Preguntas Auditoria tarea PDF

Preview

Summary

PREGUNTAS PARA EL TERCER PARCIALCuestionario no. 11. ¿Qué son papeles de trabajo? Son un instrumento mediante el cual, el auditor respalda de manera detallada y sistemática la descripción de las pruebas realizadas, después de la aplicación de técnicas y procedimientos en los que sustenta y apoya los...

Description

PREGUNTAS PARA EL TERCER PARCIAL

Cuestionario no. 1 1. ¿Qué son papeles de trabajo? Son un instrumento mediante el cual, el auditor respalda de manera detallada y sistemática la descripción de las pruebas realizadas, después de la aplicación de técnicas y procedimientos en los que sustenta y apoya los resultados obtenidos. 2. Contenido de los papeles de trabajo:  Evidencia que los estados contables y demás información, sobre los que va a opinar el trabajador, están de acuerdo con los registros de la empresa.  Relación de los pasivos y activos, demostrando de cómo tiene el auditor evidencia de su existencia física y valoración.  Análisis de las cifras de ingresos y gastos que componen la cuenta de resultados.  Prueba de que el trabajo fue bien ejecutado, supervisado, revisado.  Forma el sistema de control interno que ha llevado el auditor y el grado de confianza de ese sistema y cuál es el alcance realizado para revisar las pruebas sustantivas.  Detalle de las definiciones o desviaciones en el sistema de control interno y conclusiones a las que llega.  Detalle de las contrariedades en el trabajo y soluciones a las mismas. 3. ¿Propósito de la pre-elaboración de los papeles de trabajo? Es dejar evidencia de las auditorías realizadas; de la naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos de auditoría aplicados; y de las conclusiones a que se llegó. Asimismo, su objetivo es dejar constancia de que se cumplieron los objetivos de auditoría y de que el trabajo se efectuó de conformidad con las normas de auditoría; también deben hacer constar la supervisión y formulación de informes. 4. ¿Cómo se clasifican los papeles de trabajo? 1. Archivo permanente o expediente continuo de auditoría El archivo permanente constituye un legajo o expediente especial en el que se concentran los documentos relacionados con la información general del sujeto fiscalizado, como antecedentes, organización, operación, información legal, fiscal, financiera, programático-presupuestal y de revisiones de órganos de control interno y externo. Esta información se actualizará en forma continua y servirá como instrumento de referencia y consulta en auditorías posteriores.

El archivo se integrará de acuerdo con lo dispuesto en los Lineamientos para la Integración del Archivo Permanente emitidos por la Firma; es necesario que se inicie con un índice que permita identificar la información y facilitar su localización. 2. Papeles de trabajo actuales o del período Los papeles de trabajo actuales o del período se elaboran y obtienen en el transcurso de la auditoría. En ellos se deja constancia o evidencia del proceso de planeación y del programa de auditoría; del estudio y evaluación del control interno; de la selección de la muestra de auditoría; del análisis de saldos, movimientos, operaciones, tendencias y razones financieras; del registro de la naturaleza, alcance y oportunidad de los procedimientos y técnicas de auditoría; de la supervisión realizada; de quién aplicó los procedimientos y de la fecha en que se realizó el trabajo; de las conclusiones de la revisión; y del informe de auditoria en el que se incluyen las recomendaciones formuladas. 3. Integración de expedientes y orden de los papeles de trabajo Los papeles de trabajo se archivarán conforme a un sistema alfanumérico, para lo cual deberá considerarse el tipo de auditoría de que se trate y la secuencia de los períodos o programas que han sido objeto de revisión. Todos los archivos iniciarán con un índice que permita conocer su contenido. Los papeles de trabajo se señalarán con índices y marcas para facilitar su localización y relacionarlos entre sí. Los índices son de utilidad para indicar en qué sección del expediente se encuentran determinados papeles de trabajo; las marcas sirven de referencia para conocer el tipo de pruebas realizadas. Generalmente, al poner en práctica un procedimiento de auditoría, en el análisis se utilizan varias cédulas, por lo que éstas deben numerarse progresivamente, de acuerdo con los índices asignados a los rubros (capítulo, concepto o partida) o subfunción de aplicación, de preferencia en forma piramidal (cédulas sumarias, analíticas y subanalíticas). 5. Definir archivo corriente: El archivo corriente contiene toda la información recopilada durante el desarrollo del trabajo de campo: las pruebas, análisis, gráficos, muestras analizadas y los procedimientos utilizados, los cuales en su conjunto y aplicándoles un sistema técnico de organización y referenciación se constituyen en la evidencia del examen de una unidad auditable. 6. Definir archivo permanente: Facilitar la preparación de papeles de trabajo, especialmente para aquellas áreas que requieren la referencia de documentos tales como contratos, dictámenes etc. que regulan operaciones que se extienden a varios períodos. 7. Definir contenidos de auditoría: Una auditoria de contenido es el proceso de analizar y evaluar sistemáticamente todo el contenido de tu web. El objetivo final es revelar las fortalezas y debilidades de

tu estrategia de contenidos, y adaptar tu plan de contenidos a tus objetivos actuales de marketing. En esta guía, te presentaremos 5 pasos esenciales para que audites tu contenido:     

Paso 1: Define tus metas y métricas Paso 2: Haz un inventario de tu contenido Paso 3: Recopila y analiza los datos Paso 4: Diseña un plan de acción Paso 5: Adapta tu estrategia de Marketing de contenidos 8. ¿En qué consisten las cedulas de auditoría? Es el documento o papel que consigna el trabajo realizado por el auditor sobre una cuenta, rubro, área u operación sujeto a su examen. Las cédulas de auditoría se pueden considerar de dos tipos: - Tradicionales. - Eventuales. Las tradicionales, también denominadas básicas, son aquellas cuya nomenclatura es estándar y su uso es muy común y ampliamente conocido; dentro de estas se encuentran las: - Cedulas sumarias Que son resúmenes o cuadros sinópticos de conceptos y/o cifras homogéneas de una cuenta, rubro, área u operación. - Cedulas analíticas En ellas se coloca el detalle de los conceptos que conforman una cédula sumaria. Por ejemplo: La cedula sumaria de cuentas por cobrar a clientes informará, por grupos homogéneos, los tipos de clientela que tiene la entidad sujeta a auditoria: clientas mayoreo, clientes gobierno, así como el saldo total de cada grupo. Las cédulas analíticas se harán una por cada tipo de clientela, señalando en ellas como está conformado el saldo de cada grupo. Las eventuales no obedecen a ningún tipo de patrón estándar de nomenclatura y los nombres son asignados a criterio del auditor y pueden ser cédulas de observaciones, programa de trabajo, cedulas de asientos de ajuste, cedulas de reclasificaciones, confirmaciones, cartas de salvaguarda, cédulas de recomendaciones, control de tiempos de la auditoria, asuntos pendientes, entre muchos más tipos de cedulas que pudieran presentarse. 9. ¿Qué es una cedula principal de auditoría?

Las cédulas de auditoría son documentos en los que se describen los procedimientos y técnicas utilizadas durante la ejecución de la auditoría, así como los resultados y conclusiones en que sustenta la opinión del auditor. 10. ¿En qué consisten las sumarias analíticas? Son aquellas que contienen el primer análisis de los datos relativos a uno de los renglones de las hojas de trabajo y sirven como nexo entre ésta y las cédulas de análisis o de comprobación. Las cédulas sumarias normalmente no incluyen pruebas o comprobaciones; pero conviene que en ellas aparezcan las conclusiones a que llegue el Auditor como resultado de su revisión y de comprobación de la o las cuentas a la que se refiere. Las cédulas sumarias se elaboran teniendo en cuenta los rubros correspondientes a un grupo homogéneo, que permita el análisis de manera más eficiente. 11. Definir ajustes: Es una regularización que tiene que hacer la empresa, habitualmente a cierre de ejercicio, para imputar de forma correcta los ingresos, gastos, activos y pasivos a sus ejercicios correspondientes. 12. ¿En qué consisten las observaciones y recomendaciones de auditoria? como el apartado del informe de auditoría que el auditor aprovecha para dejar constancia de las oportunidades de mejora, de los riesgos para la calidad que pueden convertirse en no conformidades futuras, o de cualquier otro detalle que haya observado y le parece relevante registrar. 13. ¿Cuál es la simbología usada en los papeles de trabajo de auditoria? Las marcas de auditoría son símbolos utilizados por el auditor para señalar en sus papeles de trabajo el tipo de revisión y prueba efectuadas los cuales reportan los siguientes beneficios. - Facilita el trabajo y aprovecha el espacio al anotar, en una sola ocasión, el trabajo realizado en varias partidas. - facilita su supervisión al poderse comprender en forma inmediata el trabajo realizado. 14. Definir referencia cruzada: referencia cruzada hace alusión a toda aquella información que aparece en un texto y que remite a otro documento distinto. Se trata, por lo tanto, de un sistema de señalización que permite al lector encontrar una información específica y más ampliada. 15. Definir evidencia interna: La evidencia y los papeles de trabajo constituyen el soporte fundamental de los hallazgos detectados por el auditor, de ahí la importancia que reviste la suficiencia, relevancia y competencia de la evidencia así como la calidad y claridad de los Papeles de Trabajo, atendiendo a que la información de aquí se recoge está escrita siempre a terceros que son los clientes de nuestro servicio. 16. Definir evidencia externa:

la evidencia de auditoría se puede obtener a través de terceros: dicha evidencia pueden ser soportes físicos o electrónicos de los movimientos realizados con la empresa, ya sean informes, cartas de circularización, estados de cuenta u otros documentos donde se relacionen términos de acuerdos, transacciones o saldos contables 17. Definir asiento de reclasificación: La reclasificación de una cuenta consiste en que el saldo de la cuenta a reclasificar debe ser trasladado a otra cuenta, de forma tal que la presentación de los estados financieros y la información contable sea lo más adecuada posible. 18. ¿Cuáles son los tipos de ajustes y reclasificación más usados? Ajuste por la amortización del inmovilizado Los inmovilizados de una empresa, con el paso del tiempo, pueden perder o rebajar su valor, por lo que es importante que tengamos esto en cuenta en la contabilidad. Cuando sucede, se realiza este tipo de ajustes contables aplicando un coeficiente de amortización a la valoración del mismo, que nos dará la cuota (contabilizada como gasto). Es por esto por lo que, una vez que recibamos o lleguemos a los resultados a final de año o durante la venta del inmovilizado, si este se ha aplicado, se obtendrá un número menor. Ajuste por deterioros Al igual que los inmovilizados, los activos de una compañía también pueden perder valor, convirtiéndose en deterioros, para los que hay que realizar un ajuste contable específico con el fin de llegar a un resultado más verdadero. Este se da, por ejemplo, cuando un cliente de la empresa debe una cantidad de dinero y entra en concurso de acreedores, dando finalmente un valor mucho inferior. El deterioro, que es un factor para llegar al valor contable ajustado, se contabiliza como un gasto en la cuenta final y puede realizarse durante la fecha de cierre o justo en el momento en que se detecta el problema. Ajuste por regularización de existencias Este ajuste contable se produce cuando hacemos inventario de las existencias de la empresa el día 31 de diciembre y el 1 de enero para calcular la diferencia entre ambas y, así, llegar a un resultado exacto.

>> ¿Cómo se contabiliza el impuesto sobre beneficios?

Si, en este caso, los bienes de la compañía aumentan, se registrarán como ingresos, y si disminuyen, se registrarán como gastos. Ajuste por la revalorización de activos y pasivos Hay ocasiones en las que, por obligaciones legales que se escapan a nuestro control, se revalorizan los activos y pasivos de nuestra empresa; por ejemplo, las acciones por su valor de cotización. Es entonces cuando debemos hacer un ajuste del valor de los mismos en la fecha de cierre del ejercicio contable (31 de diciembre la mayoría de los casos). Ajuste por ingresos y gastos anticipados Los gastos que se contaron en su momento como activos, pero que serán empleados en periodos posteriores a su pago, pasarán, mediante el “proceso de depreciación del activo”, a su ejercicio correspondiente. Este proceso se lleva a cabo, normalmente, para distribuir el costo de un activo fijo a lo largo de la vida útil en una compañía. Reclasificación contable de largo a corto plazo Por otro lado, existen deudas a largo plazo en el ejercicio corriente de una empresa que, al comenzar el siguiente a fecha de 1 de enero, pasan a ser de corto plazo. Por ejemplo, si pedimos un préstamo a día 1 de abril que debemos devolver en 15 meses (el 1 de julio del siguiente año), el primer día se contabilizará como una deuda a largo plazo, pero el 1 de enero se contabilizará a corto porque solo quedarán 6 meses. Ajustes extracontables: ¿son lo mismo? Es normal que, en ocasiones, se confundan los ajustes contables con los ajustes extracontables en el ejercicio de una empresa, pero no son lo mismo, aunque busquen lo mismo: un correcto resultado de cuentas a final de año. El ajuste extracontable es el proceso por el que se llevan a cabo una serie de correcciones en el resultado contable antes de aplicar todo el conjunto de impuestos, con el objetivo de calcular la base imponible del Impuesto de Sociedades....