MODUL 1-9 KELOMPOK -9 PDF

Preview

Summary

Keterangan Ref. KK Per Klien 31/12/2012 PARE Dr Cr Per Audit 31/12/ ASETAset Lancar Kas dan Setara kas C 486,945,350 467,920,775 178,523,781 10,000,000 636,444,5 56 Piutang Usaha E 849,792,298 898,725,250 207,720,000 691,005, Piutang Lain - Lain E 29,426,195 14,940,000 76,514,897 14,940,000 76,514, ...

Description

Keterangan

Ref. KK

Per Audit 31/12/2011

PARE

Per Klien 31/12/2012

Dr

Cr

Per Audit 31/12/2012

ASET Aset Lancar Kas dan Setara kas Piutang Usaha Piutang Lain - Lain Persediaan Beban dibayar di muka Perlengkapan Total Aset Lancar

C E E F G G

Investasi

H

Aset Tetap Harga Perolehan Akumulasi Penyusutan Nilai Buku

J J J

TOTAL ASET

Klien

486,945,350 849,792,298 29,426,195 1,136,000,000 7,500,000 2,509,663,843 ^ 257,500,000

467,920,775 898,725,250 14,940,000 1,182,050,000 23,000,000 5,917,500 2,592,553,525 ^ 343,750,000

178,523,781 76,514,897 100,000,000 25,000 355,063,678 ^ 750,000

10,000,000 207,720,000 14,940,000 57,500,000 8,000,000 1,582,500 299,742,500 ^ 10,000,000

636,444,556 691,005,250 76,514,897 1,224,550,000 15,000,000 4,360,000 2,647,874,703 ^ 334,500,000

1,733,000,000 181,999,900 1,551,000,100 ^

1,752,000,000 266,925,300 1,485,074,700 ^

98,200,000 30,545,900 128,745,900 ^

16,240,396 16,240,396 ^

1,850,200,000 281,230,805 1,597,580,205 ^

4,318,163,943 ^

4,421,378,225 ^

484,559,579 ^

325,982,896 ^

4,579,954,908 ^

Dibuat oleh:

Diperiksa oleh:

Indeks

Tanggal:

Tanggal:

Periode:

A2.1

PT PETA Skedul:

Kertas Kerja Neraca

31/12/2012

2,647,874,703

1,597,580,205

4,579,954,908

19,360,000

Keterangan KEWAJIBAN DAN EKUITAS PEMEGANG SAHAM Kewajiban lancar Utang usaha Utang lain-lain Utang pajak Biaya yang masih harus dibayar

Utang jangka panjang yang jatuh tempo dalam waktu 1 tahun Utang sewa guna usaha-lancar Total Kewajiban Lancar

Ref. KK

M1 M2

M3

Per Audit 31/12/2011

Per Klien 31/12/2012

PARE

Per Audit 31/12/2012

Dr

Cr

28,861,637 3,567,500

235,250,000 15,688,018 44,405,563 65,970,900

421,259,006 14,605,913 32,323,038 93,000,000

287,500,000 15,688,018 27,063,926 62,403,400

52,250,000 11,520,000 -

561,187,957 ^

392,655,344 ^

63,770,000 ^

19,920,000 52,349,137 ^

19,920,000 381,234,481 ^

24,900,000 24,900,000 ^

59,760,000 59,760,000 ^

34,860,000 34,860,000 ^

11,520,000

381,234,481

-

Kewajiban tidak lancar Utang jangka panjang yang telah dikurangi bagian yang jatuh tempo dalam waktu 1 tahun Utang sewa guna usaha-jangka panjang Total kewajiban tidak lancar

-

N1 ^

^

34,860,000

EKUITAS Modal saham-Rp 10.000 perlembar Saldo laba ditahan Total Ekuitas

1,000,000,000 2,756,975,986 3,756,975,986

1,000,000,000 3,028,722,881 4,028,722,881

235,520,037 235,520,037

370,657,583 370,657,583

1,000,000,000 3,163,860,427 4,163,860,427

4,163,860,427

Total Kewajiban dan Ekuitas

4,318,163,943

4,421,378,225

324,190,037

482,766,720

4,579,954,908

4,579,954,908

-

-

Klien

Dibuat oleh:

Diperiksa oleh:

Indeks

A2.2

PT PETA Skedul:

Kertas Kerja Neraca

Tanggal:

Tanggal:

Periode: 31/12/2012

-

28,836,120

9,747,806

(484,476,332.00) Keterangan

Ref. KK

PENJUALAN BEBAN PENJUALAN LABA KOTOR

PL1

BEBAN USAHA LABA USAHA

PL3

PENDAPATAN DAN BEBAN LAIN - LAIN LABA/(RUGI) VALUTA ASING PENDAPATAN LAIN-LAIN PENDAPATAN BUNGA BEBAN BUNGA (BEBAN) PENDAPATAN LAIN-LAIN, BERSIH LABA SEBELUM PAJAK BEBAN PAJAK PENGHASILAN

LABA BERSIH

Klien

Per Audit 31/12/2011

Per Klien 31/12/2012

PARE Dr

Cr 115,200,000

5,721,597,850 4,377,276,195 1,344,321,655 ^ 691,642,174 652,679,481 ^ (1,300,600) 8,654,500 1,864,000 5,489,900 ^ 658,169,381 ^ 93,993,814 ^

5,480,859,000 4,422,500,000 1,058,359,000 ^ 771,313,104 287,045,896 ^

29,133,025 ^ 316,178,921 ^ 44,432,026 ^

^ 211,408,400 ^ 24,111,637 ^

149,186,678 ^ 370,657,583 ^ ^

71,541,506 75,000,000 31,778,197 178,319,703 ^ 475,428,104 ^ 68,543,663 ^

564,175,567 ^

271,746,895 ^

235,520,037 ^

370,657,583 ^

406,884,441 ^

(3) (5) 115,200,000 ^ 96,208,400 211,408,400 ^

29,133,025

Dibuat oleh:

52,500,000 100,000,000 152,500,000 ^ 68,970,905 221,470,905 ^

(11)(12)

71,541,506 75,000,000 2,645,172

(18) (8)(9)(10) (31)

Diperiksa oleh:

Indeks

A3.1

PT PETA Skedul:

Kertas Kerja Laba Rugi

Per Audit 31/12/2012 5,418,159,000 4,322,500,000 1,095,659,000 ^ 798,550,599 297,108,401 ^

Tanggal:

Tanggal:

Periode: 31/12/2012

1,095,659,000

297,108,401

178,319,703 475,428,104

406,884,441

-

-

Keterangan SALDO AWAL TAHUN LABA BERSIH TAHUN BERJALAN SALDO AKHIR TAHUN

Klien

Ref. KK

Per Audit 31/12/2011

Per Klien 31/12/2012

PARE Dr

Cr

2,192,800,419

2,756,975,986

564,175,567

271,746,895

235,520,037

370,657,583

406,884,441

2,756,975,986 ^

3,028,722,881 ^

235,520,037 ^

370,657,583 ^

3,163,860,427 ^

Dibuat oleh:

Diperiksa oleh:

Indeks

A3.2

PT PETA Skedul:

Kertas Kerja Laba Rugi

Per Audit 31/12/2012 2,756,975,986

Tanggal:

Tanggal:

Periode: 31/12/2012

p

2012 5,480,859,000 4,422,500,000 1,058,359,000 771,313,104 287,045,896

2011 5,721,597,850 4,377,276,195 1,344,321,655 691,642,174 652,679,481

29,133,025 -

(1,300,600) 8,654,500 1,864,000

BEBAN (PENDAPATAN) LAIN-LAIN, BERSIH

(29,133,025)

(8,091,100)

LABA SEBELUM BEBAN PAJAK PENGHASILAN

316,178,921

660,770,581

44,432,026

93,993,814

271,746,895

566,776,767

PENJUALAN BEBAN PENJUALAN LABA KOTOR BEBAN USAHA LABA USAHA PENDAPATAN DAN BEBAN LAIN - LAIN LABA/RUGI VALUTA ASING PENDAPATAN BUNGA BEBAN BUNGA

BEBAN PAJAK PENGHASILAN

LABA BERSIH

Keterangan

Ref. KK

Per Audit 31/12/2011

Per Klien 31/12/2012

ASET Aset Lancar Kas dan Setara kas Piutang Usaha Piutang Lain - Lain Persediaan Beban dibayar di muka Perlengkapan Total Aset Lancar Investasi pada entitas asosiasi Aset Tetap Harga Perolehan Akumulasi Penyusutan Nilai Buku

TOTAL ASET

Klien

486,945,350 849,792,298 29,426,195 1,136,000,000 7,500,000 2,509,663,843 ^ 257,500,000

467,920,775 898,725,250 14,940,000 1,182,050,000 23,000,000 5,917,500 2,592,553,525 ^ 343,750,000

1,733,000,000 181,999,900 1,551,000,100 ^

1,752,000,000 266,925,300 1,485,074,700 ^

4,318,163,943 ^

4,421,378,225 ^

Dibuat oleh:

PT PETA Skedul:

Prosedur Penelaahan Analisis Neraca

Tanggal:

Naik (Turun) Rp

%

(19,024,575) 48,932,952 (14,486,195) 46,050,000 23,000,000 (1,582,500) 82,889,682

-3.91% 5.76% -49.23% 4.05% -21.10% 3.30%

86,250,000

33.50%

19,000,000 84,925,400 (65,925,400)

1.10% 46.66% -4.25%

103,214,282

2.39%

Diperiksa oleh:

Indeks

Tanggal:

Periode:

ARP1.1 31/12/2012

Keterangan

Ref. KK

KEWAJIBAN DAN EKUITAS PEMEGANG SAHAM Kewajiban Jangka Pendek Utang usaha Utang lain-lain Utang pajak Beban yang masih harus dibayar Total Kewajiban Jangka Pendek

Per Audit 31/12/2011

421,259,006 14,605,913 32,323,038 93,000,000 561,187,957 ^

EKUITAS PEMEGANG SAHAM Modal saham- nilai nominal Rp 10.000 per saham Saldo laba Total Ekuitas

1,000,000,000 2,756,975,986 3,756,975,986

Total Kewajiban dan Ekuitas

4,318,163,943

Klien

PT PETA Skedul:

Prosedur Penelaahan Analisis Neraca

Per Klien 31/12/2012

Naik (Turun) Rp

%

287,500,000 15,688,018 27,063,926 62,403,400 392,655,344 ^

(133,759,006) 1,082,105 (5,259,112) (30,596,600) (168,532,613)

-31.75% 7.41% -16.27% -32.90% -30.03%

1,000,000,000 3,028,722,881 4,028,722,881

271,746,895 271,746,895

0.00% 9.86% 7.23%

4,421,378,225

Dibuat oleh:

2.39%

103,214,282

Diperiksa oleh:

Indeks

ARP1.2 Tanggal:

Tanggal:

Periode: 31/12/2012

Keterangan

Ref. KK

PENJUALAN BEBAN PENJUALAN LABA KOTOR BEBAN OPERASI LABA USAHA PENDAPATAN DAN BEBAN LAIN - LAIN LABA/RUGI VALUTA ASING PENDAPATAN BUNGA BEBAN BUNGA BEBAN (PENDAPATAN) LAIN-LAIN, BERSIH LABA SEBELUM PAJAK BEBAN PAJAK PENGHASILAN

LABA BERSIH

Prosedur Penelaahan Analisis Neraca

Per Audit 31/12/2011 5,721,597,850 4,377,276,195 1,344,321,655 691,642,174 652,679,481 ^ 1,300,600 8,654,500 1,864,000 (5,489,900) ^ 658,169,381 ^ 93,993,814 ^ 564,175,567 ^

Per Klien 31/12/2012

Naik (Turun) Rp

-

-

^

Rp

-

^

-

^

-

-

^

^

^

^

^

^

^

^

^

^

^

^

31/12/2012

No.: 001/I/KA/12 Hal: Proposal Audit Kepada Yth. PT PETA Jl. Pinang No. 2 Jakarta u.p Pemegang Saham, Komisaris, dan Direksi Dengan hormat, Sehubungan dengan rencana penunjukan akuntan publik untuk memeriksa laporan keuangan dari PT PETA tahun Proposal Audituntuk mendaptakan persetujuan dan konfirmasi dari Bapak. 1. Kami akan memeriksa laporan keuangan PT PETA untuk tahun buku 2012. Pemeriksaan tersebut akan kami lak Akuntan Publik dan mencakup evaluasi terhadap pengendalian internal, uji terhadap catatan pembukuan beserta lainnya yang kami pandang perlu, seperti observasi atau stock opname, konfirmasi utang, piutang, pemeriksaan n lain. Tujuan pemeriksaan tersebut adalah untuk dapat memberikan pendapat mengenai kewajaran dari laporan keuangan Pemeriksaan kami bukan ditujukan untuk mencari adanya kecurangan-kecurangan (fraud), tetapi seandainya kami yang perlu mendapat perhatian Manajemen, kami akan memberitahukan kepada Manajemen. 2. Agar pemeriksaan kami dapat berjalan lancar, kami sangat mengharapkan kerjasama yang baik dari seluruh M mengharapkan agar perusahaan menyiapkan neraca saldo serta perincian-perincian yang diperlukan. Selain itu sebelum laporan audit diserahkan, kami meminta supaya Direksi bersedia menandatangani “Surat Pe Letter) seperti yang dinyatakan dalam Standar Profesional Akuntan Publik. 3. Untuk tugas-tugas tersebut diatas, kami mengajukan audit fee sebesar Rp10.000.000 (sepuluh juta rupiah) di sebagai berikut : 30% pada saat proposal disetujui 50% pada saat penyerahan konsep laporan audit 20% pada saat penyerahan final laporan audit PPh 23 sebesar 2% bisa dipotong dari jumlah fee tersebut Seandainya usulan kami bisa disetujui, mohon agar salinan surat ini ditandatangani dan dikembalikan kepada ka diberikan kepada kantor kami dan semoga kita dapat membina kerjasama yang baik.

Disetujui oleh, PT. PETA

(Rantung) Tanggal: 28 Desember 2012

PT PETA RENCANA PEMERIKSAAN TAHUN BUKU 2012 1. UMUM PT PETA didirikan berdasarkan akte notaris James, SH. Tertanggal 23 April 1984. Akta pendirian telah disah Indonesia dengan surat nomor C2-11 462 tanggal 28 April 1984. Juga telah didaftarkan di Pengadilan Negeri Jak mei 1984 dan diumumkan dalam Tambahan Nomor 32 pada Berita Negara Nomor 1001 tanggal 18 mei 1984. Maksud danTujuan Perusahaan Perusahaan bergerak di bidang Jual beli barang-barang mebel khususnya spring bed. Alamat Perusahaan Jalan Pinang Nomor 2 Jakarta 2. SUSUNAN PENGURUS Presiden Komisaris : IbuIntan Komisaris-komisaris : IbuTati Bapak Emil Direktur : BapakRantung 3.

EKUITAS

Modal dasar perusahaan berjumlah Rp. 2.000.000.000 yang terbagi atas 200.000 lembar saham biasa dengan nilai n Dari jumlah tersebut telah ditempatkan dan disetor penuh sejumlah 100.000 lembar saham @Rp10.000 Dengan k Bapak Emil 30.000 lembar saham dan PT Surya 40.000 lembar saham. 4. KEBIJAKAN AKUNTANSI a. Penyajian laporan keuangan Laporan keuangan disusun berdasarkan konsep harga perolehan, laporan arus kas disusun berdaasarkan metode lan b. Piutang usaha Perusahaan tidak membuat penyisihan piutang tak tertagih, tetapi langsung membebankan keperkiraan laba rugi, pi c. Persediaan Persediaan dibukukan berdasarkan harga perolehannya. Penilaian persediaan akhir berdasarkan metode masuk pert d. Penyertaan dalam bentuk saham Penyertaan dalam bentuk saham yang mencapai kurang dari 20% dibukukan berdasarkan metode biaya, sedangk mencapai 20% atau lebih dibukukan berdasarkan metode ekuitas. e. Aset tetap Aset tetap dinilai berdasarkan harga perolehan dan penyusutan dihitung dengan menggunakan metode garis lu ekonomis aset tetap. Taksiran umur ekonomis aset tetap adalah sebagai berikut : Bangunan dan prasarana 20 tahun Kendaraan bermotor 10 tahun Peralatan kantor dan toko 5 tahun f. Pengakuan pendapatan Pendapatan dari penjualan diakui pada saat dilakukan penyerahan barang kepada pembeli.

g. Transaksi dan penjabaran mata uang asing Pembukuan perusahaan diselenggarakan dalam mata uang Rupiah. Transaksi dalam mata uang asing dibukuk terjadinya transaksi. Saldo aktiva dan kewajiban moneter dalam mata uang asing per tanggal neraca dijabarkan d tanggal neraca. Selisih kurs yang terjadi dikreditkan (dibebankan) pada perhitungan laba rugi tahun berjalan. h. Taksiran Pajak Penghasilan Taksiran Pajak Penghasilan ditentukan berdasarkan taksiran laba kena pajak dari tahun yang bersangkutan. i. Tahun buku Tahun buku perusahaan berjalan dari tanggal 1 Januari sampai dengan 31 Desember. 5.

BUKU-BUKU YANG DIGUNAKAN PERUSAHAAN

Dalam rangka penyusunan laporan keuangan, perusahaan telah menyelenggarakan antara lain: buku kas, buku b pembukuan masih dilakukan secara manual dan komputerisasi.

ASET

2012

2011

ASET LANCAR Kas dan Setara kas Piutang Usaha Piutang Lain - Lain Persediaan Beban dibayar di muka Perlengkapan

467,920,775 898,725,250 14,940,000 1,182,050,000 23,000,000 5,917,500

486,945,350 849,792,298 29,426,195 1,136,000,000 7,500,000

TOTAL ASET LANCAR

2,592,553,525

2,509,663,843

343,750,000

257,500,000

Harga Perolehan Akumulasi Penyusutan Nilai Buku

1,752,000,000 266,925,300 1,485,074,700

1,733,000,000 181,999,900 1,551,000,100

TOTAL ASET

4,421,378,225

4,318,163,943

INVESTASI ASET TETAP

KEWAJIBAN DAN EKUITAS

2012

KEWAJIBAN JANGKA PENDEK Utang usaha Utang lain-lain Utang pajak Biaya yang masih harus dibayar

287,500,000 15,688,018 27,063,926 62,403,400

TOTAL KEWAJIBAN JANGKA PENDEK

392,655,344

- EKUITAS Modal saham-Rp 10.000 perlembar Saldo laba ditahan

1,000,000,000 3,028,722,881

TOTAL EKUITAS

4,028,722,881

TOTAL KEWAJIBAN DAN EKUITAS

4,421,378,225

2011

421,259,006 14,605,913 32,323,038 93,000,000 561,187,957

1,000,000,000 2,756,975,986 3,756,975,986

4,318,163,943

8. MASALAH AKUNTANSI a. Pembukuan dilakukan secara manual dan komputerisasi. b. Perusahaan yang menuju pada komputerisasi akan dapat memberikan laporan yang lebih cepat, akan teta mengalami hambatan-hambatan dalam penggunaan media tersebut yang berakibat pada terlambatnya penerim perkembangan dan masalah-masalah yang timbul, perusahaan perlu meningkatkan pemakaian komputer, dalam mantap. 9. MASALAH PERPAJAKAN a. Dalam pengelompokan beban masih ditemukan beban-beban yang seharusnya tidak termasuk pada kelom penegasan lebih lanjut untuk penyusunan rekonsiliasi laba akuntansi dan laba fiskal. b. Tahun sebelumnya semua pajak yang terutang telah diselesaikan, dengan kata lain tidak ada pajak yang belum d 10. MASALAH PEMERIKSAAN Laporan keuangan perusahaan untuk tahun buku 2011 diperiksa oleh Kantor Akuntan Publik Edson & Rekan. 11. RENCANA KERJA Penempatan Staf: Partner : Edson Manajer : Nada Supervisor : Suciwati Senior : Kelompok 9 Junior : Lita 12. JASA AKUNTAN Pemeriksaan umum atas laporan keuangan untuk dapat memberikan pendapat atas kewajaran laporan keuangan sec 13. BIAYA PEMERIKSAAN Rp 10.000.000 ( sepuluh juta rupiah), ditambah PPN, dikurangi PPh 23. 14. WAKTU Pemeriksaan lapangan dimulai/selesai Pemeriksaan stak fisik/kas Evaluasi pengendalian internal Penyerahan laporan akuntan Pelaksanaan stok opname

: 17 Desember 2012 s/d 6 Maret 2013 : 31 Desember 2012 s/d 1 Januari 2013 : 14 Desember 2012 s/d 2 Januari 2013 : 25 Maret 2013 : Ita, Kelompok 9, Rinto, Hardy dan Karsono

No.

1

PIUTANG USAHA Minta daftar piutang usaha terdiri atasnama, alamat p besar.

2

Pelajari kebijakan akuntansi perusahaan mengenai p umum serta pelajari juga kebijakan pemberian kredit d

3

Lakukan analisis rasio mengenai perputaran piutang tahun sebelumnya.

4

Lakukan konfirmasi dengan memilih sampel yang re neraca dan untuk mendapatkan keyakinan atas keb melakukan penelitian pada buku besar atas transaksi y

5

Tindaklanjuti setiap jawaban konfirmasi dan apabila t

6

Bila konfirmasi yang dikirim tidak diterima jawaban a memeriksa bukti dasar pencatatan dan uji penerimaan

7

Lakukan subsequent receipttest terhadap pembayaran

8 9

Perhatikan retur penjualan yang besar sesudah tangga Uji pisah batas penjualan (sales cut-off) dengan meme

10

Teliti perjanjian-perjanjian yang berkaitan dengan pen memadai mengenai hal tersebut pada laporan keuanga

11

Verifikasi apakah pencadangan piutang tak tertagih s saldo lama yang masih terutang (outstanding).

12

Bila dalam pemeriksaan ditemukan ada hal-hal yang PERLU PERHATIAN PARA PARTNER [MAP’s]”.

13

Buatlah daftar koreksi dankesimpulan hasil pemeriks

Klien

Dibuatoleh:

PT PETA Skedul: SiklusPenjualandanPenagihanPiutang Usaha

No.

Tanggal:

1 2 3 4 5 6 Klien

PAJAK PE...