Tenta Beskattningsrätt 190411 PDF

Preview

Summary

Distanstentamen 190411, BRF200,Beskattningsrätt förfastighetsmäklare, 7,5 hpBeskattningsrätt för fastighetsmäklare, 7,5 hpDatum: 2019- 04 -11, kl. 09:00-14:Skrivtid: 5 timmarTillåtna hjälpmedel: Lagtextboken ”Skattelagstiftning”, kursboken ”Praktisk beskattningsrätt”(inte övningsböcker) samt miniräk...

Description

Distanstentamen 190411, BRF200, Beskattningsrätt för fastighetsmäklare, 7,5 hp Beskattningsrätt för fastighetsmäklare, 7,5 hp Datum: 2019-04-11, kl. 09:00-14:00 Skrivtid: 5 timmar Tillåtna hjälpmedel: Lagtextboken ”Skattelagstiftning”, kursboken ”Praktisk beskattningsrätt” (inte övningsböcker) samt miniräknare, kommentarer i böckerna är tillåtet. Uppgifterna: Tentamen innehåller totalt 17 uppgifter som kan ge max 30 poäng. För godkänt betyg krävs 18 poäng och för väl godkänt krävs 24 poäng. Allmänt: Tentamen består av två (2) delar. Del 1 består av 15 flervalsfrågor med fyra svarsalternativ. I flervalsdelen kan 1 – 4 av svarsalternativen vara rätt. För att få poäng krävs att man får med samtliga korrekta svarsalternativ på varje fråga! Maxpoäng för del 1 är 15 poäng. Del 2 består av två beräknings- och essäfrågor. Maxpoäng är 15 poäng. Delpoäng kan ges så visa dina uträkningar. Poäng per fråga anges inom parentes vid varje fråga. Läs frågorna noga, varje fråga kan innehålla delfrågor. Motivera svaren! Tänk på att begrepp som ”utred”, ”diskutera” och ”beskriv” kräver utförliga, tydliga, specifika och uttömmande svar. Läs igenom dina svar noggrant innan du lämnar in! Tentamen gjord av: Ralf Janson och Mats Höglund Betygsgränser: 0 – 17 p Underkänt 18 – 23 p Godkänt 24 – 30 p Väl godkänd Resultatet publiceras ca 15 arbetsdagar efter skrivdatum. Ingen tenta rättas med förtur. Tentor som skrivs på papper hanteras separat och därför kan tidpunkten för publicering av dessa påverkas. Tentaresultat lämnas EJ på telefon eller e-post. LYCKA TILL!

Final result: 29

FRÅGA 1 1 of 1 points

Question (Hide) Vilket/vilka påståenden stämmer när det gäller det svenska skattesystemet?

Answer (Hide) • •

(Correct answer) a) Mervärdesskatten är ett exempel på en konsumtionsskatt. (Correct answer) b) Enligt den så kallade legalitetsprincipen så får man inte ta ut skatt utan lagstöd.

•

c) Handelsbolag räknas som skattesubjekt vid inkomstbeskattningen.

•

(Correct answer) d) I inkomstslaget tjänst gäller den så kallade kontantprincipen.

FRÅGA 2 1 of 1 points

Question (Hide) Vilket/vilka påståenden är korrekta när det gäller inkomstbeskattningen av juridiska personer:

Answer (Hide) • •

a) I ett aktiebolag beskattas delägarna för bolagets vinst. b) Om ett aktiebolag avyttrar marknadsnoterade aktier med vinst sker beskattning i inkomstslaget kapital.

•

(Correct answer) c) Bolagsskatten är i nuläget 21,4 procent.

•

d) Ett oäkta bostadsföretag inkomstbeskattas normalt inte.

FRÅGA 3 1 of 1 points

Question (Hide) Med internationell dubbelbeskattning menas att

Answer (Hide) •

a) Utländska inkomster träffas av flera olika skatter i Sverige.

•

b) En fysisk person kan ha inkomst från flera olika länder.

•

(Correct answer) c) En och samma inkomst kan komma att bli beskattad i två länder.

•

d) Vinster i aktiebolag både träffas av bolagsskatt i aktiebolaget och statlig inkomstskatt på kapital hos aktieägaren vid utdelning.

FRÅGA 4 1 of 1 points

Question (Hide) Helmut äger ett fritidshus i Småland. Huset är taxerat som småhusfastighet och har värdeåret 2011. För beskattningsåret 2019 uppgår taxeringsvärdet till 1 140 000 kr. Hur mycket får Helmut betala i kommunal fastighetsavgift för beskattningsåret 2019?

Answer (Hide) •

a) 8 550 kr

•

b) 8 049 kr

•

c) 4 275 kr

•

(Correct answer) d) 4 024 kr

FRÅGA 5 1 of 1 points

Question (Hide) I inkomstdeklarationen har Anna gjort avdrag med 60 000 kr för resor till och från arbetet som hon inte har rätt till. I och med detta minskade hennes inkomstskatt med 20 000 kr. Hon har inte lämnat några andra upplysningar om den oriktiga uppgiften i sin inkomstdeklaration. Hur stort skattetillägg kan Skatteverket komma att ta ut på grund av Annas felaktiga avdrag?

Answer (Hide) •

a) 24 000 kr

•

b) 12 000 kr

•

(Correct answer) c) 8 000 kr

•

d) 4 000 kr

FRÅGA 6 1 of 1 points

Question (Hide) Agnes har varit tjänsteresa i Sverige under 2019. Resan varade från måndag till onsdag. Arbetsgivaren betalade alla hotellkostnader under resan. Frukost ingick i rumspriset och Agnes lät sig väl smaka. Arbetsgivaren betalade även alla luncher och middagar som Agnes åt. Hur mycket kan Agnes göra avdrag för som ökade levnadskostnader för tisdagen?

Answer (Hide) •

a) 230 kr

•

b) 149 kr

•

c) 103 kr

•

(Correct answer) d) 23 kr

FRÅGA 7 1 of 1 points

Question (Hide) Första månaden (2019) på nya mäklarjobbet har du fått en provisionsbaserad lön med 30 000 kr före skatt. Dessutom har du fått milersättning för 100 mil med 18,50 per mil, dvs. med totalt 1 850 kr. Du har också att ätit lunch 10 gånger på arbetsgivarens bekostnad under månaden. Hur mycket ska din arbetsgivare betala i arbetsgivaravgifter för dig din första månad? Bortse från eventuella nedsättningar eller justeringar.

Answer (Hide) •

a) 10 315 kr

•

b) 10 007 kr

•

(Correct answer) c) 9 734 kr

•

d) 8 975 kr

FRÅGA 8 1 of 1 points

Question (Hide) Vilket/vilka påståenden stämmer när det gäller mervärdesskatt (moms)?

Answer (Hide) •

(Correct answer) a) Momssatserna är 6, 12 och 25 %.

•

(Correct answer) b) Uthyrning av verksamhetslokaler är som huvudregel alltid momsfritt.

•

c) Ett oäkta bostadsföretag kan inte begära att bli momspliktig för uthyrning av lokaler.

•

d) Uthyrning av näringsfastigheter är alltid momspliktigt.

FRÅGA 9 1 of 1 points Vilken/vilka av följande fastigheter är en privatbostadsfastighet enligt inkomstskattelagen:

Answer (Hide) •

a) En fritidshusfastighet som ägs av ett aktiebolag och som används av delägaren för fritidsboende.

•

b) En tvåfamiljsfastighet som ägs av en fysisk person och där båda lägenheterna hyrs ut till utomstående.

•

(Correct answer) c) En tvåfamiljsfastighet som ägs av en fysisk person och där endast den större av de båda lägenheterna används av ägaren som bostad.

•

d) En mindre hyresfastighet med tre lägenheter som ägs av fysisk person och som uteslutande används för bostadsändamål av ägaren och hans närstående.

FRÅGA 10 1 of 1 points

Question (Hide) Karim sålde sin privatbostadsfastighet under 2019. Han förvärvade fastigheten 2002. Fastigheten uppfördes 1972 och var vid Karims förvärv mycket sliten. Vilken/vilka av följande utgifter kan vara avdragsgilla förbättringsutgifter vi kapitalvinstberäkningen? (I ditt svar ska du förutsätta att Karim inte har haft några andra utgifter än nedanstående).

Answer (Hide) •

a) Utbyte av befintlig kyl/frys år 2005 till en kostnad av 12 000 kr.

•

(Correct answer) b) Uppförande av altan år 2010 till en kostnad av 15 000 kr.

•

c) Ommålning och tapetsering år 2013 till en kostnad av 20 000 kr.

•

d) Nyinstallation av diskmaskin 2016 till en kostnad av 4 500 kr.

FRÅGA 11 1 of 1 points

Question (Hide) Petra har ett bostadsuppskov om 500 000 kr per den 1 januari 2019. Hon planerar att återföra uppskovet i sin inkomstdeklaration för beskattningsåret 2018. Hur stor blir i så fall den schablonintäkt som Petra måste redovisa i inkomstslaget kapital för beskattningsåret 2018?

Answer (Hide) •

a) 16 700 kr

•

(Correct answer) b) 8 350 kr

•

c) 2 505 kr

•

d) 0 kr

FRÅGA 12 1 of 1 points

Question (Hide) I vilken/vilka av följande situationer ska ett bostadsuppskov återföras till beskattning?

Answer (Hide) •

(Correct answer) a) Bostaden övergår från föräldrar till minderåriga barn genom gåva.

•

b) Bostaden övergår till en av makarna vid bodelning genom äktenskapsskillnad.

•

(Correct answer) c) Bostaden övergår från föräldrar till vuxna barn genom arv.

•

d) Bostaden övergår till den ena sambon på grund av den andra sambons död.

FRÅGA 13 1 of 1 points

Question (Hide) Direktör Knutsson räknar med att ha en årsinkomst på 1 000 000 kr för beskattningsåret 2019. Hur mycket statlig inkomstskatt på förvärvsinkomsten får han i så fall betala? (Hans grundavdrag är 13 700 kr).

Answer (Hide) •

a) 197 260 kr

•

(Correct answer) b) 113 970 kr

•

c) 109 221 kr

•

d) 99 120 kr

FRÅGA 14 1 of 1 points

Question (Hide) Vid ingången av beskattningsåret 2019 äger Lotta 100 aktier i ett börsnoterat bolag. Anskaffningsutgiften är 18 000 kr. I början av 2019 köper hon ytterligare 100 aktier av samma slag i samma bolag för 12 000 kr. I slutet av 2019 säljer hon av 50 aktier i bolaget för 17 500 kr. Hur stor blir hennes skattepliktiga kapitalvinst för beskattningsåret 2019?

Answer (Hide) •

a) 14 000 kr

•

b) 11 500 kr

•

(Correct answer) c) 10 000 kr

•

d) 8 500 kr

FRÅGA 15 1 of 1 points Vilket/vilka av följande påståenden är korrekta när det gäller bostadsrätter i oäkta bostadsföretag?

Answer (Hide) •

a) Endast 22/30 av kapitalvinsten är skattepliktig vid en försäljning.

•

(Correct answer) b) En bostadsrättshavare i ett oäkta bostadsföretag kan bli beskattad för bostadsförmån.

•

(Correct answer) c) Endast 70 % av kapitalförlusten är avdragsgill vid en försäljning av en bostadsrätt i ett oäkta bostadsföretag

•

d) Vid uthyrning av en bostadsrätt i ett oäkta bostadsföretag får du göra ett schablonavdrag med 40 000 kr per år.

FRÅGA 16 7 of 7.5 points

Question (Hide) Nisse har under beskattningsåret 2019 haft följande inkomster, utgifter, vinster och förluster i inkomstslaget kapital:

Inkomstränta på bankkonto

2 600 kr

Utgiftsräntor för villalån

- 88 000 kr

Hyresintäkt för uthyrning av rum i villan

60 000 kr

Vinst på börsaktier

35 000 kr

Förlust på börsaktier

- 135 000 kr

Vinst vid försäljning av sommarstuga

60 000 kr

Förlust vid försäljning av privat personbil

- 40 000 kr

a) Beräkna Nisses underskott av kapital. (5 p) b) Hur mycket kan Nisse maximalt få i skattereduktion? (1 p) c) Vad är den bakomliggande orsaken till att kapitalvinster kan vara skattepliktiga till 100 procent emedan kapitalförluster normalt bara är avdragsgilla till 70 procent, dvs. varför är förluster mindre ”värda” skattemässigt? Förklara! (1,5 p)

Answer (Hide)

a) Inkomstränta på bankkonto 2 600 kr Utgiftsräntor för villalån, -88 000 kr Hyresintäkt för uthyrning av rum i villan, -40 000 kr och 20%, 8 000 kr Vinst på börsaktier, kan kvittas mot förlust nedan, Förlust på börsaktier, förlusten kan sedan kvoteras till 70% -70 000 kr Vinst vid försäljning av sommarstuga, 22/30, 44 000 kr Förlust vid försäljning av privat personbil, 0 kr UNDERSKOTT AV KAPITAL 103 400 kr b) (100 000 x 0,3) + (3 400 x 0,21) = 30 714 kr c) Lagstiftarna har satt kapitalförlusterna avdragsgilla till 70% för att skattskyldiga inte ska kunna tidigarelägga förluster och skjuta upp beskattningen av kapitalvinster. Om det hade kunnat göras hade det inneburit en oavsedd skattekredit.

FRÅGA 17 7 of 7.5 points

Question (Hide) Lena äger en fastighet, taxerad som småhusenhet. Byggnaden innehåller två lägenheter. I den ena lägenheten på 130 kvm bor Lena med sin familj. Den andra lägenheten på 70 kvm är uthyrd till två studenter. Lena har haft följande intäkter och kostnader för fastigheten under beskattningsåret 2019: Hyresintäkter (studenter) Driftskostnader inklusive fastighetsavgift

96 000 kr 44 000 kr

Ommålning av uthyrd lägenhet

20 000 kr

Ommålning av Lenas lägenhet

30 000 kr

Värdeminskning för byggnaden beräknas till

60 000 kr

Den marknadsmässiga hyran för Lenas lägenhet kan uppskattas till 120 000 kr per år. a) Hur stort blir Lenas överskott från uthyrningen och i vilket inkomstslag ska inkomsten deklareras för beskattningsåret 2019? Förklara ditt svar utförligt och visa dina uträkningar! (4,0 p) b) Lena använder inte en stor del av husets källare. Hon funderar därför på att bygga om förrådet där nere till en enrumslägenhet med kokvrå, med den nuvarande källardörren som en egen ingång. Lägenheten tänker hon i så fall hyra ut till ytterligare en student. På vilket sätt skulle Lenas skattemässiga situation förändras om hon genomförde sina planer inför nästa år? Hur stort blir i så fall Lenas överskott från uthyrningen och i vilket inkomstslag ska inkomsten deklareras för beskattningsåret 2020? Förklara ditt svar utförligt och visa dina uträkningar! (3,5 p)

Answer (Hide)

a) Lenas fastighethet är en privatbostadsfastighet då den uppfyller de 2 kraven (2 kap. 13 § IL) som finns: 1. Att det ska vara fråga om en privatbostad, vilket det är då Lenas familj bor där och till övervägande del används av henne och hennes familj (2 kap 8 § IL). 2: Taxerad som småhus med mark som utgör småhusenhet, vilket det också är. Det innebär också att hon inte får göra några avdrag för några ommålningar, drift m.m. utan dom avdragen hon får göra är ett ett avdrag på 20% av hyresintäkten och sedan ett schablonavdrag på 40 000kr efter det. Det innebär att Lenas överskott från uthyrningen skulle vara (96 000 x (1-0,2)) - 40 000 = 36 800 kr Och det ska deklareras i inkomstslaget Kapital. b) Det skulle inte innebära någon skillnad då det finns en tröghetsregel (2 kap. 11 § IL) som säger att fastigheten ändå ska räknas som en privatbostad under det kalenderår och det följande året om inte ägaren begär annat. Så det är först år 2021 som den skulle bli en näringsfastighet, vilket alla fastigheter är om dom inte är en privatbostadsfastighet (2 kap. 14 § IL). Men om hon istället skulle begära att det ska vara en näringsfastighet så skulle det istället se ut såhär: Hyresintäkt: 96 000 Driftskostnader: - 44 000 Båda ommålningarna: - 50 000

Värdeminskning: - 60 000 Resultat: -58 000 kr och det skulle deklareras i inkomstslaget näringsverksamhet (hon kan även välja att skjuta upp förlusten) Men hon skulle även behöva skatta för sitt boende där den marknadsmässiga hyra (bostadsförmånen) är på 120 000 kr. Det skulle innebära att hon skulle betala skatt på 5/6 av det beloppet vilket innebär 100 000kr som hon ska beskattas för i inkomstslaget Kapital....