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Departament d'Economia de l'Empresa Edifici B 08193 - Bellaterra (Barcelona) Tel. 93 581 12 09 Fax 93 581 25 55

INTRODUCCIÓ A LA COMPTABILITAT. 4 Junio 2018 NOMBRE________________________________________________NIU _________ GRUPO___________ PROFESOR_________________________________________ VERSIÓN A Ejercicio 1: ALFA, SA presenta el 31 de diciembre de 2017 la siguiente relación de saldos obtenidos de las cuentas de su Libro Mayor. Conceptos 100 170 212 217 220 281 300 400 430 472 477 480 520 572 600 608 621 628 662 681 700 706

Capital Social Deudas a largo plazo con entidades de crédito Instalaciones técnicas Equipos para proceso de información Inversión Terrenos Amortización acumulada del Inmovilizado material (correspondientes a instalaciones técnicas y equipos de proceso) Mercaderías Proveedores Clientes Hacienda Pública, IVA Soportado Hacienda Pública, IVA Repercutido Gasto Anticipado Deudas a corto plazo con entidades de crédito Bancos c/c Compras de mercaderías Devoluciones de compras y operaciones similares Arrendamientos y cánones Suministros Intereses de deudas Amortización del inmovilizado inmaterial Ventas de mercancías Descuento sobre ventas pronto pago TOTAL

€

Saldo deudor

Saldo acreedor

75.000 25.000 55.000 5.000 28.000 35.000 6.250 7.400 17.000 10.000 8.000 3.000 2.000 29.650 50.000 4.000 9.000 800 200 7.000 70.000 1.000

Información adicional: Las existencias de materia prima iniciales el 1 de enero de 2017 están valoradas en 10.750 euros.

Se pide:

1

1. Realizar los asientos correspondientes a la variación de existencias de mercaderías (0,5 puntos).

2. Confeccionar el balance de saldos indicando la cuantía de la cuenta 610 variaciones de existencia de mercaderías. Rellenar el balance de saldos en la misma hoja del enunciado. (1 punto) 3. Realizar el asiento de liquidación del IVA (0,5 puntos).

4. Realizar los asientos siguientes: 4.1. Asiento de regularización de ingresos y gastos (0,5 puntos). 4.2. Si procede realizar el asiento relacionado con el Impuesto de Sociedades así como la correspondiente regularización del resultado. Para ello suponga que el tipo impositivo es de 30% y que dicha cantidad queda pendiente de pago (0,5 puntos).

2

5. Confeccionar la cuenta de Pérdidas y Ganancias a 31 / 12/ 2017 (0,5 puntos). OPERACIONES CONTINUADAS 1. Importe neto de la cifra de negocios

2017

2. Variación existencias productos terminados

3. Trabajos realizados por la empresa para su activo

4. Aprovisionamientos

5.Otros ingresos de explotación

6. Gastos de personal

7. Otros gastos de explotación

8. Amortización del inmovilizado RESULTADO EXPLOTACIÓN 12. Ingresos financieros 13. Gastos financieros RESULTADOS FINANCIERO RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS RESULTADO DEL EJERCICIO

3

6. Redactar el Balance de Situación a 31 / 12/ 2017 (0,5 puntos).

ACTIVO

31/12/201 7

PATRIMONIO NETO Y PASIVO

ACTIVO NO CORRIENTE I. Inmovilizado intangible

PATRIMONIO NETO I. Capital

II. Inmovilizado material

III. Reservas

31/12/201 7

VII. Resultado del ejercicio III. Inversiones inmobiliarias V. Inversiones financieras a largo plazo

PASIVO NO CORRIENTE I. Provisiones a largo plazo

II. Deudas a largo plazo ACTIVO CORRIENTE I. Activos no Corrientes mantenidos para la venta II. Existencias

PASIVO CORRIENTE II. Provisiones a corto plazo

III. Deudores comerciales

III. Deudas a corto plazo

V. Inversiones financieras a corto plazo

V. Acreedores comerciales

VI. Periodificaciones a corto plazo

VI. Periodificaciones a corto plazo

VII. Efectivo TOTAL PATRIMONIO NETO Y PASIVO TOTAL ACTIVO

4

Ejercicio 2 Registrar en el diario las siguientes operaciones que la empresa GAMMA, SA realiza a lo largo del año 2016 (6 puntos)

1. Se vende producto terminado por valor de 10.000 euros (más el 21% de IVA) al contado. En el momento de la venta aplica al cliente un descuento comercial de 100€ (más el 21% de IVA) Método especulativo. (0.5 puntos) 2. El cliente del asiento 1 comunica a Gamma S.A. que la mitad del producto acabado que han recibido no cumple con las características pactadas y se procede a la devolución de aquella que no cumple (IVA 21%). Método especulativo (0.5 puntos) 3. Compra materia prima por 15.000 euros (más el 21% de IVA) a 90 días. El proveedor nos aplica un descuento por volumen de 100 euros. Método especulativo. (0.5 puntos) 4. Transcurridos 60 días le giramos una letra a un cliente por el importe facturado de 5.000. El cliente acepta la letra y seguidamente procede a su descuento en el banco. El banco abona en la cuenta corriente de GAMMA S.A. la cantidad correspondiente tras deducir 50 euros en concepto de intereses de la operación. (1.25 puntos) 5. Transcurridos 60 días el banco comunica que la letra descontada ha sido pagada por el cliente. (0.5 puntos) 6. Para la contabilización de la nómina se sabe que el salario bruto de los empleados en plantilla asciende a 27.000 euros. Del mencionado importe se retiene 4.500 en concepto de IRPF y 1.800 euros por la cuota de la seguridad social del trabajador. La cantidad resultante tras estas deducciones se abona al trabajador. La cuota patronal de la Seguridad Social asciende a 10.500 euros. La deuda pendiente con ambas administraciones públicas queda pendiente de pago. (0.75 puntos) 7. La empresa GAMMA S.A. contrata el 1 de octubre de 2017 un seguro anual contra incendios pagando en el momento de la firma 2.400 euros. Durante el ejercicio 2018 la empresa procede a reconocer el gasto correspondiente a los meses de enero a 30 de septiembre (ambos incluidos) del ejercicio 2018. Realizar los asientos correspondientes a los ejercicios 2017 y 2018 (0.5 puntos) 8. La empresa vende el 31 de diciembre de 2017 una camioneta por 5.000 euros que cobra a través de transferencia bancaria. Gamma S.A. compró la camioneta el 1 de enero de 2015 por 25.000 euros. En el momento de la compra se le estimó una vida útil de 10 años y un valor residual nulo. Sabiendo que se aplica el método de amortización lineal se pide realizar los asientos correspondientes a la amortización y a la venta. (1 punto) 9. A 31 de Diciembre el producto acabado en el almacén está valorado en 18.000 euros. Sin embargo, se estima que su valor neto realizable es de 20.000 euros. Registrar el asiento, si corresponde, que realizará la empresa. (0.5 puntos)

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