Exercício Auditoria - exercicio PDF

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EXERCÍCIO 1 – Auditoria Contábil 1 –Relembrando a funcionalidade da auditoria, e tendo ciência de que ela é realizada por meio da verificação das informações contidas nas demonstrações contábeis, o auditor realiza exames para comprovar a veracidade destas informações. Com relação ao auditor e à auditoria, associe os itens, utilizando o código a seguir: I- Ética profissional. II- Responsabilidade social do auditor. III- Qualificação profissional. ( ) Em caso de parentesco do auditor com os sócios da empresa a ser auditada, o correto é o auditor recusar o serviço de auditoria. ( ) Para o exercício desta função, exige-se no mínimo uma pessoa que tenha experiência nesta área e que possua a devida escolaridade. ( ) É de suma importância que o trabalho realizado pelo auditor independente seja na busca pela correta informação da contabilidade, zelando, assim, por todas as informações da empresa auditada. Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: ( ( ( (

) II – III- I ) III – II- I ) I – III - II ) III – I – II

2- Leia atentamente: “é o trabalho no qual o auditor independente visa obter evidências apropriadas e suficientes para expressar sua conclusão, de forma a aumentar o grau de confiança dos usuários previstos sobre o resultado da mensuração ou avaliação do objeto, de acordo com os critérios que sejam aplicáveis.” Estamos no referindo a que? Agora, assinale a alternativa CORRETA: ( ) Revisão ( ) Circulação Direta ( ) Consultoria (x) Asseguração 3- As informações registradas na Contabilidade podem contribuir para a apresentação da boa conduta da gestão empresarial, e isso gera um reflexo positivo na opinião da sociedade em geral. No entanto, para se evitar que algum gestor utilize de má fé o serviço da auditoria, o auditor possui determinada responsabilidade frente ao serviço a ser realizado, ou que tenha sido realizado. No que concerne a essa responsabilidade, assinale a alternativa CORRETA: (x) Entende-se que a responsabilidade do trabalho do auditor está relacionada ao envolvimento dos interesses dos sócios e acionistas da empresa, para que esses interesses sejam protegidos e vigiados. A responsabilidade do auditor independente está voltada em atender às prerrogativas da ( ) continuidade da empresa relacionada ao mercado de atuação. A responsabilidade do auditor está apenas em zelar pelos interesses na manutenção dos resultados ( ) econômicos da empresa, ou seja, apenas na geração do lucro. A responsabilidade do trabalho do auditor independente está em atentar para o fato de que este é ( ) apenas um profissional liberal prestando serviços à gestão fiscal do governo, ou seja, deve corroborar com as boas práticas de gestão fiscal e evitar problemas de sonegação de impostos. 4- Sabe-se que a auditoria poderá apresentar formas diversas, sendo que pode-se classificar de acordo com o objeto de análise do auditor ou de acordo com as relações do auditor com a entidade auditada.

Especificamente sobre o objeto de análise do auditor, o que faz a Auditoria Operacional, de compliance e das demonstrações contábeis? R: Auditoria Operacional: Analisa a eficiência e eficácia da organização e faz recomendações para aperfeiçoamento. De compliance: Analisa o grau de obediência da empresa com políticas da administração, leis, regulamentos ou outras exigências estabelecidas por terceiros. Das demonstrações contábeis: Analisa a adequação das demonstrações contábeis da empresa com as normas de contabilidade vigentes.

5- A auditoria surgiu no início do século XX a partir da expansão ocorrida pelo surgimento de grandes corporações americanas. Nesta primeira fase, a auditoria era responsável por dar suporte à contabilidade, com a função principal de achar possíveis "erros". Hoje, a auditoria não tem o papel de apenas achar "erros". Ela prioriza encontrar soluções que possam melhorar o desempenho da empresa, otimizando assim os resultados. Com relação aos fatores que foram cruciais para o fortalecimento da auditoria quanto à origem, à evolução e à organização da profissão, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: ( ) A necessidade de credibilidade nos lançamentos contábeis. ( ) Surgimento da marinha mercantil, necessitando assim de um maior controle das operações. ( ) Criação de sociedades, em que houve a necessidade de controle do patrimônio para evitar conflito de interesses. Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: (x) V - V - V. ( ) V - V - F. ( ) F - F - V. ( ) F - V - F. 6 - A auditoria pode ser definida como o levantamento, o estudo e a avaliação sistemática das transações, procedimentos, operações, rotinas e das demonstrações financeiras de uma entidade em que se considera a técnica utilizada para verificação e confirmação quanto à veracidade das informações e dos registros contábeis (CREPALDI, 2009). Quanto à conceitualização da auditoria, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: ( ) A auditoria é uma especialização contábil voltada a testar a eficiência e a eficácia do controle patrimonial implantado, com o objetivo de expressar uma opinião sobre determinado dado. ( ) Os procedimentos de auditoria representam um conjunto de técnicas que o auditor utiliza para colher as evidências sobre as informações das demonstrações financeiras. ( ) As ações da auditoria se limitam em verificar aquilo que está registrado nos livros contábeis. ( ) As provas extracontábeis podem ser o testemunho de pessoas ligadas à empresa e que possam confirmar as ações ilícitas que os gestores ou os próprios funcionários da empresa tenham tomado. Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: FONTE: CREPALDI, Sílvio Aparecido. Auditoria Contábil: teoria e prática. 5. ed. São Paulo:Atlas, 2009. (x) V - V - F - V. ( ) F - V - V - F. ( ) V - F - F - V.

( ) V - F - V - F. 7- Quais são os objetivos do auditor? R: a) obter segurança razoável de que as demonstrações contábeis como um todo estão livres de distorção relevante, independentemente se causadas por fraude ou erro, possibilitando assim que o auditor expresse sua opinião sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de relatório financeiro aplicável; e b) apresentar relatório sobre as demonstrações contábeis e comunicar-se como exigido pelas NBCs TA, em conformidade com as constatações do auditor. 8- Cite as principais vantagens derivados da aplicação da auditoria para administração. Vantagens: a) Fiscaliza a eficiência dos controles internos; b) Assegura maior correção dos registros contábeis; c) Opina sobre a adequação das demonstrações contábeis; d) Dificulta desvios de bens patrimoniais e pagamentos indevidos de despesas; e) Possibilita apuração de omissões no registro das receitas, na realização oportuna de créditos ou na liquidação oportuna dos débitos; f) Contribui para obtenção de melhores informações sobre a real situação econômica, patrimonial e financeira das empresas; g) Aponta falhas na organização administrativa da empresa e nos controles internos.

9- Por que as organizações são auditadas? Interesses da própria empresa (benefícios e vantagens), exigências legais como por exemplo empresas de capital aberto. 10- O que são as Normas de Auditoria? As normas de auditoria representam as condições necessárias a serem observadas pelos auditores externos no desenvolvimento do serviço de auditoria; As normas de auditoria possuem a finalidade de prover uma maior consistência metodológica e sistematização no desenvolvimento da técnica de auditoria, de forma a garantir a qualidade dos trabalhos e a sua perpetuação; 11- Com base nos conhecimentos adquiridos até o momento sobre auditoria, responda com base na empresa que você trabalha (imagine você como gestor dessa empresa): a) Qual a importância da auditoria para sua empresa? b) Para qual área você contrataria um auditor independente? Por que? c) Você acha importante ter um auditor interno na organização? Ou um auditor independente consegue suprir as necessidades?...