Studiewijzer PB 2ACF PDF

Preview

Summary

Download Studiewijzer PB 2ACF PDF

Description

AGENDA PERSONENBELASTING II 2ACF Kw 1: 3u/w (7 weken) Kw 2: 4u/w (7 weken) Examen : na 14 weken (geen deelexamens) Schriftelijk open boek

Datum P1KW1

Inhoud Inleiding en afspraken

Lesweek 1

Herhaling / opfrissen leerstof 1ACF + Rode draad van Personenbelasting p. 23 a) Wat zijn belastingen? Bijdrage Opgelegd Door de openbare instellingen Voor de noodwendigheden van hun diensten van algemeen nut Aanduiding als belasting b) Kenmerken van de belastingwetten Openbare orde Legaliteitsbeginsel Eenjarigheidsbeginsel Gelijkheidsbeginsel Territorialiteitsbeginsel c) HOOFDSTUK 3: PERSONEN TEN LASTE p. 39 d) Belastbare beroepsinkomsten: loontrekkenden : Aangifte en berekening van het belastbaar beroepsinkomen p. 170 : herhalingsoefening

Lesweek 2 + Lesweek 3

Afdeling 1: De onroerende inkomsten p. 75 Bedoelde onroerende goederen Bedoelde inkomsten en de overeenkomstige belastingplichtige Het kadastraal inkomen Aangifte en berekening van het belastbaar onroerend inkomen Belastbare inkomsten van in België gelegen onroerende goederen Gehuwden / wettelijk samenwonenden en hun onroerende inkomsten Bespreking op basis van de aanwending van het onroerend goed Toepassingen

Opmerking

Lesweek 4 + Lesweek 5

Afdeling 2: De roerende inkomsten p. 117 Betreft Dividenden Belastbare dividenden Vrijgestelde dividenden Intresten De belastbare intresten De vrijgestelde intresten Inkomsten van verhuring, verpachting, gebruik en concessie van roerende goederen Lijfrenten en tijdelijke renten Auteursrechten en verwante rechten Roerende voorheffing Aangifte en berekening van het netto-belastbaar roerend inkomen Roerende inkomsten aan de roerende voorheffing onderworpen Roerende inkomsten volgens wettelijke of reglementaire bepalingen vrijgesteld Verplichte aangifte: casuïstiek Innings- en bewaringskosten Beroepsaanwending Toepassingen De roerende inkomsten en de 6de staatshervorming

Lesweek 6 + Lesweek 7

Afdeling 3: De beroepsinkomsten p. 147 - loontrekkenden : zie vorig jaar - VAK XVII: BEZOLDIGINGEN VAN BEDRIJFSLEIDERS p. 298 Bedoelde belastingplichtigen Belastbare inkomsten Opsomming Belastbaar bedrag Bedrijfsvoorheffing Attractiebeginsel Vrijgestelde inkomsten Bijzondere bepalingen voor bedrijfsleiders Toepassing - VAK XVIII: WINSTEN VAN NIJVERHEIDS-, HANDELS- EN LANDBOUWBEDRIJVEN p. 320 Bedoelde belastingplichtigen Algemene beschouwingen inzake winsten Belastbaar inkomen Belastbaar tijdperk Overlopende rekeningen/belastbaar tijdperk Belastbaar tijdperk/kalenderjaar De belastbare inkomsten

De brutowinst van de eigenlijke exploitatie Vaststelling van de brutowinst Bestanddelen van de brutowinst Voordelen van alle aard Causaal verband Twee categorieën Abnormale of goedgunstige voordelen Onroerende en roerende inkomsten met bedrijfskarakter Onroerende Roerende Eerder vrijgestelde winsten die nu belastbaar worden Meerwaarden Beroepsmatig aangewende activa Soorten meerwaarden en hun fiscaal regime Gerealiseerde meerwaarden Berekening Indeling Beroepskosten Verworpen Uitgaven Investeringsaftrek - VAK XXII: WINSTEN EN BATEN VAN EEN VORIGE BEROEPSWERKZAAMHEID p. 421 Toepassingen

Kw2 Lesweek 1

HOOFDSTUK 8: UITGAVEN DIE AANLEIDING GEVEN TOT EEN BELASTINGVERMINDERING p. 485 AFDELING 1: GEWESTELIJKE BELASTINGVERMINDERINGEN AFDELING 2: FEDERALE BELASTINGVERMINDERINGEN INTRO: HOOFDSTUK 9: WOONLENINGEN p. 527

Lesweek 2

Vervolg : WOONLENINGEN p. 527 AFDELING 1: EIGEN WONING p. 530 I DE BELASTINGVERMINDERING VOOR LENINGEN VAN VOOR 2005 Intresten Regeling tot aanslagjaar 2014: aftrek van het belastbaar inkomen Regeling vanaf het aanslagjaar 2015: gewestelijke belastingvermindering Gewestelijke vermindering voor verrekening onroerende voorheffing Gewestelijke vermindering voor gewone intresten

Kwartaal 2 : Gebruik van Tax-calc software overheid en/of Kluwer fiscalc

Gewestelijke vermindering voor bijkomende intresten De kapitaalaflossingsbedragen Belastingvermindering bouwsparen of lange termijnsparen Voorwaarden tot bekomen van de belastingvermindering bouwsparen of lange termijnsparen Beperkingen bij het bepalen van de grondslag voor de vermindering in functie van de omvang van de lening Beperking in functie van het beroepsinkomen Aangifte Enkele bijzondere gevallen Berekening van de belastingvermindering Premies schuldsaldoverzekering Voorwaarden tot bekomen van de belastingvermindering bouwsparen of lange termijnsparen Gewestelijke of federale vermindering Beperkingen Aangifte Overheveling saldo Premies schuldsaldoverzekering en kapitaalaflossingsbedragen komen samen voor Vervanglening – herfinancieringslening Toepassingen

Lesweek 3

II DE BELASTINGVERMINDERING VOOR LENINGEN VANAF 2005 Algemeen Reeds gewestelijke woonbonus van de 3de generatie in Vlaanderen Eerste generatie woonbonus Enige en eigen woning Doel van de lening De bestanddelen van de woonbonus De belastingvermindering voor woonbonus Basisbedrag Een tienjarige verhoging Gewestelijk of federaal Indexatie De gewestelijke vermindering woonbonus Aangifte Voorbeelden De tweede generatie woonbonus Betreft Omvang woonbonus Belastingvermindering Aanvullende leningen Hypothecaire leningen vanaf 1.01.2016 afgesloten 1 Vlaanderen: derde generatie woonbonus of geïntegreerde woonbonus

Naast toepassingen van het handboek  ook reële cases vanuit caseboek

Toepassingen Lesweek 4

AFDELING 2: ANDERE BESTEMMING DAN EIGEN WONING Federale belastingvermindering woonbonus Federale vermindering bouwsparen Federale vermindering lange termijnsparen Gewone intrestaftrek Federale vermindering voor bijkomende intresten AFDELING 3: ENKELE BIJZONDERHEDEN Eigen woning wordt andere woning Type van belastingvermindering Verhuizing naar ander gewest Volgorde van aanrekening Belastingkrediet Hypotheekoverdracht Casus Toepassingen

Lesweek 5 + Lesweek 6 + Lesweek 7

Diverse cases uit het caseboek  overlopen in de les  ingave in de online software tax-calc of kluwer software fiscalc  Oplossen van voorbeeldexamen...