Oefeningen op aftrek PDF

Preview

Summary

Download Oefeningen op aftrek PDF

Description

Oefeningen op aftrek BTW 2017-2018 Tijdens de maand oktober 2017 komen bij de Lokerse metaalwerken NV onderstaande documenten binnen. Hoeveel BTW mag er worden afgetrokken. Motiveer kort (waar mogelijk) aan hand van het BTW-wetboek en verwerk de aankoopfactuur in de juiste roosters van de BTW aangifte (rooster + bedrag).

1. Er wordt een nieuwe verkoper aangeworven. We kopen voor hem een nieuwe wagen, type Ford Focus. Prijs: 25 000 EUR, excl BTW. De wagen wordt gebruikt door de bediende van de firma en hij mag de wagen gratis gebruiken voor privéverplaatsingen. Het totaal gebruik wordt als volgt geraamd : afstand woon-werk enkel 30 km, 220 werkdagen, 8.000 km ander privégebruik en 15.000 km verplaatsing in het kader van zijn functie. Totaal 36.200 km. Geef de optimale situatie in de BTW aangifte van de firma en verwijs naar de relevante btw artikels Semi-forfait: 1-(30*2*200+6000)/36200 = 50,2 = 51% maar max 50% R83 : 27625 R59 : 2625 2. Voor de personenwagen Ford Focus (zie A) ontvangen we van onze verzekeringsmakelaar AXA een rekening i.v.m. de verzekeringspremie van 1.200 euro, te betalen vóór 14 december 2017. Vrijgesteld art 44 §2, 2°: dus geen btw in aftrek brengen  Dienen geen aangifte in 3. Het bedrijf wenst de personenwagen van de vorige vertegenwoordiger, een Volkswagen Golf break, aangekocht in 2015 en toen 50% van de BTW afgetrokken (art 45 §2), te verkopen voor een prijs van 7.000 €, excl BTW aan De heer De Wilde, een particulier. Verwerk deze verkoopfactuur in de BTW aangifte? R03: 7000 R54: 1470 4. Boven de magazijnen van De Lokerse metaalwerken NV is een appartement dat verhuurd wordt aan een privépersoon voor 750 euro per maand. Dat appartement neemt 40% van de totale oppervlakte van het gebouw in beslag. Loodgieter Janssens bvba komt alle afvoerbuizen in het gebouw nakijken en waar nodig vernieuwen. Prijs 1000 euro, BTW verlegd R82: 1084 R87: 1000 R59: (40% aftrekbaar (art 45s1) R56: 84

5. Onze nieuw aangeworven verkoper moet een opleiding volgen om professionele verkoopgesprekken te leren voeren. Die opleiding gaat door in Hasselt (Limburg) en we staan toe dat onze werknemer daar overnacht en we reserveren voor hem een kamer in hotel ‘De Post’. De factuur die we ontvangen van hotel ‘De Post’ is als volgt samengesteld : Verblijf in standaardkamer op basis van formule kamer/ontbijt 50 euro. Nuttiging avondmaal: Soep- voorgerecht-dessert Fles water ½ karaf wijn

40 euro (12%) 5 euro (21% drinken op restaurant) 10 euro (21%)

R82: 62,95 Verwerk de ontvangen factuur bij Lokerse metaalwerken NV? 6. Op secretaressendag krijgt de secretaresse van het bedrijf een grote bos rozen. De aankoop gebeurde bij Interflower te Turnhout . We ontvangen een aankoopfactuur voor 40 euro, excl BTW Individueel sociaal voordeel personeelslid = niet aftrekbaar R82: 42,40 (bloemen 6% BTW (tabel A VII, 14)) 7. De Lokerse Metaalwerken NV geeft jaarlijks een feest voor haar goede klanten. Dit jaar wordt een traiteur uit Hulst, Nederland (NL-nr), gevraagd om voor het eten -met bediening- te zorgen. De dranken worden niet door de Nederlandse traiteur ter beschikking gesteId, maar het bedrijf zorgt daar zelf voor. Lokerse Metaalwerken NV ontvangt van de Nederlandse traiteur een factuur voor 1.000 euro. Verwerk deze aankoopfactuur en verklaar waarom de btw al dan niet aftrekbaar bij de Lokerse Metaalwerken NV? Dienst  plaats = België door uitzondering BTW: 12% De BTW is niet aftrekbaar volgens art. 45 §3, 3°  R82: 1120 R87: 1000

R56: 120

8. Voor de zaakvoerder least het bedrijf een nieuwe personenwagen, BMW 5 tdi kostprijs 1.000 €/ maand. Hij rijdt hiermee naar klanten, maar gebruikt de wagen vooral voor privédoeleinden. Voor zijn privégebruik betaalt de zaakvoerder maandelijks 150 €. Dat bedrag wordt elke maand geboekt op zijn rekening courant. Het werkelijk beroepsgebruik wordt volgens de rittenadministratie vastgesteld op 30%. ??? 30% of 50% (auto) ??? R83: 1063 R59: 147 9. Op de bedrijfsterreinen van De Lokerse Metaalwerken NV wordt een sleutel op de deur woning opgericht voor 300.000 euro. Die woning zal verhuurd worden aan de zaakvoerder van het bedrijf voor 1000 euro per maand. Verwerk de factuur van het sleutel op de deur bedrijf gericht aan de Lokerse Metaalwerken?

10. De zaakvoerder gaat op het einde van het jaar eten met haar grootste klant om een nieuw contract te onderhandelen. Kostprijs 300 € eten en 100 € drank, excl BTW. Individueel sociaal voordeel personeelslid = niet aftrekbaar De BTW is niet aftrekbaar volgens art. 45 §3, 3° R82: 457

11. Tenslotte koopt het bedrijf 12 flessen champagne (20€/ fles) aan en 100 oesters (100€). Medewerkers van de Lokerse metaalwerken schenken deze champagne nav de eindejaarsreceptie die op 24 december wordt aangeboden aan al haar personeelsleden art. 45 §3, 3° R82: 411,4

Bepaal of de BTW aftrekbaar is in onderstaande situaties en verwerk de facturen in de BTW aangifte. Verwijs naar de noodzakelijke wetsartikels! Alle bedragen zijn excl BTW, tenzij anders vermeld 1. MSB NV organiseert naar aanleiding van haar 20 jarig bestaan een groots evenement waar ook promotie wordt gemaakt voor hun nieuwe zelfbouwpakketten. Deze stellingen kunnen door de bouwbedrijven veilig en eenvoudig gemonteerd worden. Medewerkers geven een demonstratie voor de opstelling. Al hun huidige klanten worden uitgenodigd. Het evenementenbureau, ‘Be your partner NV’ uit Brugge, verzorgt de receptie (met bediening) en factureert: hapjes (principe walking diner): € 5.000 wijnen: € 1.600 water : € 400 flessen gin (42°): € 300 verhuur springkasteel: € 500 Verwerk de aankoopfactuur van Be your partner NV uit Brugge bij MSB NV en argumenteer of de btw wel of niet aftrekbaar is? 2. Zelfstandig fotograaf Peter De Meester uit Brugge is gespecialiseerd in het fotograferen van ongevallen. Hij verkoopt zijn foto’s aan de kranten. Het is voor hem van groot belang om zo snel mogelijk bij een verkeersongeval te geraken. Hij verplaatst zich dan ook met een motor. Hij heeft getankt met de bankkaart van zijn bedrijf en hij heeft een ticket genomen. Verwerk dat ticket in zijn BTW aangifte 3. Garage De Maeyer bvba uit Gent, dealer in mercedes wagens, koopt een nieuwe personenwagen aan van het type Mercedes A klasse. Deze wagen stelt hij voor 60% ter beschikking als vervangwagen in zijn garage aan klanten en voor 40% wordt deze wagen privé gebruikt door zijn vrouw. De klanten betalen per dag €45 wanneer ze deze wagen gebruiken. Aankoopprijs nieuwe wagen 30.000 euro, excl BTW. Verwerk deze aankoopfactuur bij garage De Maeyer? Art. 45 §1 qq van toepassing (herzienbaar bedrijfsmiddel, maakt deel uit van vermogen onderneming, gemengd gebruik), dus 60% aftrekbaar. Geen beperking wegens art. 45 §2, i)  R83: 32 520 R59: 3780 Art 45 § 2, i) (uitzondering)

4. Het Ziekenhuis AZ Klina koopt voor 3 000 EUR plastiekmapjes aan bij AVA papierwaren. Die zullen gebruikt worden om de patiëntenfiches in te steken. Dienen geen aangifte in...