Oefeningen belastingvrije som PDF

Preview

Summary

Oefeningen belastingvrije som...

Description

Oefeningen belastingvrije som Bereken de BVS waarop elke BP recht heeft

Oefening 1 Mr. en Mevr. Wouters zijn gehuwd sinds 1982. Mr. Wouters heeft een gezamenlijk belastbaar inkomen in 2018 van 35000 EUR en Mevr. Wouters van 26000 EUR.

David, hun oudste zoon ontving in 2018 een werkloosheidsvergoeding van 2000 EUR bruto. Vanaf december 2018 vond hij vast werk waar hij in 2018 in totaal 2400 EUR bruto-belastbaar mee verdiende. Hun dochter Lara is zwaar gehandicapt en werkt in een beschutte werkplaats. In 2018 verdiende ze hier bruto-belastbaar 7000 EUR. Voor haar handicap krijgt ze ook een intregratietegemoetkoming van de overheid van 1500 EUR. Hun zoon Stef studeert nog en zit op kot in Leuven. Tijdens de vakantie heeft hij vakantiewerk gedaan waar hij 1500 EUR bruto-belastbaar mee verdiende. Alle kinderen wonen nog thuis. OPLOSSING Nagaan of de kinderen fiscaal ten laste zijn en welke zijn dan de toeslagen op hun basissom voor zowel man/vrouw?

David Bruto

4 400

(geen vrijstellingen omdat het geen inkomsten uit studentencontract zijn) Forfait

- 880 (20%)

Netto

3 520 > 3270 (Fiscaal NIET ten laste van ouders)

Lara 0 euro (want haar inkomsten worden op basis van art. 143 WIB door de fiscus niet belast!) < 3270 = OK (Fiscaal ten laste van ouders) 1

Stef Bruto

1500

Vrijstelling

- 2720

Forfait

-0

Netto

0 < 3270 = OK (Fiscaal ten laste van ouders)

Man

Vrouw

GBI = 35 000

GBI = 26 000

BVS Basissom = 7730

Basissom = 7730

Toeslag: 9 110 (Lara telt voor 2)

Toeslag: /

16 840

7 730

Man Basisbelasting =

6 967,50 + (35 000 – 22 290).45% = 12 687

Belasting op BVS =

- 3441 - (16 840 – 12 990).40%

___________________________________________________________________ Om te slane belasting

7 706

Vrouw Basisbelasting =

6 967,50 + (26 000 – 22 290).45% = 8 637

Belasting op BVS =

- 1932,50 (25% van 7 730 want ligt in eerste schijf)

Om te slane belasting

3 263, 50

Oefening 2 Mevr.Boom is gescheiden en niet hertrouwd. De kinderen zijn na de echtscheiding bij haar blijven wonen. Haar gezamenlijk belastbaar inkomen in 2018 is 45000 EUR. Lisa, haar dochter van 16, krijgt elke maand 275 EUR onderhoudsgeld van haar vader.

2

Tom, haar zoon van 21, studeert nog en krijgt elke maand 370 EUR onderhoudsgeld van zijn vader. Hij gaat regelmatig werken als jobstudent in een hamburgerrestaurant en in 2018 verdiende hij daarmee 3000 EUR bruto-belastbaar. De vader van Mevr.Boom maakt ook deel uit van het gezin. Hij is geboren op 19-091945 en ontvangt elke maand een pensioen van 1600 EUR bruto-belastbaar . OPLOSSING Lisa Bruto

3 300

Vrijstelling

- 3 270

Verschil

30

Forfait

- 6 (20% want geen bezoldigingen!)

Netto

24 < 4 720 = OK (Fiscaal ten laste van moeder)

Tom Bruto

3000

Vrijstelling

- 2 720

Verschil

280

Forfait

- 450

Netto

0

Bruto

4 440

Vrijstelling

- 3 720

Verschil

720

Forfait

- 144 (20% want geen bezoldigingen!)

Netto

576

576 + 0 = 576 < 4 720 = OK (Fiscaal ten laste van moeder) Vader (73 dus bejaard!) Bruto

19 2000

Vrijstelling

- 26 300

Verschil

0

3

Forfait

-0

Netto

0 < 3 270

Vrouw GBI = 45 000

BVS Basissom = 7730 Toeslag: 4 060 + 3 160 + 1580 (want ze is alleenstaande) 16 530

Oefening 3 Steven Martens is sinds 1996 gehuwd met Greet Brabanders. Steven genoot in 2018 een vervangingsinkomen van 14400 EUR. Greet is zelfstandig winkelierster en realiseerde in 2018 een nettowinst van 55000 EUR. Op 1/1/2019 maken volgende personen deel uit van hun gezin: 

Dochter Mieke, 20 jaar: Zij helpt iedere zondag mee in de winkel van haar mama waarvoor zij een maandelijkse vergoeding ontvangt bruto-belastbaar van 400 EUR. Greet trekt deze vergoedingen af als beroepskost.



Zoon Mats, 17 jaar: Hij heeft in de loop van 2018 een bruto belastbare bezoldiging genoten als jobstudent in de Colruyt van 2700 EUR.

OPLOSSING Mieke Kan niet als ten laste beschouwd worden omdat ze bezoldigingen ontvangt die een beroepskost vormen voor moeder. Mats Bruto

2 700

Vrijstelling

- 2 720

Verschil

0

Forfait

-0

Netto

0 < 3 270 = OK (Fiscaal ten laste van ouders)

4

Man

Vrouw

GBI = 14 400

GBI = 55 000

BVS Basissom = 7 730

Basissom = 7 430

Toeslag: /

Toeslag: 1 580

7 730

9 010

Oefening 4 Vera en Andre wonen feitelijk samen en hebben een zoon Tim (17 jaar). Diens studentenarbeid in 2018 was goed voor een bruto belastbaar loon van 6 000 EUR. Is hij ten laste? Zou er iets veranderen moesten Vera en Andre wettelijk samenwonen? GBI Vera = 46000 EUR GBI Andre= 52000 EUR

OPLOSSING Tim Bruto

6 000

Vrijstelling

- 2 720

Verschil

3 280

Forfait

- 656 (bezoldiging)

Netto

2 624 < 4 720 (Feitelijk samenwonend dus worden ze als alleenstaand

beschouwd) = OK (Fiscaal ten laste van ouders) Man

Vrouw

GBI = 52 000

GBI = 46 000

BVS Basissom = 7430

Basissom = 7480 = 7 730 – ( 46 000 – 45 750)

Toeslag: 1580

Toeslag: /

9 010

7 480

5

Indien ze wettelijk samenwonend zouden zijn, zou de grens van de NBM voor Tim veranderen naar 3 270,00 euro. Oefening 5 Kris en An wonen zijn gehuwd volgens het wettelijk stelsel sedert 1998. Ze hebben drie kinderen: Krista (°13/01/2000) studeert in Gent voor dierenarts. Zij zit daar op kot. Zij ontvangt in 2018 een studiebeurs van 4000 EUR, kinderbijslag van 150 EUR per maand en in de maanden augustus en september heeft zij een studentenjob gedaan in een dierenkliniek. Zij heeft hiervoor een bruto vergoeding van 4200 EUR gekregen. Kasper (°30/09/2007) is zwaar gehandicapt. Hij ontvangt in 2018 buiten de kinderbijslag van 200 EUR per maand nog een wettelijke uitkering voor gehandicapten van 500 EUR per maand. Koen (°15/12/2016) wordt voorlopig nog thuis opgevangen door de moeder van Kris. De moeder van Kris (°16/02/1940) is na een verblijf van 20 jaar in Zuid Afrika definitief teruggekeerd naar België op 17/11/2012. Zij heeft haar intrek genomen bij het gezin en is daar dan ook officieel gedomicilieerd. Zij geniet in 2018 een overheidspensioen van € 2800 bruto per maand. OPLOSSING Krista Bruto

4200

Vrijstelling

- 2 720

Verschil

1 480

Forfait

- 450 (bezoldiging)

Netto

1 030 < 3 270 = OK (Fiscaal ten laste van ouders)

Kasper 0 < 3 270 = OK (Fiscaal ten laste van ouders) want kindergeld en wettelijke uitkering voor gehandicapten zijn vrijgesteld! Koen 0 < 3 270 = OK (Fiscaal ten laste van ouders) 6

Moeder van Kris (78 = bejaard!) Bruto

33 600

Vrijstelling

- 26 300

Verschil

7 300

Forfait

- 1 460

Netto

5 840

5 840 > 3 270 = NIET OK (Fiscaal niet ten laste) Eventuele toeslagen: 14 730 (4 KTL) 590 (Geen oppas voor Koen) Oefening 6 Ann en Lisa wonen wettelijk samen. De vader van Lisa woont bij het koppel. Hij is 70 jaar en heeft in 2018 een pensioen van bruto-belastbaar 26500 EUR. De broer van Ann woont ook bij het gezin. Hij is ook gehandicapt en heeft een wettelijke invaliditeitsuitkering van 6000 EUR. Hij werkt daarnaast in een beschutte werkplaats waar hij in 2018 een bruto-belastbaar loon van 12000 EUR had. GBI Ann = 52370 EUR GBI Lisa = 35745 EUR

Vader van Lisa (70 dus bejaard!) Bruto

26 500

Vrijstelling

- 26 300

Verschil

200

Forfait

- 40

Netto

160

160 < 3 270 = OK (Fiscaal ten laste) Broer van Ann 0 < 3 270 = OK (Fiscaal ten laste)

7

Ann

Lisa

GBI = 52 370

GBI = 35 745

BVS Basissom = 7 430

Basissom = 7 730

Toeslag: 3 160 + (2 x 1580) = 6 320

Toeslag: /

13 750

7 730

Oefening 7 Bereken de basisbelasting, de belasting op de BVS, de om te slane belasting. Een echtpaar zonder personen ten laste heeft volgende belastbare inkomens: Man (die zwaar gehandicapt is) heeft een GBI van 32000 EUR, de vrouw heeft een GBI van 45820 EUR. Man

Vrouw

GBI = 32 000

GBI = 45 820

BVS Basissom = 7 730

Basissom = 7 660 = 7 730 – (45 820 – 45 750)

Toeslag: 1 580 9 310

7 660

Man Basisbelasting =

6 967,50 + (32 000 – 22 290).45% = 11 337,00

Belasting op BVS =

- 2 280 - (9 310 – 9 120).30% = 57

___________________________________________________________________ Om te slane belasting

9 000

Vrouw Basisbelasting =

14 784 + (45 820 – 39 660).50%= 17 864

Belasting op BVS =

- 1915 (25% van 7 660 want ligt in eerste schijf)

Om te slane belasting

15 949,00

8...