Exercicio Lucro REAL res PDF

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Atividade sobre Lucro Real ...

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UNIVERSIDADE DE FORTALEZA – UNIFOR CENTRO COMUNICAÇÃO E GESTÃO - CCG CURSO DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS GESTÃO DE TRIBUTOS FEDERAIS LUCRO REAL 1) A demonstração de resultado abaixo é de uma empresa que atua na compra e venda de mercadorias e está submetida ao regime de apuração do lucro real trimestral. As despesas e receitas do trimestre findo em 31/03/X1 apresentaram os seguintes saldos: DRE Receita de vendas (-) Descontos incondicionais (-) AVP (-) Custo da mercadoria vendida (-) Despesas operacionais dedutíveis Receita de dividendos LUCRO ANTES DO IR E ANTES DA CSLL (-) CSLL LUCRO ANTES DO IR (-) IRPJ LUCRO LÍQUIDO CONTÁBIL

JAN/X1 100.000 5.000 10.000

FEV/X1 120.000

-

40.000

-

50.000

-

30.000

-

15.000 20.000

-

20.000 10.000

-

10.000 15.000

50.000

60.000

Com base nos dados expostos, apresente: a) b) c) d)

Valor do IRPJ devido no trimestre; Valor da CSLL devida no trimestre; Lançamentos contábeis do IRPJ e CSLL; Lucro líquido contábil após CSLL e IRPJ.

Lucro Contábil = 175.000 AVP = 10.000 (-) Rec. Divid = (45.000) Lucro Operacional = 140.000 x 9% = CSLL – 12.600 Lucro Contábil = 162.400 AVP = 10.000 CSLL = 12.600 ( - ) Rec. de Divid = (45.000) Lucro Operacional = 140.000 x 15% = 21.000 + 8.000 = 29.000 Adicional = 140.000 – 60.000 x 10% = 8.000 D – CSLL ( DRE ) –- 12.600 C – CSLL A PAGAR – 12.600 D – IRPJ (DRE) --- 29.000

MAR/X1 90.000

65.000

C – IRPJ A PAGAR --- 29.000

2) Caso a empresa optasse pela sistemática do LUCRO REAL ANUAL, quais seriam os valores recolhidos por estimativa relativos a IRPJ e CSLL relativos nos meses de jan e fev/X1? JANEIRO e FEVEREIRO RECEITA BRUTA DE VENDAS = 100.000 - Descontos incondicionais - ( 5.000 ) RECEITA AJUSTADA = 95.000 X 8% = 7.600 Receita de dividendos = 45.000 20.000 + 7.600 = 27.600 x 15% = 4.140 + 760 = 4.900 ADICIONAL = 10% DE 7.600 = 760 RECEITA BRUTA DE VENDAS = 120.000 RECEITA AJUSTADA = 120.000 X 8% = 9.600 RECEITA DE DIVIDENDOS = 10.000 10.000 + 9.600 = 19.600 X 15% = 2.940 CSLL RECEITA BRUTA DE VENDAS = 100.000 - descontos incondicionais = (5.000) RECEITA AJUSTADA = 95.000 X 9% = 8.550 RECEITA DE DIVIDENDOS = 20.000 20.000 + 8.550 = 28.550 X 12% = 3.426 RECEITA BRUTA DE VENDAS = 120.000 RECEITA AJUSTADA = 120.000 X 9% = 10.800 RECEITA DE DIVIDENDOS = 10.000 10.000 + 10.800 = 20.800 X 12% = 2.496 3) Caso a empresa opte por levantar BALANÇO DE SUSPENSÃO OU REDUÇÃO em fevereiro quanto deveria recolher de forma complementar para IRPJ e CSLL? BASE DE CALCULO DA CSLL LUCRO CONTÁBIL = 110.000 AVP = 10.000 REC DE DIVID = ( 30.000 ) LUCRO OPERACIONAL = 90.000 X 9% = 8.100 BASE DE CALCULO IRPJ LUCRO CONTÁBIL = 101.900 AVP = 10.000 CSLL = 8.100 RECEITA DE DIVIDENDOS = ( 30.000 ) LUCRO OPERACIONAL = 90.000 X 15% = 13.500 + 5.000 = 18.500 ADICIONAL = 90.000 – 40.000 X 10% = 5.000 IRPJ VALOR REAL = 18.500

ESTIMATIVA = 7.840 VALOR A PAGAR OU COMPENSAR = 18.500 – 7.840 = 10.660 CSLL VALOR REAL = 8.100 ESTIMATIVA = 5.922 VALOR A PAGAR OU COMPENSAR = 8.100 – 5.922 = 2.178...