Practicas de contabilidad Compunet PDF

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Practica de contabilidad donde se verán asientos de diario,asientos de ajuste, cuentas t. estado de resultados y balanza de comprobación...

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Práctica 3 Experiencia educativa: “CONTABILIDAD BÁSICA”. A continuación, se muestran las transacciones que efectuó la empresa Compunet, S.A., (es una empresa de servicios) durante el primer mes de operaciones: 1. Compunet, S.A., comenzó sus operaciones el 1 de octubre de 20XX. Esta empresa es una sociedad anónima integrada por cuatro socios, cada uno aportó $75,000 para el capital social. El total de la aportación fue depositado en una cuenta de cheques del Scotiabank. 2. El día 2 del mismo mes, los socios compraron un seguro que los cubre contra pérdidas y daños materiales por seis meses. Se tuvo que pagar una póliza de $30,000, con el cheque número 4020 de la cuenta del negocio. 3. El día 3 compraron escritorios, sillas y mobiliario de oficina en Modern Office por un total de $21,000, así como consumibles por $5,200. El total de esta compra se pagó con el cheque número 4021. 4. El día 4 compraron dos computadoras para integrarlas al servicio de ventas y cobranza de Compunet, S.A. El total de la factura fue de $23,000; sin embargo, se acordó con el proveedor un pago de la mitad de la factura en el momento de la compra y el resto a pagar en 26 días. El pago correspondiente se hizo con el cheque número 4022. 5. Para garantizar un mejor servicio a los clientes de Compunet, S.A., el mismo día 4 de octubre se compró un vehículo compacto cuyo valor se estimó en $80,000. Para la compra de este vehículo se acordó pagar 35% de enganche y el resto a 12 mensualidades fijas. El pago del enganche se realizó con el cheque núm. 4023. 6. El día 8 se facturó el servicio de instalación de redes en la empresa Fast Signs. El monto total del servicio brindado fue de $28,000. El cliente liquidó el total del servicio el mismo día, el cheque fue depositado en la cuenta del negocio. 7. El día 11 se facturó al cliente Qualta Technologies la cantidad de $53,500, por el efectivo recibido como anticipo de los servicios de instalación y pruebas de redes y sistemas. Estos servicios se brindarán al cliente durante los próximos 50 días y el efectivo total se depositó a la cuenta bancaria de la empresa. 8. El día 14, adquirieron más consumibles por un total de $3,500. Esta compra se pagó con el cheque número 4024. 9. El mismo día 14, se realizó el pago a la imprenta Printplus por formatos de papelería y hojas membretadas del negocio, para ello se expidió el cheque número 4025 por un total de $6,800. 10. Se pagaron $13,000 por concepto de la publicidad de Compunet, S.A., en el periódico local. El pago se realizó el día 15 con el cheque número 4026. 11. Los socios de Compunet, S.A., solicitaron al Banco Scotiabank, un préstamo. El día 15 recibieron la noticia de que su préstamo fue autorizado por un monto de $25,000, que deberá ser pagado en un plazo de 24 meses con una tasa de interés de 15% anual. El dinero del préstamo fue depositado en la cuenta de cheques del negocio.

12. El día 15 se realizaron los pagos de sueldos y salarios a los trabajadores de Compunet, S.A. Para ello se expidió el cheque 4027 por un total de $85,500. Dicho pago corresponde a los sueldos y salarios de octubre. 13. El día 17 se facturaron servicios brindados a clientes por $145,500. Se recibió en efectivo la cantidad de $45,500 y el remanente se cobrará el mes entrante. El efectivo fue depositado en la cuenta de Compunet, S.A. 14. El día 20 se pagaron $2,000 por la reparación del equipo de cómputo del negocio, el cual es utilizado para la prestación del servicio que da Compunet, S.A. El pago se realizó el día 20 y se expidió el cheque número 4028. 15. El día 20 llegaron los recibos de agua por $250, luz por $1,200 y teléfono por $750. Los pagos de todos los servicios vencen el día 23 de octubre. Se provisionan los gastos únicamente y el pago se realizará hasta su fecha de vencimiento. 16. El 22 de octubre se otorgaron servicios al cliente Delicatessen por la instalación de equipo computacional. El total de los servicios es de $25,000 y se le facturan y deberán cobrar el día 31 de este mes. 17. El día 23 se realizó el pago de los servicios de agua, luz y teléfono por $2,200, con los cheques 4029, 4030 y 4031, respectivamente. 18. Debido a la gran actividad que ha tenido Compunet, S.A., el 27 de octubre se compró a crédito equipo computacional adicional, consistente en una impresora para brindar una mejor atención a los clientes. El total de la factura asciende a $18,500 y se pagará a 30 días. 19. El día 27 un empleado de Compunet, S.A., pidió un préstamo de $5,000, los cuales le fueron prestados con el cheque 4032 y que deberá pagar en un plazo de 15 días. 20. El día 30 se realizó el pago final de las computadoras adquiridas el 4 de octubre; para cubrir dicho pago se expidió el cheque número 4033. 21. El día 31 cobró el servicio brindado a Delicatessen el 22 de octubre. Notas: 1.- Se realizó un inventario del almacén en el cierre del periodo y se calculó que los materiales tenían un valor de $7,250. Dicho gasto de material se generó por la prestación de servicios que llevo a cabo la empresa. 2.- Para la Depreciación de los activos se emplea el método de línea recta. El periodo de vida útil del Mobiliario y equipo de Oficina es de 10 años, sin un valor de rescate. El periodo de vida útil del Equipo de cómputo es de 4 años, el valor de rescate del equipo de cómputo es el 27.71% sobre el valor de adquisición. El equipo de transporte tendrá una vida útil de cinco años con un valor de rescate de $25 000. Ajustes: Seguro____________, Depreciación Act. Fijo Mob. y Eq. Oficina $175, Eq. de Computo $346, Eq. de Transporte $917. Intereses___________________, Pago anticipado Clientes_______________, Consumo de Inventarios_____________________ Elabora lo siguiente: 1.- Registra las operaciones del mes de octubre y los ajustes correspondientes por los gastos devengados en el mes de octubre en el Diario.

2.-Realiza los pases al mayor (las cuentas T) y saca saldos. 3.- Realiza la balanza de comprobación al 31 de octubre. 4.- Elabora el Estado de Resultados al 31 de octubre. 5.- Realiza los asientos de cierre del mes de octubre (Recuerda la provisión del ISR y saldar todas las cuentas de resultados y la cuenta puente de Pérdidas y Ganancias) 6.- Elabora el Balance General al cierre del mes de octubre. ÉXITO¡¡¡¡¡¡.

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Compunet, S.A Estado de Resultados al 31 de octubre del 2019 Cifras en pesos mexicanos

CONCEPT CONCEPTO O

219,900.0 0 117,388.0 0

INGRESOS POR SERVICIOS (-) GASTOS DE OPERACIÓN GASTOS GENERALES GASTO POR DEPRECIACIÓN CONTABLE

(= ) UTILIDAD DE OPERACIÓN GASTOS FINANCIEROS POR (-) INTERESES (= ) UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS (-) IMPUESTO A LA UTILIDAD ISR (30%) (= ) UTILIDAD NETA

115,950.0 0 1,438.00 102,512.0 0 156.00 102,356.0 0 30,706.80 71,649.20...