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Universidad Autónoma de Nuevo LeónFacultad de Contaduría Pública yadministraciónNormas Internacionales de Auditoría y La Ley SoxPIAGrupo Televisa, S.C. Carlos Alberto Chavaría MuñozGrupo: 8ONombre de los integrantes:Oscar Calderon Barron 1728988Guzmán Martínez María Griselda 1728732Omar Francisco De...

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Universidad Autónoma de Nuevo León Facultad de Contaduría Pública y administración

Normas Internacionales de Auditoría y La Ley Sox PIA Grupo Televisa, S.A. C.P. Carlos Alberto Chavaría Muñoz Grupo: 8O Nombre de los integrantes: Oscar Calderon Barron

1728988

Guzmán Martínez María Griselda

1728732

Omar Francisco De Leon Villarreal Brandon Bladimir Uribe Cedillo

1671410 1632591

Brayan Fernando Moreno Flores Dariana Azucena Lozano Ramírez 1744264

1652082

Universidad Autónoma de Nuevo León Facultad de contaduría pública y administración LEY SOX . EQUIPO TELEVISA

INTEGRANTES:

DARIANA AZUCENA LOZANO RAMIREZ

1744264

BRAYAN FERNANDO MORENO FLORES

1652082

OMAR FRANCISCO DE LEON VILLAREAL 1671410 OSCAR CALDERON BARRON BRANDON BLADIMIR URIBE CEDILLO MARIA GRISELDA GUZMAN MARTINEZ

GRUPO:8 “O”

1728988 1632591 1728732

CONTROL INTERNO ¿Los lineamientos generales de control interno y, en su caso, las revisiones al mismo son sometidos a la aprobación del Consejo de Administración, previa opinión del órgano intermedio que realiza la función de auditoría?

SI

P

¿Se apoya al Consejo de Administración para? a) Asegurar la efectividad del control interno. P b) Asegurar el proceso de emisión de la información financiera. Los auditores internos y externos a) ¿Evalúan conforme a su programa normal de trabajo, la efectividad del control interno, así como del proceso de la información financiera? b) ¿Se comentan con ellos los resultados señalados en la carta de situaciones a informar?

P

P

P

NO

COMENTARIOS La Sociedad cuenta con un sistema integral de control interno. El sistema está basado en la emisión de Políticas Generales de negocios, operación y administración, así como en la asignación de responsabilidades y facultades de autorización, de acuerdo con la identificación de la naturaleza y la magnitud de los riesgos que enfrenta la Sociedad. Actualmente el sistema de control interno está siendo optimizado para ajustarlo a modelos internacionales y al Código de Mejores Prácticas Corporativas. Esta evolución incluye la actualización y/o implementación de los siguientes aspectos: a) Ambiente de control: Implica la emisión de pronunciamientos de la alta dirección en materia de riesgos y de control interno, la emisión del código de ética, la difusión y capacitación de conceptos de riesgo y control, y la actualización del modelo general de responsabilidades y facultades. b) Evaluación de riesgos: Sistematización de los procesos de identificación, administración y control de riesgos. c) Actividades de control: Coordinación de los mecanismos y actividades de control interno, con los procesos de supervisión. El órgano responsable del sistema de control interno es el Consejo de Administración a través del Comité de Auditoría. El Comité de Auditoría se reúne en diversas ocasiones con Auditoría Interna y con los auditores externos para revisar las actividades realizadas; recibe el informe de la evaluación de las debilidades; identifica y analiza el nivel de materialización de las debilidades identificadas, así como aprueba las acciones de remediación. El Comité de Auditoría se reúne con la Auditoría Interna y con auditores externos para la revisión de la información financiera que se emiten por indicaciones de ellos.

Modelos de Control Interno La Compañía cuenta con un sistema integral de control interno. El sistema está basado en la emisión de Políticas Generales de negocios, operación y administración, así como en la asignación de responsabilidades y facultades de autorización, de acuerdo con la identificación de la naturaleza y la magnitud de los riesgos que enfrenta la Compañía. Actualmente el sistema de control interno está siendo optimizado para ajustarlo a modelos e internacionales y al Código de Mejores Prácticas Corporativas. Esta evolución incluye la actualización y/o implementación de los siguientes aspectos: 

Ambiente de control: Implica la emisión de pronunciamientos de la alta dirección en materia de riesgos y de control interno, la emisión del código de ética, la difusión y capacitación de conceptos de riesgo y control, y la actualización del modelo general de responsabilidades y facultades.



Evaluación de riesgos: Sistematización de los procesos de identificación, administración y control de riesgos.



Actividades de control: Coordinación de los mecanismos y actividades de control interno, con los procesos de supervisión.

El órgano responsable del sistema de control interno es el Consejo de Administración a través del Comité de Auditoría.

La ley SOX incluye aspectos como el buen gobierno corporativo, la responsabilidad de los administradores y funcionarios de las empresas. Su alcance es internacional y se aplica a las empresas que cotizan en la Bolsa de Valores de los Estados Unidos, así como a sus filiales y subsidiarias. Los contenidos de la ley Sarbanes-Oxley se agrupan en seis áreas que afectan a todas las áreas cotizadas en los mercados de Estados Unidos de Norteamérica: 1. Mejora en la calidad de la información pública y en los detalles de la misma. 2. Reforzamiento de responsabilidades en el gobierno corporativo de las sociedades. 3. Mejora en las conductas y comportamientos éticos exigibles; mayores exigencias de responsabilidad en los temas de gestión indebida de información confidencial. 4. Aumento de la supervisión a las actuaciones en los mercados cotizados.

5. Incremento del régimen sancionador asociado a incumplimientos. 6. Aumento de exigencia y presión sobre la independencia efectiva de los auditores. Los rubros que tiene la ley Sarbanes-Oxley las secciones que tienen mayor impacto son las 302 y 404: La sección 302 del título III “responsabilidad corporativa por los reportes financieros” se refiere a evitar vacíos en la responsabilidad de entrega y control de información: “la administración debe implantar controles internos y procedimientos que aseguren que la información financiera es procesada, registrada y revelada de acuerdo con la normativa de la Securities Exchange Commission (SEC). Estos controles reciben el nombre de 'controles y procedimientos de revelación'”. Estos controles deben ser creados y evaluados por la administración respecto al criterio de eficacia. La sección 404 del título IV “evaluación gerencial de los controles internos” determina los criterios y temporalidad de la “valoración realizada por la administración respecto de los controles internos” que indica entre otras normas que la firma auditora debe dar una opinión calificada sobre el control interno, identificando la responsabilidad de la administración en la organización de una estructura y procedimientos de control interno y de evaluación. Hay otros tres aspectos muy relevantes de la ley SOX: Gobierno corporativo: es el conjunto de mecanismos que aseguran a los proveedores de recursos financieros un justo retorno de su inversión. Lo conforman el conjunto de normas que deben guiar el comportamiento de los accionistas controladores, directores y administradores de las compañías, a fin de maximizar el valor de ésta y que definen las obligaciones y responsabilidades de estos. Comité de auditoría: la esencia del comité de auditoría es valorar los procesos de la compañía relacionados con sus riesgos y el ambiente de control, supervisar la presentación de información financiera y evaluar los procesos tanto de auditoría interna como de auditoría independiente. Auditores externos: la Securities Exchange Commission (SEC) establece el Public Company Accounting Oversight Board (PCAOB) con las facultades de “auditar a auditores”: a) Prohibición de ciertos servicios por parte de las firmas auditoras externas. b) Rotación cada cinco años de socio encargado de auditoría y socio recurrente. c) El auditor externo debe reportar al comité de auditoría: 

Todas las políticas contables significativas.



Discusiones con la gerencia sobre aplicaciones de PCGA.



Comunicaciones importantes con la gerencia. d) Se prohíbe auditar una empresa si el director general (CEO), director financiero (CFO), contralor y/o contador trabajaron en la firma auditora y en la auditoría del último año.”

Finalmente, en el caso de México, esta ley ha servido como marco de referencia para la generación o adecuación de normas encaminadas a asegurar la transparencia y fidelidad, en la medida de lo posible, de la información financiera de las empresas que participan en las Bolsas de Valores. El objetivo final es que las compañías construyan un sistema de control interno que contenga los mecanismos adecuados para asegurar la confiabilidad de los resultados expresados en los estados financieros.

MÉTODO DESCRIPTIVO Consiste en la narración de los procedimientos relacionados con el control interno, los cuales pueden dividirse por actividades que pueden ser por departamentos, empleados y cargos o por registros contables. Una descripción adecuada de un sistema de contabilidad y de los procesos de control relacionados incluye por lo menos cuatro características:    

Origen de cada documento y registro en el sistema. Cómo se efectúa el procesamiento. Disposición de cada documento y registro en el sistema. Indicación de los procedimientos de control pertinentes a la evaluación de los riesgos de control.

MÉTODO GRÁFICO Consiste en la preparación de diagramas de flujo de los procedimientos ejecutados en cada uno de los departamentos involucrados en una operación. Un diagrama de flujo de control interno consiste en una representación simbólica y por medio de flujo secuencial de los documentos de la entidad auditada. El diagrama de flujo debe representar todas las operaciones, movimientos, demoras y procedimientos de archivo concernientes al proceso descrito. Este método debe incluir las mismas cuatro características del método gráfico enunciadas anteriormente. MÉTODO DE CUESTIONARIOS Básicamente consiste en un listado de preguntas a través de las cuales se pretende evaluar las debilidades y fortalezas del sistema de control interno. Estos cuestionarios se aplican a cada una de las áreas en las cuales el auditor dividió los rubros a examinar. Para elaborar las preguntas, el auditor debe tener el conocimiento pleno de los puntos donde pueden existir deficiencias para así formular la pregunta clave que permita la evaluación del sistema en vigencia en la empresa. Generalmente el cuestionario se diseña para que las respuestas negativas indiquen una deficiencia de control interno. Algunas de las preguntas pueden ser de tipo general y aplicables a cualquier empresa,

pero la mayoría deben ser específicas para cada organización en particular y se deben relacionar con su objeto social. PRINCIPIOS ÉTICOS DEL CONTADOR PÚBLICO EN SU FUNCIÓN COMO AUDITOR INDEPENDIENTE La ética profesional se suele definir como la “Ciencia normativa que estudia los deberes y derechos de los profesionistas”, y cuenta con tres características primordiales: Es absoluta. Significa que su validez no se encuentra supeditada a normas extrañas.  Es universal. Significa que tiene el carácter de obligación ante todos los profesionales que se encuentran en igualdad de circunstancias.  Es inviolable. Significa que, por su propia naturaleza, no pierde valor aunque sea incumplida. 

La independencia del auditor está completamente ligada a la ética profesional. El IMCP destaca que es un requisito a cumplir en el marco de las normas personales del Contador Público. El auditor debe ser independiente al emitir su opinión sin tener ninguna presión política, religiosa, o familiar por mencionar algunas; además de no relacionar sentimientos personales o interés del grupo al que pertenece. Código de Ética de Grupo Televisa. S.A.B. y subsidiarias En relación con la Emisora seleccionada, los principios de ética (conducta) que manejan son:    

Disciplina Integridad Respeto Discreción.

DISCIPLINA. La actividad personal debe realizarse con apego a las políticas y normas internas, las leyes y los reglamentos, ya que ello da orden a todo lo que hacemos y por ende garantiza el logro de los objetivos de la organización y asegura el patrimonio institucional. INTEGRIDAD. La estatura genuina del ser humano sólo puede rescatarse en una actitud ética; por ello debemos ser congruentes entre lo que decimos y hacemos. RESPETO. Todos los que formamos parte del Grupo estamos obligados a actuar dentro de un marco de respeto y tolerancia hacia los demás, ya que ello nos permitirá afianzar las relaciones interpersonales básicas para el buen desempeño de nuestras actividades. DISCRECIÓN. Una conducta ética nos obliga a tratar la información sobre negocios, proyectos y operaciones que conocemos como producto de nuestro trabajo, con absoluta reserva y confidencialidad. Por lo tanto, no la podemos divulgar a terceras personas, salvo

a aquéllas con las que se está autorizado a compartir dicha información por parte de la Empresa.

Universidad Autónoma de Nuevo León Facultad de contaduría pública y administración LEY SOX . EQUIPO TELEVISA

INTEGRANTES:

DARIANA AZUCENA LOZANO RAMIREZ

1744264

BRAYAN FERNANDO MORENO FLORES

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OMAR FRANCISCO DE LEON VILLAREAL 1671410

OSCAR CALDERON BARRON BRANDON BLADIMIR URIBE CEDILLO MARIA GRISELDA GUZMAN MARTINEZ

GRUPO:8 “O”

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INTRODUCCION. En el presente trabajo se desarrolla un análisis de las condiciones que han favorecido el desarrollo de grupo televisa y le han permitido llegar a posicionarse como la casa productora de habla hispana más grande del mundo. Sinónimo de comunicación, creatividad, trabajo conjunto, para alcanzar las metas fijadas, esforzarse por brindar sus servicios con excelencia y calidad total.

El Grupo Televisa, indicó un beneficio neto, o utilidad, en 2019 de 6 mil 202.8 millones de pesos (329.7 millones de dólares), 18.5 por ciento inferiores a los obtenidos el año anterior. La disminución en los beneficios reflejó el cambio desfavorable de 2 mil 657.9 millones de pesos (141.3 millones de dólares), el aumento de mil 174 millones de pesos (62,4 millones de dólares) en depreciación y amortización, señaló Televisa en su reporte de resultados anuales. Asimismo, la disminución de mil 614 millones de pesos (85.8 millones de dólares) en impuestos al beneficio, el aumento de 788 millones de pesos (41.8 millones de dólares) del beneficio de operación antes de depreciación y amortización y la disminución de 125 millones de pesos (6.6 millones de dólares) en el beneficio neto atribuible a la participación de la controladora, indicó. Las ventas netas de 2019 sumaron 101 mil 492 millones de pesos (5 mil 395 millones de dólares) un aumento de 0.2 por ciento comparados con los 101.282 millones de pesos (5 mil 384 millones de dólares) del año anterior. En su reporte anual Televisa atribuyó el incremento de sus ventas netas al crecimiento en las ventas de los segmentos de cable. El beneficio de operación en 2019 alcanzó 17 mil 209 millones de pesos (914.8 millones de dólares), un 15 por ciento de disminución con respecto a los 20 mil 252 millones de pesos (mil 076 millones de dólares) del periodo 2018. Televisa reportó que los beneficios de sus segmentos operativos en 2019 han sido de 41 mil 015 millones de pesos (2 mil 180 millones de dólares), el 1.7 por ciento de aumento contra los 40 mil 335 millones de pesos (2 mil 144 millones de dólares) registrados en el 2018. La deuda total del Grupo al cierre de 2019 fue de 131 mil 624 millones de pesos (6 mil 997 millones de dólares), mil 757 millones de pesos (93.4 millones de dólares) más que los 129.866 millones de pesos (6 mil 904 millones de dólares) del 31 de diciembre de 2018. Televisa distribuye el contenido que produce mediante canales de televisión abierta en México y en 50 países, a través de 26 marcas de canales de televisión de pago.

La empresa tiene una participación mayoritaria en Sky, el sistema de televisión de paga vía satélite que opera en México, República Dominicana y Centroamérica. LOS RIESGOS De acuerdo con el reporte que Televisa emitió a la BMV, los riesgos que identifica se centran en decisiones gubernamentales y complicaciones en el aspecto tecnológico. Entre ellos se encuentran cambios en la legislación actual y la promulgación de nuevas leyes que podrían afectar adversamente las operaciones de la compañía y sus ingresos; las leyes del Seguro Social y del Trabajo; modificaciones en la legislación fiscal; el reglamento de la Ley General de Salud en materia de publicidad; debilidades identificadas en controles internos con respecto a sus reportes financieros. Así como cambios realizados a la ley fiscal de Estados Unidos; la Ley del Mercado de Valores; o la renovación o revocación de las concesiones de la Compañía. En aspectos relacionados con la compañía están el control por parte de un solo accionista; medidas para la prevención de la toma de control; la competencia; la estacionalidad del negocio; pérdidas de la transmisión o una pérdida del uso de satélites; incidentes que afecten la red de la compañía y los sistemas de información u otras tecnologías. Así como resultados de operación de Univision Holdings, Inc; incertidumbre en los mercados financieros globales; renegociación de cualquier tratado comercial u otros cambios en la política exterior por parte de la actual administración presidencial en Estados Unidos; inflación y altas tasas de interés; y diversos eventos políticos en México. La evaluación preliminar del riesgode control es el proceso de evaluar la efectividad de los sistemas de contabilidad y de control interno de una entidad para prevenir o detectar y corregir representaciones erróneas de importancia relativa. FUNCIÓN DE EVALUACIÓN DE RIESGO Y COMPENSACIÓN Sección 9.1 Funciones Genéricas.

Uno de los problemas que se presentan en la actualidad, referente a la actuación del contador público en su ejercicio profesional, es al momento de realizar auditorías, ya que cada contador auditor tiene diferentes cualidades y pensamientos, y hay quienes no desarrolla su trabajo tal cual debe ser, algunas veces legales, y algunas otras ilegales recurriendo a sobornos, corrupción, etc. El contador público debe tener independencia mental en todo lo relacionado con su trabajo, para garantizar la imparcialidad y objetividad de sus juicios. La independencia supone una actitud mental que permite al contador público actuar con libertad respecto a su juicio profesional, para lo cual debe encontrarse libre de cualquier predisposición que limite su imparcialidad en la consideración objetiva de los hechos, así como en el objetivo de sus conclusiones. El auditor profesional de nuestra emisora debe cumplir con los códigos de ética para poder evitar sobornos y lograr una auditoria, el juicio de auditoria habla sobre eso. E difícil hablar de una empresa tan grande y que no exista intentos de sobornos, un ejemplo puede ser el trabajar ahí, porque te vaya bien intentan entrar en televisa pagando esas son las discrepancias que se deben erradicar en el mundo. Una de los principales problemas del contador o auditor es que la información financiera salga de la mejor manera y que los estados financieros de televisa sean verídicos y confiables. Hace nomas de 2 años salió una nota donde los estados financieros habían tenido errores y con esto estaban metidos en problemas debido a que las acciones se hacen no confiables.

Conclusión En esta actividad analizamos y elaboramos la matriz de riesgo de televisa la cual fue elegida como nuestra emisora, en esta matriz de riesgo comenzamos por analizar lo que la emisora realiza y en que tipo de negocio se especializa, esto para poder remarcar bien los tipos de riegos y que hace para poder enfrentarlos de una manera eficaz para poder convertir esos riegos en opor...