Ingresos gravados exentos PDF

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Alumno Matrícula Módulo y Unidad Evidencia de Aprendizaje Asesor Fecha de Elaboración

Ingresos gravados y exentos

¡PRESTACIONES EXENTAS DE ISR PARA TI TRABAJADOR!

En el Régimen de Sueldos y Salarios se encuentran las personas físicas que reciben un sueldo por un trabajo realizado ya sea por horas, o días. Aparte del salario tenemos otras prestaciones que se derivan de la relación laboral. El Objetivo de este trabajo es que identifiques de forma clara las exenciones de las prestaciones que a continuación expondré. Como trabajadores muchas veces desconocemos que algunos de los ingresos que tenemos no gravan para ISR por eso en este texto te contare que ingresos se encuentran exentos de tal impuesto o bien el tope de exención de los mismos.

Clasificación de prestaciones Ingresos Exentos Nombre de la prestación Límite de la exención Porcentaje aplicable Fundamento Legal Nombre de la prestación Límite de la exención Porcentaje aplicable Fundamento Legal Nombre de la prestación

Servicio de comedor

Ingresos Gravados Nombre de la prestación

100%

Base del Gravamen

100%

Porcentaje aplicable

Art. 93 Fracción VIII, IX y Art 7 párrafo 5. de la LISR Gastos médicos (Reembolso) exento cuando se concedan de manera general, de acuerdo con las leyes o contratos de trabajo 100% Art. 93 Fracción VI. de la LISR Guarderías

Fundamento Legal Nombre de la prestación Base del Gravamen Porcentaje aplicable Fundamento Legal Nombre de la prestación

Límite de la exención

exento al 100% cuando se concedan de manera general, de acuerdo con las leyes o por contratos de trabajo

Base del Gravamen

Porcentaje aplicable

100%

Porcentaje aplicable

Fundamento Legal Nombre de la prestación Límite de la exención Porcentaje aplicable Fundamento Legal Nombre de la prestación Límite de la exención Porcentaje aplicable Fundamento Legal Nombre de la prestación Límite de la exención Porcentaje aplicable Fundamento Legal Nombre de la prestación Límite de la exención Porcentaje aplicable Fundamento Legal Nombre de la prestación Límite de la exención Porcentaje aplicable

Art. 93 Fracción VIII. de la LISR Becas para el trabajador exento al 100% cuando se concedan de manera general, de acuerdo con las leyes o por contratos de trabajo 100% Art. 93 Fracción VIII de la LISR Becas para los hijos del trabajador

Fundamento Legal Nombre de la prestación Base del Gravamen Porcentaje aplicable Fundamento Legal Nombre de la prestación

exento al 100% cuando se concedan de manera general, de acuerdo con las leyes o por contratos de trabajo

Base del Gravamen

100 %

Porcentaje aplicable

Art. 93 Fracción VIII de la LISR Finiquito

Fundamento Legal Nombre de la prestación

90 veces el S.M.G por cada año laborado

Base del Gravamen

100% sino excede el limite señalado

Porcentaje aplicable

Art. 93 Fracción XIII de la LISR Indemnización 90 veces el S.M.G por cada año laborado 100% sino excede el limite señalado Art. 93 Fracción XIII de la LISR Tiempo Extra 3 horas diarias sin exceder de 9 a la semana 100% sino excede el limite señalado y si se gana el S.M.

Fundamento Legal Nombre de la prestación Base del Gravamen Porcentaje aplicable Fundamento Legal Nombre de la prestación Base del Gravamen Porcentaje aplicable

Finiquito el excedente de 90 S.M.G por el excedente se pagara el impuesto que resulte según la tabla del título de ISR Art. 93 Fracción XIII de la LISR Indemnización el excedente de 90 S.M.G por el excedente se pagara el impuesto que resulte según la tabla del título de ISR Art. 93 Fracción XIII de la LISR Tiempo Extra las horas que excedan están totalmente gravadas 50% cuando exceda al equivalente de 5 veces el S.M.G

Fundamento Legal Nombre de la prestación Límite de la exención Porcentaje aplicable Fundamento Legal Nombre de la prestación Límite de la exención Porcentaje aplicable Fundamento Legal

Art. 93 Fracción I de la LISR

Fundamento Legal

Día de descanso laborado

Nombre de la prestación

está exento si no se disfruta de otro día en sustitución 50% siempre y cuando no sobrepase los 5 UMAS Art. 93 Fracción I de la LISR Día festivo laborado está exento si no se disfruta de otro día en sustitución 50% siempre y cuando no sobrepase los 5 UMAS Art. 93 Fracción I de la LISR

Base del Gravamen Porcentaje aplicable Fundamento Legal Nombre de la prestación Base del Gravamen Porcentaje aplicable Fundamento Legal

Art. 93 Fracción I de la LISR Día de descanso laborado el excedente que sobrepasa los 5 UMAS 50% Art. 93 Fracción I de la LISR Día festivo laborado el excedente que sobrepasa los 5 UMAS 50% Art. 93 Fracción I de la LISR

Análisis sobre las prestaciones ¿Cuáles prestaciones tienen más valor para los empleados?, Guarderías, Crédito de casa habitación, Bono por desempeño (productividad), Días de vacaciones laborados, Tiempo extra, Día de descanso, Becas para los hijos del trabajador y para el trabajador, Gastos médicos. ¿cuáles para la empresa? Bono por desempeño (productividad), Tiempo extra, Becas para el trabajador, Días de vacaciones laborados, Días festivos laborados. ¿Qué puede hacer la administración para aumentar el valor de las prestaciones de la empresa? Revisar bien su estructura de sueldos y salarios pues de acuerdo al Artículo VIII de la Ley del ISR nos menciona que, (están exentos de dicho impuesto todas aquellas prestaciones de previsión social, de naturaleza análoga que se concedan de manera general, de acuerdo con las leyes o por contratos de trabajo). Así que tomando en cuenta lo citado se puede considerar aumentar las prestaciones para beneficio de los trabajadores y sus familias y aun así poder deducirlo en los gastos de la empresa. ¿Qué efectos tienen las prestaciones de otras empresas sobre las demandas que el sindicato puede hacer al respecto? Las prestaciones en las empresas con colaboradores sindicalizados suelen ser más altas a las del mercado ya que ejercen cierta fuerza para que a su personal sindicalizado tengan prestaciones superiores a las de la ley, a diferencia de las empresas que no cuentan con trabajadores sindicalizados en todo caso no están muy por debajo del mercado ya que también deben ofrecer prestaciones

atractivas al trabajador para poder retenerlo de alguna manera y que las mismas resulten atractivas y levanten su satisfacción tanto económico como laboral. Como pudimos ver las prestaciones arriba mencionadas son conceptos de ingresos gravados para el pago del impuesto, pero también de acuerdo a lo que marcan las disposiciones fiscales, esos mismos conceptos pueden ser exentos en proporción según sea el caso cumpliendo con los límites que marca la propia Ley del impuesto sobre la renta y otros definitivamente son exentos. Lo cual el conocer nos es de mucha utilidad, tanto si pertenecemos al régimen de Sueldos y Salarios o si laboramos dentro del departamento de recursos humanos y nóminas para gravar o exentar correctamente los ingresos que se timbran en el recibo de los colaboradores, así como para saber que otras prestaciones podemos ofrecer a nuestros colaboradores y que están sean de utilidad para su beneficio y el de sus familias.

Referencias Cámara de Diputados del H. Congreso de la Unión. (Última Reforma DOF 28 de diciembre de 2020). Art. 93 Ley de Impuesto Sobre la Renta. https://www.sat.gob.mx/home Art. 122, Art 128 y Art. 131. REGLAMENTO de la Ley del Impuesto sobre la renta Cámara de diputados del H. Congreso de la Unión (Secretaría General Secretaría de Servicios Parlamentarios Última Reforma DOF 11-01-2021) Ley Federal del Trabajo....