt S.A., en Av. Ignacio L. Vallarta 3959 Don Bosco Vallarta, 4504 Guadalajara, Jalisco correspondiente al periodo 01 de enero al 31 de diciembre del 2019, para determinar la razonabilidad de los saldos y proponer alternativas de mejoramiento.

OBJETIVOS ESPECÍFICOS ✓ Realizar una evaluación o análisis interno que permita detectar los problemas dentro de la empresa. ✓ Seleccionar las normas de Control Interno para prevenir y detectar riesgos que se presenten dentro de la empresa. ✓ Verificar que los Estados Financieros cumplan con los principios de contabilidad generalmente aceptados, u otra base apropiada de contabilidad. ✓ Determinar el cumplimiento de las disposiciones legales vigentes. ✓ Formar una opinión y emitir el informe de Auditoría.

VALORES CORPORATIVOS ✓ Trabajo en equipo. ✓ Actuamos con Integridad. ✓ Comprometidos con el servicio.

ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL El organigrama estructural representa el esquema básico de una organización, lo cual permite conocer de una manera objetiva sus partes integrantes, es decir, sus unidades administrativas, la relación de dependencia que existe entre ellas, permitiendo apreciar la organización de la empresa como un todo.

Presidente...