Ley Sarbanes Oxley apunte y resumen de la ley PDF

Preview

Summary

resumen de la ley sarbanes oxley para apuntes de auditoria o principios de auditoria , explica que es la ley, cuando se creo y para que...

Description

Ley Sarbanes Oxley Es una ley americana que ha sido emitida en el 2002 en los Estados Unidos, para dar una respuesta firme a los repetidos escándalos financieros que se había producido los años anteriores. El nombre de la ley se deriva de los apellidos de sus dos principales patrocinadores, el diputado Michael G Oxley y el senador Paul S. Sarbanes. Esta ley tiene como objetivo realzar la responsabilidad corporativa, mejorar la manera en que la información financiera es distribuida, y combatir el fraude corporativo y contable. También creó un comité para vigilar las actividades de la profesión de la auditoría contable. Tiene grandes implicaciones para compañías extranjeras que emiten acciones en los Estados Unidos o cuyas acciones cotizan en las bolsas de valores de los Estados Unidos. Algunos aspectos que necesitan cumplir dichas compañías son: •

Sarbanes-Oxley requiere que cada reporte anual presentado a la SEC incluya una certificación escrita por el Director General y el Director de Finanzas de la compañía en la que plantean que no existen declaraciones falsas y que no se ha omitido información importante

•

Que se incluya en el reporte anual un reporte del manejo interno de la información presentada en los informes financieros. Este reporte debe de incluir una declaración afirmando que los auditores externos han emitido una opinión favorable sobre el control interno de la compañía referente a los reportes financieros.

•

Que las compañías públicas establezcan un comité de auditoría que mantenga ciertas reglas de independencia. El comité de auditoría está a cargo de vigilar a los auditores externos de la compañía y de establecer mecanismos para asegurar la confidencialidad y el anonimato de las quejas por parte de los empleados en cuestiones de contabilidad y auditoría

•

Adoptar un código de ética para sus directores de finanzas

Sección 302 “Responsabilidad de la Compañía por los Informes Financieros”

Establece los lineamientos bajo los cuales los CEOs y CFOs deberán realizar la certificación anual del control interno implementado en las compañías. Principales lineamientos de la sección 302: •

Presentar conclusiones con relación a la efectividad del control interno.

•

Informar al Comité de Auditoría y a los auditores externos cualquier deficiencia en el control interno, debilidad material y actos de fraude que involucren a la Gerencia o a otros empleados que realicen actividades relacionadas con el control interno.

•

Indicar en el archivo de documentación cualquier cambio significativo realizado sobre el control interno.

Los CEOs y CFOs deberán:

•

Hacerse

responsables

por

la

certificación

de

controles

y

procedimientos. •

Diseñar o supervisar el diseño de la certificación de controles, a fin de asegurar de que están en conocimiento de la información contenida en la misma.

•

Evaluar la eficiencia de los controles, procedimientos y cambios importantes realizados en el control interno para la emisión de los estados financieros

Sección 404 “Evaluación de la Gerencia de los Controles Internos” Establece obligaciones por parte de la Gerencia de la compañía, en emitir un informe anual sobre la evaluación del control interno de cada uno de los procesos del negocio.

Principales lineamientos de la sección 404: •

Una declaración de que la Gerencia de la compañía es responsable por el diseño, aplicación y mantenimiento de un control interno adecuado sobre la emisión de reportes financieros.

•

Una declaración que explique el marco de control interno adoptado por la compañía para la evaluación de la efectividad del control interno sobre la emisión de reportes financieros.

•

Una evaluación y juicio sobre el diseño y efectividad del control interno de la compañía sobre la emisión de reportes financieros.

•

Una declaración de cualquier debilidad material detectada durante la evaluación del control interno de la compañía sobre la emisión de los reportes financieros.

•

Un informe de los auditores externos de la compañía opinando con relación a la evaluación realizada por la Gerencia de la compañía sobre el control interno para la emisión de los reportes financieros.

Sección 409 “Tiempo real de revelaciones del emisor” Establece a las compañías identificar y revelar puntualmente los cambios en su situación u operaciones financieras, con el fin de proteger a sus inversionistas y el interés público

Fuentes: https://www.cemex.com/es/inversionistas/gobierno-corporativo/leysarbanes-oxley#navigate

http://pdfs.wke.es/5/3/4/4/pd0000015344.pdf http://interamerican-usa.com/articulos/Leyes/Ley-Sar-Oxley.htm...