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CARRERA: Administración de Empresas CURSO: Contabilidad General

INSTRUCTOR: Sifuentes Santos, Adalberto Pierre ESTUDIANTE: Cjuno Mamani, Waldhir ID: 001356382

SEMESTRE: II FECHA: 20/10/2021

TRABAJO FINAL DEL CURSO

PLAN DE TRABAJO DEL ESTUDIANTE

TRABAJO DEL CURSO – PRIMERA ENTREGA Y SEGUNDA ENTREGA

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TRABAJO FINAL DEL CURSO

1. INFORMACIÓN GENERAL Apellidos y Nombres:

Cjuno Mamani, Waldhir

Dirección Zonal/CFP:

Cusco – Apurímac – Madre de Dios

Carrera:

Administración de Empresas

Curso/ Mód. Formativo

Contabilidad General

Tema del Trabajo:

Elaborar los estados financieros de una empresa.

ID:

001356382

Semestre:

2. PLANIFICACIÓN DEL TRABAJO N° 1 2

ACTIVIDADES/ ENTREGABLES Trabajo del curso – Primera entrega – TR1 Trabajo del curso – Segunda entrega – TR2

CRONOGRAMA/ FECHA DE ENTREGA 20

10

2021 20

10

2021

3. PREGUNTAS GUIA Durante la investigación de estudio, debes obtener las respuestas a las siguientes interrogantes: Nº

1 2 3 4 5

PREGUNTAS

¿Por qué es importante tener los estados financieros a tiempo? ¿Qué información proporcionan los estados financieros de una empresa? ¿Qué importancia tiene los estados financieros para la Sunat? ¿Qué es el Balance General? ¿Qué es el Estado de Pérdidas y Ganancias?

3

2

TRABAJO FINAL DEL CURSO

HOJA DE RESPUESTAS A LAS PREGUNTAS GUÍA 1. ¿Por qué es importante tener los estados financieros a tiempo? Los estados financieros son los documentos con valor oficial que prepara la empresa al terminar el ejercicio contable con el fin de conocerla situación financiera y resultados económicos obtenidos en sus actividades a lo largo del año. En estos documentos de valor oficial estipulan los ingresos, gatos y ganancias que se tuvieron a lo largo de un periodo determinado. Las informaciones presentadas en los estados financieros son de máximo interés para: La administración, los propietarios, los acreedores y el estado. En el ámbito administrativos su importancia de los estados financieros no solo radica en cumplir con la SUNAT, sino que también son la base para tomar muchas decisiones financieras de cualquier empresa. Esto me permite conocer la realidad económica y financiera de la empresa. Para los acreedores proporciona información sobre la liquidez de la empresa y le permite saber que cumplirá con lo acordado y para el estado corroborar si el pago de impuesto se ha cumplido. También evitará el pago de multas o penalizaciones por incumplimiento por parte de entidades reguladoras. 2. ¿Qué información proporcionan los estados financieros de una empresa? Los estados financieros son documentos que debe realizar una empresa al terminar el ejercicio contable, con el propósito de dar a conocer la situación financiera y los resultados económicos obtenidos en las actividades de la empresa a lo largo de un periodo. La información brindada se muestra de manera estructurada y compuesta por los siguientes estados financieros:  Balance general.  Estado de resultados o de ganancias o pérdidas.  Estado de cambios en el patrimonio neto.  Estado de flujos de efectivo. 3. ¿Qué importancia tiene los estados financieros para la Sunat? Para la SUNAT como ente recaudador de impuestos, pues si los estados financieros no cumplen con los requisitos normativos, se inicia una fiscalización para cobrar más impuestos. También me permite formalizar la empresa y evitar problemas con la SUNAT. 4. ¿Qué es el Balance General? Es un informe económico que actúa como una fotografía que refleja la situación financiera de nuestra empresa a una fecha determinada. Un balance general aportará un buen punto de referencia a la hora de conocer la salud financiera de la empresa. En este informe se obtiene información relevante para tomar decisiones de negocio como la solvencia de la empresa. (Martínez, 2019) 4

TRABAJO FINAL DEL CURSO Imagen 01 Balance general

El balance general informa todos los recursos que la empresa posee o controla también conocidos como activos, las deudas que mantiene denominados como pasivos y el interés de los propietarios en la misma conocida como patrimonio. Tomada de Agustín Argañaraz, A. (2020, April 2). Agustín Argañaraz – Medium. Medium. https://arganaraz.medium.com/ 5. ¿Qué es el Estado de Pérdidas y Ganancias? Este estado detalla todos los ingresos generados por la empresa y todos los costos y los gastos en que se incurrió durante su operación para finalmente mostrarnos el resultado las ganancias o pérdidas obtenidas. La fórmula básica para el estado de ganancias y pérdidas es: Ingresos – gastos = ganancia neta. Imagen 02 Ejemplo de Estado de Pérdidas y Ganancias Este ejemplo muestra la estructura básica de un Estado de Pérdidas y Ganancias.

Tomada de Wells Fargo Bank. (2021, October 12). Ganancias y pérdidas - Hands on Banking - Ganancias y pérdidas. Hands on Banking. https://handsonbanking.org/wpcontent/uploads/documents/HandsonBanking_SampleProfitandLossStatement_es.pdf 5

TRABAJO FINAL DEL CURSO

HOJA DE PLANIFICACIÓN PROCESO DE EJECUCIÓN OPERACIONES / PASOS /SUBPASOS

SEGURIDAD / MEDIO AMBIENTE / NORMAS ESTANDARES

Trabajo del curso – Primera entrega – TR1

Elaboración de la caratula. Se completó la información general. Se planifico las fechas de entrega de actividades. Se descargó el PDF de la plataforma blackboard. Se trasladó las preguntas guía del PDF al formato de trabajo final Word. Se realizó las preguntas guía en el formato de trabajo.

Ergonómico Ergonómico Ergonómico Ergonómico Ergonómico

Se realizó el proceso de ejecución. Se investigo acerca de los estados financieros en una empresa peruana. Compilación de informaciones necesarias para la ejecución del trabajo final. Elaboración de dibujos, esquemas y diagramas. Lista de recursos. Referencias bibliográficas.

Ergonómico Ergonómico

Trabajo del curso – Segunda entrega – TR2

Ergonómico

Ergonómico Ergonómico Ergonómico Ergonómico

INSTRUCCIONES: debes ser lo más explícito posible. Los gráficos ayudan a transmitir mejor las ideas. No olvides los aspectos de calidad, medio ambiente y SHI.

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TRABAJO FINAL DEL CURSO

DIBUJO / ESQUEMA/ DIAGRAMA EMPRESA EXPRESO SAN GERONIMO S.A.C. 1.- INTRODUCCIÓN La empresa de Transporte Terrestre de Pasajeros Interprovincial, pioneros y líderes en el mejoramiento de la calidad, el bienestar total y la seguridad terrestre al servicio de los pasajeros. Se fundó en Perú en la provincia de Arequipa del distrito de Hunter, el 07 de febrero de 1992. Inscrito en el ASIENTO 814-TOMO 110 DE LEY GENERAL DE SOCIEDADES MERCANTILES el 04/05/1993. 2.- DESCRIPCIÓN DE LA EMPRESA 2.1.- RAZON SOCIAL Empresa de Transportes de pasajeros Interprovincial “Expreso San Gerónimo S.A.C.” 2.2.- ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL Imagen 01 ORGANIGRAMA DE LA EMPRESA DE TRANSPORTE INTERPROVINCIAL EXPRESO SAN GERONIMO S.A.C.

2.3.- RUTAS Arequipa – Mollendo– Cuzco – Lima 7

DE

PASAJEROS

TRABAJO FINAL DEL CURSO 2.4.- FLOTA DE UNIDADES DE TRANSPORTE INTERPROVINCIAL (OMNIBUS) Imagen 02 Cuadro de relación de la flota de ómnibus de la empresa Expreso San Gerónimo S.A.C.

3.- ESTRUCTURA DE COSTOS DEL SERVICIO La estructura de costos para la prestación del servicio está comprendida de la siguiente manera: Imagen 03 Cuadros de costos fijos y costos variables de la empresa Expreso San Gerónimo S.A.C.

4.- EVALUACION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS Se comienza a reflejar los estados financieros de la empresa Expreso San Gerónimo S.A.C., para un adecuado análisis e interpretación de los estados financieros. Para determinar la situación económica – financiera de la empresa de Transportes Interprovincial de pasajeros “Expreso San Gerónimo S.A.C. En consecuencia, de la información que nos proporcionan los Estados Financieros y la aplicación de la evaluación, análisis e interpretación de los indicadores y métodos de análisis financieros, a través de cálculos numéricos. 8

TRABAJO FINAL DEL CURSO 4.1.- ESTADO FINANCIERO DE LA EMPRESA EXPRESO SAN GERONIMO S.A.C. DE LOS PERIODOS 2012 – 2013 Tabla 01 Plantilla elaborada en Microsoft Excel acerca del Estado de Situación Financiera 2012. EMPRESA EXPRESO SAN GERONIMO S.A.C. Estado de Situación Financiera Al 31 de diciembre del 2012 (En nuevos soles) ACTIVO ACTIVO CORRIENTE EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EF. CTAS X COBRAR COMER. TERCEROS CTAS X COBRAR PERSONAL Y ACC. CTAS X COBRAR DIVERSAS TERC. GASTOS PAGADOS X ANTICIPADO CREDITOS FISCAL Y CERTIFIC. TRIB. IMPUESTOS PAGADOS X ANTICIP. PAGOS A CTA DEL I. R. TOTAL ACTIVO CORRIENTE ACTIVO NO CORRIENTE ACTIVOS ADQUI X ARRENDAMI FINAN. INMUEBLE MAQUIN. Y EQU. DEPREC. AMORTIZ. Y AGOTAM.ACU. INTANGIBLES AMORTIZACION DE INTANGIBLES TOTAL ACTIVO NO CORR. TOTAL ACTIVO PASIVO PASIVO CORRIENTE TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES REMUNERAC. Y PART. X PAGAR CTAS X PAGAR COMERCIALES OBLIGACIONES FINANCIERAS TOTAL PASIVO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE OBLIGACIONES FINANCIERAS TOTAL PASIVO NO CORRIENTE TOTAL PASIVO PATRIMONIO CAPITAL SOCIAL RESERVAS RESULTADOS ACUMULADOS RESULTADO DEL EJERCICIO TOTAL PATRIMONIO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

9

3,435,416.13 83,959.81 360,692.04 45,357.24 465,619.16 209,494.00 153,307.29 0 4,753,845.67 3,251,936.92 5,778,039.09 -7,629,561.49 7,431.32 -2,233.71 1,405,612.13 6,159,457.80

116,833.52 411,781.83 473,229.20 753,533.80 1,755,378.35 675,160.68 675,160.68 2,430,539.03 1,255,827.00 0 2,083,356.75 389,735.02 3,728,918.77 6,159,457.80

TRABAJO FINAL DEL CURSO Tabla 02 Plantilla elaborada en Microsoft Excel acerca del Estado de Resultados Integrales 2012.

EMPRESA EXPRESO SAN GERONIMO S.A.C. Estado de Resultados Integrales Al 31 de diciembre del 2012 (En nuevos soles) INGRESOS OPERACIONALES VENTAS NETAS COSTOS DE VENTAS COSTOS DE SERVICIOS UTILIDAD BRUTA GASTOS DE OPERACIÓN GASTOS DE ADMINISTRACION OTROS GASTOS OPERATIVOS OTROS INGRESOS OPERATIVOS GASTOS DE VENTAS TOTAL GASTOS OPERATIVOS UTILIDAD DE OPERACIÓN OTROS INGRESOS (EGRESOS) INGRESOS FINANCIEROS GASTOS FINANCIEROS GANANCIA EN VENTA DE ACT. FIJO INGRESOS DIVERSOS CARGAS EXCEPCIONALES UTILIDAD ANTES IMPTO. PARTICIP. PARTICIPACION DE TRABAJ. IMPUESTO A LA RENTA UTILIDAD NETA

10

15,609,270.18 0 -13,332,260.94 2,277,009.24 -1,404,212.14 0 0 -17,532.83 -1,421,744.97 855,264.27 112,170.25 -185,150.71 0 14,925.01 -140,408.80 656,800.02 -39,860.00 -227,205.00 389,735.02

TRABAJO FINAL DEL CURSO

Tabla 03 Plantilla elaborada en Microsoft Excel acerca del Estado de Situación Financiera 2013. EMPRESA EXPRESO SAN GERONIMO S.A.C. Estado de Situación Financiera Al 31 de diciembre del 2013 (En nuevos soles) ACTIVO ACTIVO CORRIENTE EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EF. CTAS X COBRAR COMER. TERCEROS CTAS X COBRAR PERSONAL Y ACC. CTAS X COBRAR DIVERSAS TERC. GASTOS PAGADOS X ANTICIPADO CREDITOS FISCAL Y CERTIFIC. TRIB. IMPUESTOS PAGADOS X ANTICIP. PAGOS A CTA DEL I. R. TOTAL ACTIVO CORRIENTE ACTIVO NO CORRIENTE ACTIVOS ADQUI X ARRENDAMI FINAN. INMUEBLE MAQUIN. Y EQU. DEPREC. AMORTIZ. Y AGOTAM.ACU. INTANGIBLES AMORTIZACION DE INTANGIBLES TOTAL ACTIVO NO CORR. TOTAL ACTIVO PASIVO PASIVO CORRIENTE TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES REMUNERAC. Y PART. X PAGAR CTAS X PAGAR COMERCIALES OBLIGACIONES FINANCIERAS TOTAL PASIVO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE OBLIGACIONES FINANCIERAS TOTAL PASIVO NO CORRIENTE TOTAL PASIVO PATRIMONIO CAPITAL SOCIAL RESERVAS RESULTADOS ACUMULADOS RESULTADO DEL EJERCICIO TOTAL PATRIMONIO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

11

3,245,733.47 98,678.94 406,890.45 69,358.00 479,067.56 209,989.32 171,980.23 0 4,681,697.97 3,251,936.92 5,550,109.35 -7,389,789.50 7,431.32 -2,233.71 1,417,454.38 6,099,152.35

115,789.89 403,564.00 340,863.24 598,567.60 1,458,784.73 659,456.45 659,456.45 2,118,241.18 1,255,827.00 0 2,473,091.77 251,992.40 3,980,911.17 6,099,152.35

TRABAJO FINAL DEL CURSO

Tabla 04 Plantilla elaborada en Microsoft Excel acerca del Estado de Resultados Integrales 2013. EMPRESA EXPRESO SAN GERONIMO S.A.C. Estado de Resultados Integrales Al 31 de diciembre del 2013 (En nuevos soles) INGRESOS OPERACIONALES VENTAS NETAS COSTOS DE VENTAS COSTOS DE SERVICIOS UTILIDAD BRUTA GASTOS DE OPERACIÓN GASTOS DE ADMINISTRACION OTROS GASTOS OPERATIVOS OTROS INGRESOS OPERATIVOS GASTOS DE VENTAS TOTAL GASTOS OPERATIVOS UTILIDAD DE OPERACIÓN OTROS INGRESOS (EGRESOS) INGRESOS FINANCIEROS GASTOS FINANCIEROS GANANCIA EN VENTA DE ACT. FIJO INGRESOS DIVERSOS CARGAS EXCEPCIONALES UTILIDAD ANTES IMPTO. PARTICIP. PARTICIPACION DE TRABAJ. IMPUESTO A LA RENTA UTILIDAD NETA

12

14,468,640.00 0 -12,443,578.00 2,025,062.00 -1,302,177.60 0 0 -13,040.00 -1,315,217.60 709,844.40 99,740.00 -225,630.00 0 21,530.00 -93,566.00 511,918.40 -38,970.00 -220,956.00 251,992.40

TRABAJO FINAL DEL CURSO 4.2.- COMPARACIÓN DEL ESTADO DE SITUACIONFINANCIERA DE LOS PERIODOS 2012 - 2013

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AL EJERCICIO 2012 Series5 90.00% 80.00% 70.00% 60.00% 50.00% 40.00% 30.00% 20.00% 10.00% 0.00%

Series5

TOTAL ACTIVO CORRIENTE

TOTAL ACTIVO NO CORR.

TOTAL PASIVO

TOTAL PATRIMONIO

77.18%

22.82%

39.46%

60.54%

FUENTE: ESTADOS FINANCIEROS – SITUACIÓN AL EJERCICIO 2012.

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AL EJERCICIO 2013 90.00% 80.00% 70.00% 60.00% 50.00% 40.00%

30.00% 20.00% 10.00% 0.00%

Series5

TOTAL ACTIVO CORRIENTE

TOTAL ACTIVO NO CORR.

TOTAL PASIVO

TOTAL PATRIMONIO

76.76%

23.24%

34.73%

65.27%

Series5

FUENTE: ESTADOS FINANCIEROS – SITUACIÓN AL EJERCICIO 2013.

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TRABAJO FINAL DEL CURSO INTERPRETACIÓN: Según este gráfico, aquí podemos apreciar que en el periodo 2013 que en el activo corriente obtenemos el 76.76% aquí tenemos al efectivo y equivalentes de efectivo, cuentas por cobrar comerciales – terceros, cuentas por cobrar personal y accionistas, cuentas por cobrar diversos terceros, gastos pagados por anticipado, créditos fiscales y certificados tributarios e impuestos pagados por anticipado. La empresa posee liquidez en efectivo o a corto plazo por lo tanto generara beneficios a futuro, como también debemos considerar que la cifra más importante es la liquidez que posee la empresa y este tiene su explicación por el carácter de servicios de transporte. En cuanto al activo no corriente, aquí podemos apreciar que en el periodo 2013 que en el activo no corriente obtenemos el 23.24% aquí tenemos activos adquiridos por arrendamiento financiero, inmueble maquinaria y equipo, depreciación amortización. y agotamientos acumulados, intangibles, amortización de intangibles; por lo que la empresa posee en menor proporción el activo corriente a largo plazo. En cuanto al Pasivo, aquí se puede apreciar que en el periodo 2013 obtenemos el 34.73% aquí tenemos el Tributos, Contraprestaciones, Aportes y Salud Por Pagar, remuneraciones y participaciones por pagar, cuentas por pagar comerciales, obligaciones financieras; serán las obligaciones y deudas que tiene la empresa con terceros podemos decir que se está cumpliendo con las obligaciones. En cuanto al patrimonio, en el periodo 2013 obtenemos el 65.27% aquí tenemos al capital social, resultados acumulados, resultado del ejercicio, que sería el derecho de los propietarios sobre los activos de la empresa. En cuanto al periodo anterior 2012, aquí podemos apreciar que en el activo corriente obtenemos el 77.18% aquí tenemos al efectivo y equivalentes de efectivo, cuentas por cobrar comerciales – terceros, cuentas por cobrar personal y accionistas, cuentas por cobrar diversos terceros, gastos pagados por anticipado, créditos fiscales y certificados tributarios e impuestos pagados por anticipado. Sin lugar a dudas la empresa posee liquidez en efectivo o a corto plazo. En cuanto al activo no corriente, aquí podemos apreciar que en el periodo 2012 que en el activo no corriente obtenemos el 22.82% aquí tenemos activos adquiridos por arrendamiento financiero, inmueble maquinaria y equipo, depreciación amortización. y 76 agotamiento acumulados, intangibles, amortización de intangibles; por lo que la empresa posee en menor proporción el activo corriente a largo plazo. En cuanto al Pasivo, aquí se puede apreciar que en el periodo 2012 obtenemos el 39.46% aquí tenemos el Tributos, Contraprestaciones, Aportes y Salud Por Pagar, cuentas por pagar comerciales, obligaciones financieras; serán las obligaciones y deudas que tiene la empresa con terceros. En cuanto al patrimonio, en el periodo 2012 obtenemos el 60.54% aquí tenemos al capital social, resultados acumulados, resultado del ejercicio, que sería el derecho de los propietarios sobre los activos de la empresa.

ESTADO FINACIERO DE UNA EMPRESA Waldhir Cjuno Mamani

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[ESCALA]

TRABAJO FINAL DEL CURSO

LISTA DE RECURSOS INSTRUCCIONES: completa la lista de recursos necesarios para la ejecución del trabajo. 1. MÁQUINAS Y EQUIPOS Laptop para la investigación y elaboración de las actividades entregables – TR1 y TR2.

Smartphone para compartir señal de internet por zona Wifi a la laptop. Mouse para facilitar la navegación en la laptop.

3. HERRAMIENTAS E INSTRUMENTOS

Internet como herramienta para navegar en la red utilizando sus distintas plataformas como:  Google.  YouTube. Se utilizó los siguientes programas de Windows:  Microsoft Word 2016.  Recortes.  Acrobat Reader DC.  Microsoft Excel 2016.  Calculadora.  Explorador de archivos.

5. MATERIALES E INSUMOS

Un cuaderno A4 del curso. Un lapicero azul. Un lapicero rojo. Un lapicero negro. Una mesa. Una silla.

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TRABAJO FINAL DEL CURSO Referencias Bibliográficas Oreant Group. (2021). ¿Cuál es la importancia de los Estados Financieros en la toma de decisiones? [YouTube Video]. In YouTube. https://www.youtube.com/watch?v=LqSPRmCkdaQ Quantum Consultores. (2020). ¿Cómo prepararse para una inspección de la SUNAT? [YouTube Video]. In YouTube. https://www.youtube.com/watch?v=jRFgDg5MED8 Instituto Avansys. (2017). ¡Descubre la importancia de los estados financieros! [YouTube Video]. In YouTube. https://www.youtube.com/watch?v=rs0rOzR-lxQ Martínez, S. (2019, January 31). En qué consiste un balance general. Jasmin Software. https://www.jasminsoftware.es/blog/consiste-balance-general/ Agustín Argañaraz, A. (2020, April 2). Agustín Argañaraz – Medium. Medium. https://arganaraz.medium.com/ Wells Fargo Bank. (2021, October 12). Ganancias y pérdidas - Hands on Banking Ganancias y pérdidas. Hands on Banking. https://handsonbanking.org/es/resources/ganancia-y-perdida/ Pacco Cotacallapa, F. D. (2014). UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN AGUSTIN FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD "LA EVALUACION DE LA SITUACION ECONOMICA -FINANCIERA Y Tesis presentada por el bachiller: FIDEL DAVID PACCO COTACALLAPA Para optar el Título Profesional de: CONTADOR PÚBLICO. AREQUIPA-PERU. In repositorio.unsa.edu.pe. http://repositorio.unsa.edu.pe/bitstream/handle/UNSA/2190/COpacofd.pdf?sequence =1&isAllowed=y Condori Machaca, M. G., & Infante del Castillo, J. R. (2017). UNIVERSIDAD PERUANA DE LAS AMÉRICAS - "El control de los ingresos y su implicancia en la liquidez de la empresa de transportes JACANBUS S.A.C., periodo 2016. In repositorio.ulasamericas.edu.pe. http://repositorio.ulasamericas.edu.pe/bitstream/handle/upa/137/TRANSPORTES%2 0JACANBUS.pdf?sequence=1&isAllowed=y

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