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UNIVERSIDAD PERUANA DE CIENCIAS APLICADASFACULTAD DE INGENIERÍACurso: Contabilidad y PresupuestosSección: SVDocente:Vilcarromero, RaulIntegrantes:Huaman La Cruz, Gerardo FranciscoTovar Alcalá, Fabricio MichaelHuaman Aparcana, Natalie CamilaCampos Dávila, Johana PamelaContreras García, Dana2020-ÍNDIC...

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UNIVERSIDAD PERUANA DE CIENCIAS APLICADAS FACULTAD DE INGENIERÍA

Curso: Contabilidad y Presupuestos

Sección: SV35 Docente: Vilcarromero, Raul Integrantes: Huaman La Cruz, Gerardo Francisco Tovar Alcalá, Fabricio Michael Huaman Aparcana, Natalie Camila Campos Dávila, Johana Pamela Contreras García, Dana

2020-01 ÍNDICE

1. INTRODUCCIÓN:

3

1.1. Historia de la empresa

3

1.2. Misión 1.3. Visión

4 4

2. PRESENTACIÓN DE LA EMPRESA: 2.1. Análisis del sector 3. DESCRIPCIÓN DE LOS PRODUCTOS: 4. PRESUPUESTO MAESTRO

4 4 5 12

4.1. PRESUPUESTO MAESTRO ENERO

13

4.2. PRESUPUESTO MAESTRO FEBRERO

18

4.3. PRESUPUESTO MAESTRO MARZO

21

5. Costos Volumen y Utilidad:

26

5.1 Enero

26

5.2 Febrero

27

5.3 Marzo

28

6. Ratios:

29

7. Análisis Horizontal:

32

8. Conclusiones

36

9. Recomendaciones

37

10. Referencias Bibliográficas

37

1. INTRODUCCIÓN:

1.1. Historia de la empresa: Kipling S.A.C. fue fundada en 1987 en Bélgica, por Vincent Haverbeke, Xavier Kegels y Paul Va de Velde. Es una empresa que se dedica a fabricar mochilas, bolsos deportivos, cartucheras, canguros, maletas de viaje. El crecimiento de esta marca en el mercado se debe a la originalidad exclusividad y calidad de los productos. Actualmente, es una marca reconocida en más de 60 países. 1.2. Misión: "Actuar siempre bajo una cultura centrada e impulsada en la innovación constante, dando relevante uso a la investigación y la visión profunda; combinando el arte y la ciencia de los diseños de bolsos para crear productos que entusiasman a los consumidores e inspiran lealtad hacia la marca, pero siempre de la mano de un excelente equipo humano que es la fuente de nuestro éxito." 1.3. Visión: "Juntos lograremos que Kipling alcance su meta en ventas, proporcionando innovación en productos al consumidor que satisfagan sus aspiraciones de calidad, diseño, funcionalidad y durabilidad. Encontrando continuamente maneras de mejorar nuestro desempeño y generar resultados finales que reflejen en un crecimiento del mercado de la marca."

2. PRESENTACIÓN DE LA EMPRESA: Kipling es una compañía especializada en la producción de billeteras, maletas, mochilas y otros accesorios. La sede de Kipling se encuentra en Bornem, Bélgica. Esta marca fue fundada en 1987, y la idea original fue crear una selección de mochilas auténticas y de calidad con una mezcla de diversión y aventura. Es una división de VF Sportswear, Inc. 2.1. Análisis del sector: Según Vera Breuer, presidenta global de Kipling, comentó que hubo un crecimiento a nivel local del 17% durante el 2019. En cuanto a tiendas, la de Salaverry fue la que más incrementó sus ventas alcanzando un 28%. Pese a esto, la del Jockey Plaza sigue abarcando el mayor porcentaje con 32%. Con respecto a Sudamérica, hubo un aumento del 6% impulsado por el modelo

direct-to-consumer (DTC) y por las ventas a través de canales digitales durante el año. Según Breuer, esta región y Asia tienen mucho potencial para seguir creciendo debido al fuerte interés de los consumidores por propuestas internacionales, por lo que tienden a invertir en productos con estilos diferentes y que se caracterizan por su calidad.

3. DESCRIPCIÓN DE LOS PRODUCTOS: En principio, para la realización de los diseños de las mochilas, lo que se prioriza es el estilo innovador, práctico y de alta calidad. El material directo que se utiliza en sus productos es único, ya que es un nylon muy resistente que fue creado por los diseñadores de la marca hace 28 años. El proceso que se realiza es laborioso debido a que los materiales deben ser de buena calidad, por lo que debe para por una rigurosa prueba de calidad.

4.

PRESUPUESTO MAESTRO:

PRESUPUESTO MAESTRO La empresa KIPLING, es una empresa especializada en la producción de mochilas para jóvenes que cuenta con diversas tiendas alrededor del mundo, por lo que cuenta con una cantidad significante de ingresos. A continuación, se presenta la información para la realización del Presupuesto Maestro de enero de 2020.

ENERO: ·

La política de cobranza es de 80% al contado y el 20% al crédito en 30 días calendario.

·

La política de pagos a proveedores es 60% al contado y 40% al crédito.

·

Remuneraciones: -

Los pagos a los trabajadores se realizan en el mismo mes en que laboran.

-

Las provisiones de remuneraciones se efectúan en el mes en que sean vencido.

-

Los beneficios sociales, Aportaciones y descuentos de los trabajadores son pagados de acuerdo con las leyes laborales del país.

·

Los Gastos operativos están afectos al IGV.

·

El Impuesto General a las ventas es de 18%.

·

Todos los tributos se pagan en el mes siguiente en que es generado por la empresa.

A continuación, se muestra la siguiente información:

Políticas y Proyecciones para el mes de enero: 1. El método utilizado por la empresa para el control de inventarios es el Promedio.

2. La política de inventarios finales de nylon es de 12% del consumo de MD. 3. La política de inventarios finales de productos terminados es el 11% de las ventas presupuestadas. 3. El impuesto a la renta para el año 2020 es de 29.5%. 4. El pronóstico de ventas del mes de enero de 2020 es de 12.000 unidades a un precio de venta de S/.180. 5. Para los cálculos de producción se tienen la siguiente información:

Cantidad estándar

Valores estimados

Nylon (m2)

1,2 m2/ mochila

Precio de S/.50 por m2

MOD

1,50 Hrs./ mochila

S/.10 por hora

6. Los costos indirectos de fabricación fijos son S/.40,450 los cuales incluyen S/. 8100 de depreciación, los costos indirectos de fabricación variables son de 1.20 por costo MOD. 7. Los gastos operativos fijos ascienden S/. 154000, los cuales incluyen depreciación de S/. 1100, y los gastos operativos variables representan el 6% de las ventas netas. 8. Se proyecta comprar un activo fijo a un valor de S/.80300. 9. Se proyecta vender un activo fijo a un precio de venta de 19800, su valor de adquisición es de 27300 y su depreciación acumulada es de 10600. 10. En enero los dos socios aportarán 50800 c/u. 11. Se pagó vacaciones por S/. 13700. 12. Se pagó deuda a largo plazo por S/.3330 por la amortización de capital y se pagó intereses por S/.6100. 13. Calcular y provisionar las Aportaciones por pagar del mes de enero. 14. Calcular y provisionar los Beneficios sociales del mes de enero. 15. Calcular y registrar los descuentos por pagar (AFP) del mes de enero. 16. Calcular el pago de planillas del mes de enero. Aportaciones Sociales ESSALUD

Beneficios sociales 9.00%

Gratificaciones

18.67%

SCTR

0.53%

CTS

9.72%

SENATI

0,75%

Vacaciones

8.33%

AFP

13.00%

Descuentos al trabajador

Desarrollar: 1. Presupuesto del Estado de resultados 2. Presupuesto de Flujo de Efectivo 3. Presupuesto de Estado de Situación Financiera

PRESUPUESTO MAESTRO La

empresa

KIPLING,

es

una

empresa

especializada en la producción de mochilas para jóvenes que cuenta con diversas tiendas alrededor del mundo, por lo que cuenta con una cantidad significante de ingresos.

A continuación, se presenta la información para la realización del Presupuesto Maestro de febrero de 2020.

FEBRERO: ·

La política de cobranza es de 80% al contado y el 20% al crédito en 30 días calendario.

·

La política de pagos a proveedores es 60% al contado y 40% al crédito.

·

Remuneraciones: -

Los pagos a los trabajadores se realizan en el mismo mes en que laboran.

-

Las provisiones de remuneraciones se efectúan en el mes en que sean vencido.

-

Los beneficios sociales, Aportaciones y descuentos de los trabajadores son pagados de acuerdo con las leyes laborales del país.

·

Los Gastos operativos están afectos al IGV.

·

El Impuesto General a las ventas es de 18%.

·

Todos los tributos se pagan en el mes siguiente en que es generado por la empresa.

A continuación, se muestra la siguiente información:

Políticas y Proyecciones para el mes de febrero: Políticas y Proyecciones para el mes de febrero: 1. El método utilizado por la empresa para el control de inventarios es el Promedio. 2. La política de inventarios finales de nylon es de 12% del consumo de MD. 3. La política de inventarios finales de productos terminados es el 8% de las ventas presupuestadas. 3. El impuesto a la renta para el año 2020 es de 29.5%. 4. El pronóstico de ventas del mes de febrero de 2020 es de 9.000 unidades a un precio de venta de S/.180. 5. Para los cálculos de producción se tienen la siguiente información:

Cantidad estándar

Valores estimados

Nylon (m2)

1,2 m2/ mochila

Precio de S/.50 por m2

MOD

1,50 Hrs./ mochila

S/.10 por hora

6. Los costos indirectos de fabricación fijos son S/.50000 los cuales incluyen S/. 5000 de depreciación, los costos indirectos de fabricación variables son de 1,20 por costo MOD. 7. Los gastos operativos fijos ascienden S/.16010, los cuales incluyen depreciación de S/. 1500, y los gastos operativos variables representan el 9% de las ventas netas. 8. Se proyecta comprar un activo fijo a un valor de S/.90100. 9. Se proyecta vender un activo fijo a un precio de venta de 10100, su valor de adquisición es de 19500 y su depreciación acumulada es de 7300. 10. En enero los dos socios aportarán 34000 c/u. 11. Se pagó vacaciones por S/. 6900. 12. Se pagó deuda a largo plazo por S/.3100 por la amortización de capital. 13. Calcular y provisionar las Aportaciones por pagar del mes de febrero. 14. Calcular y provisionar los Beneficios sociales del mes de febrero. 15. Calcular y registrar los descuentos por pagar (AFP) del mes de febrero. 16. Calcular el pago de planillas del mes de febrero. Aportaciones Sociales

Beneficios sociales

ESSALUD

9.00%

Gratificaciones

SCTR

0.53%

CTS

9.72%

SENATI

0,75%

Vacaciones

8.33%

AFP

13.00%

Descuentos al trabajador

Desarrollar: 1. Presupuesto del Estado de resultados

18.67%

2. Presupuesto de Flujo de Efectivo 3. Presupuesto de Estado de Situación Financiera

PRESUPUESTO MAESTRO La

empresa

KIPLING,

es

una

empresa

especializada en la producción de mochilas para jóvenes que cuenta con diversas tiendas alrededor del mundo, por lo que cuenta con una cantidad significante de ingresos.

A continuación, se presenta la información para la realización del Presupuesto Maestro de marzo de 2020.

MARZO: ·

La política de cobranza es de 80% al contado y el 20% al crédito en 30 días calendario.

·

La política de pagos a proveedores es 60% al contado y 40% al crédito.

·

Remuneraciones: -

Los pagos a los trabajadores se realizan en el mismo mes en que laboran.

-

Las provisiones de remuneraciones se efectúan en el mes en que sean vencido.

-

Los beneficios sociales, Aportaciones y descuentos de los trabajadores son pagados de acuerdo con las leyes laborales del país.

·

Los Gastos operativos están afectos al IGV.

·

El Impuesto General a las ventas es de 18%.

·

Todos los tributos se pagan en el mes siguiente en que es generado por la empresa.

A continuación, se muestra la siguiente información:

Políticas y Proyecciones para el mes de marzo: 1. El método utilizado por la empresa para el control de inventarios es el Promedio. 2. La política de inventarios finales de nylon es de 10% del consumo de MD. 3. La política de inventarios finales de productos terminados es el 4% de las ventas presupuestadas. 3. El impuesto a la renta para el año 2020 es de 29.5%. 4. El pronóstico de ventas del mes de febrero de 2020 es de 12.000 unidades a un precio de venta de S/.180. 5. Para los cálculos de producción se tienen la siguiente información:

Cantidad estándar

Valores estimados

Nylon (m2)

1,2 m2/ mochila

Precio de S/.50 por m2

MOD

1,50 Hrs./ mochila

S/.10 por hora

6. Los costos indirectos de fabricación fijos son S/.45000 los cuales incluyen S/. 4500 de depreciación, los costos indirectos de fabricación variables son de 1,15 por costo MOD. 7. Los gastos operativos fijos ascienden S/.27000, los cuales incluyen depreciación de S/. 1500, y los gastos operativos variables representan el 4% de las ventas netas. 8. Se proyecta comprar un activo fijo a un valor de S/.7600. 9. Se proyecta vender un activo fijo a un precio de venta de S/. 8540, su valor de adquisición es de 15100 y su depreciación acumulada es de 3400. 10. En enero los dos socios aportarán 11000 c/u. 11. Se pagó vacaciones por S/. 11230. 12. Se pagó deuda a largo plazo por S/.3100 por la amortización de capital y se pagó intereses por S/.5000. 13. Calcular y provisionar las Aportaciones por pagar del mes de marzo. 14. Calcular y provisionar los Beneficios sociales del mes de marzo. 15. Calcular y registrar los descuentos por pagar (AFP) del mes de marzo. 16. Calcular el pago de planillas del mes de marzo. Aportaciones Sociales

Beneficios sociales

ESSALUD

9.00%

Gratificaciones

SCTR

0.53%

CTS

9.72%

SENATI

0,75%

Vacaciones

8.33%

AFP

13.00%

Descuentos al trabajador

Desarrollar: 1. Presupuesto del Estado de resultados 2. Presupuesto de Flujo de Efectivo 3. Presupuesto de Estado de Situación Financiera

18.67%

5. COSTO VOLUMEN Y UTILIDAD: 5.1 Enero:

5.2 Febrero:

5.3 Marzo:

6. RATIOS:

7. ANÁLISIS HORIZONTAL:

8. CONCLUSIONES: En el trabajo presentado anteriormente se ha realizado un estudio de los estados financieros, gracias a los cuales se puede concluir que:



El estado de resultados sirve para informarnos sobre el crecimiento y decrecimiento según su utilidad neta, es decir si tuvo alguna ganancia o pérdida en un periodo determinado.



El estado financiero sirve para que se pueda dar a conocer la solvencia y rentabilidad de la empresa, esto se realiza con la finalidad tomar mejores decisiones en el futuro para que beneficien a esta.



El presupuesto maestro ayuda a realizar un pronóstico sobre el futuro de la empresa lo cual, ayudará a realizar un proceso el cual se deberá seguir y así se puedan obtener mayores ganancias.

9. RECOMENDACIONES: 

Nuestra recomendación seria analizar con mayor detenimiento la segmentación del mercado y buscar la razón del porqué ellos prefieren adquirir sus productos o que les gusta más de sus productos.



Crear ofertas o juntar toda la información sobre lo que más les ha gustado de los productos para así innovar con uno nuevo y se adapte a los gustos de muchos.



Invertir un poco en el sector de publicidad, siempre teniendo en cuenta si es rentable dicha inversión, de esta manera tener más llegada al público o clientes.

10. REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS: -

Expertos en marca. (14 de junio de 2015). Expertos en marca. Recuperado de https://expertosenmarca.com/historia-de-marca-kipling-el-mono-de-la-aventura-y-ladiversion/

-

Informativos.net. (11 de marzo de 2005). Informativos.net. Recuperado de https://www.informativos.net/entrevistas/richard-macey-kipling-es-una-marca-muydemocratica-y-estamos-orgullosos-de-esto-_44585.aspx

-

Kipling. (s.f.). Obtenido de https://www.kipling.com.pe/sobre-kipling

-

Nacionales, Retail. (6 de mayo de 2020). PerúRetail. Recuperado de https://www.peru-retail.com/peru-kipling-ventas-2018/

-

Modaes Latinoamérica. (16 de noviembre de 2015). Modaes Latinoamérica. Recuperado de https://www.modaes.com/empresa/estudio-de-moda-se-apoya-endiesel-y-kipling-para-crecer-con-una-decena-de-aperturas-en-dos-anos.html

-

Cindy Garcia. (19 de abril de 2014). KIPLING. Recuperado de https://prezi.com/qw3p5-rdmv8q/kipling/Consulta: 25 de junio del 2020...