UNIDAD 5: ELEMENTO DEL SISTEMA CONTABLE: FORMULARIOS Y COMPROBANTES. PDF

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SISTEMAS CONTABLES Guía de Trabajos Prácticos. Año 2019 UNIDAD 5: ELEMENTO DEL SISTEMA CONTABLE: FORMULARIOS Y COMPROBANTES Ejercicio 5.1 5.2 5.3 5.4 5.5 5.6

Caso FORMULARIOS Y COMPROBANTES JAZMIN S.R.L. DULCES SUEÑOS SA VARIOS LOS HERMANOS S.R.L. CORPORACION DEL SUR S.R.L.

Contenido Elemento del Proceso Contable: Los Formularios Elemento del Sistema Contable: Minuta Contable. Comprobantes y Minutas Contables. Comprobantes Actividades Especiales Elem. Proceso Contable:Comprobantes, Archivos Comprobantes, Archivos.

Modalidad de Dictado

EJERCICIO Nº 5.1: ELEMENTOS DEL PROCESO CONTABLE: FORMULARIOS Y COMPROBANTES  

OBJETIVOS: Que el alumno sea capaz de: Analizar con espíritu crítico el diseño de un formulario Aplicar los distintos criterios de clasificación de los formularios y comprobantes

TAREA SOLICITADA:

1. 2. 3.

1. 2.

FORMULARIO: Clasifique el formulario presentado conforme a su uso y su elaboración. Identifique las partes del formulario. Si este formulario, se convirtiera en comprobante:  Indique como lo clasificaría desde el punto de vista del emisor  Mencione los subsistemas por los cuales circularía. COMPROBANTES: Identifique si los comprobantes que visualiza, son operativos o contables. Los comprobantes electrónicos, difieren en los plazos de conservación con respecto a los manuales?

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EJERCICIO Nº 5.2: “JAZMIN S.R.L.”  

OBJETIVOS: que el alumno Reconozca a través de un enfoque sistémico la importancia o rol de las minutas dentro del proceso contable. Reconocer todas sus partes y contenidos mínimos.

TAREA SOLICITADA: 1. Confeccione en forma completa la minuta contable con fecha 31/12/2016–Nº 5/2016 (encabezado- cuerpo- pie); tener en cuenta la información que deberá ser anexada a la misma en este caso particular. 2. Elabore dos Políticas contables del subsistema ventas relacionadas con comprobantes. 3. Determine la función de la minuta, su importancia en la integración de los subsistemas involucrados.

JAZMIN S.R.L. se dedica a la compra-venta de perfumes para damas y caballeros, su casa central se encuentra en la ciudad de San Justo, contando con una red creciente de

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SISTEMAS CONTABLES Guía de Trabajos Prácticos. Año 2019 sucursales a lo largo de las principales ciudades del NEA, entre las cuales se encuentra la Ciudad de Santo Tome. La estructura orgánica de la Sucursal Santo Tome, se encuentra formada por la gerencia (jefe Sucursal Cra. Analía Boix), y los Departamentos: Comercialización (conformada por la responsable: Srta. Karen Aguirre, y el equipo de ventas), Administración (incluye las funciones de Personal y Contable) y Tesorería. Los productos que comercializa la empresa se los divide en dos grandes grupos: Perfumes para Damas y Perfumes para Caballeros. Los mejores vendedores, son premiados constantemente, con incentivos monetarios, como así con la posibilidad de acceder a capacitación, rotación y promoción dentro de esta empresa en crecimiento. Al tratarse de una sucursal nueva, y a su vez con el propósito de poner en marcha nuevos procedimientos operativos y contables que deberán instrumentarse, se manifiesta lo siguiente: I. Emisión de Minuta Contable Mensual: Ventas y comisiones totales mensuales (en pesos por vendedor, con código de identificación por cada uno), diferenciado por línea de productos (P. para damas y P. para Caballeros), proponiendo asiento tipo. II. Procedimiento de control interno, control de correcta aplicación de coeficientes de comisiones y total de ventas según destino del producto. Emitida en forma mensual. I. La minuta contable mensual se emitirá por duplicado y en forma correlativa, el original se enviara a Subs. Contable y el Duplicado: permanecerá en Subs. Ventas. El subsistema de Recursos Humanos también recibirá la información para poder efectuar el pago de las comisiones respectivas a cada vendedor. En la misma se propondrá asiento tipo identificando en las cuentas contables una cuenta simple por las comisiones a pagar a cada uno de los vendedores y también se debe detallar a que línea de productos corresponde la venta (Perfumes para Damas o Caballeros). En la minuta se identificaran los cálculos auxiliares de comisiones y los totales de ventas según el destino producto. Será firmada por el encargado de su emisión y controlado por el jefe de sucursal y registrada por contabilidad general. La misma se archivara en forma mensual en bibliorato en el departamento Ventas durante dos años y el archivo será subjetivo por vendedor, y una vez transcurrido dicho plazo se remitirán las minutas al depósito de la empresa para conservarlo durante un año más, culminado el cual se procederá a su destrucción, mediante la confección de un acta. II. Una vez al mes el jefe de sucursal deberá emitir un informe sobre la correcta aplicación de las comisiones y sus montos, además deberá controlar el total de ventas mensuales por producto e informar a casa central (procedimiento de control interno operativo). INFORMACIÓN PARA EL EJERCICIO PRÁCTICO: La empresa ha asumido la siguiente política de comisiones de Ventas Perfumes para Damas: 3%. Perfumes para Caballeros: 5%, si la venta supera los $30.000 mensuales, se duplica dicha comisión. Durante el mes de diciembre de 2015, se ha obtenido la siguiente información del equipo de Vendedores. 1. Analía Boix - Código: 012-0001-Período: Diciembre 2016-Perfumes para Damas: $ 72.000 - Perfumes para caballeros: no vendió - Comprobantes: se adjunta listados emitidos por el Sistema, firmado por el vendedor.

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SISTEMAS CONTABLES Guía de Trabajos Prácticos. Año 2019 2. Caren Aguirre – Código: 012-0002-Período: Diciembre 2016-Perfumes para Damas: $ 58.000 - Perfumes para caballeros: $ 38.000 - Comprobantes: se adjunta listados emitidos por el Sistema, firmado por el vendedor. SUPUESTOS SIMPLIFICADORES: 100% ventas concertadas se realizan en efectivo contra entrega del producto. Se indican que existen bonificaciones y/o descuentos a los efectos establecer controles contables. EJERCICIO Nº 5.3: DULCES SUEÑOS S.A. OBJETIVOS: Que el alumno proceda a:  Reconocer y diferenciar los comprobantes habituales y característicos según las actividades que desarrollan las organizaciones.  Tipificar lo que considera una “Minuta Contable” determinando el rol de la misma dentro del funcionamiento del Sistema Contable.  Diseñar Minutas Contables.

TAREA SOLICITADA:

Trabajando con el cuadro que se suministra, efectuar lo siguiente: 1) Clasifíquelos conforme el cuadro que se Adjunta. 2) Diseñe la minuta contable de Ventas de DULCE SUEÑOS S.A., debiendo contener todos los datos cuyos conocimientos se impartieran.

DULCES SUEÑOS S.A. que se dedica a la actividad de compra venta de colchones presenta el siguiente ciclo operativo: 1) COMPRAR: colchones de diversos tipos a tres proveedores de la zona. 2) VENDER: los colchones adquiridos en el salón de venta al contado, con tarjeta o en cuenta corriente. 3) COBRAR: las ventas al contado, las tarjetas de créditos y las cuentas de clientes. 4) PAGAR: las compras de colchones y todos los costos y gastos necesarios para la comercialización de los colchones al contado o en cuenta corriente. Comprobante

Ejemplar

Origen

Uso (Destino)

Registrable SI/NO

Variación Patrimonial

1- Pedido de cotización al proveedor 2- Factura de Venta 3- Liquidación de tarjetas de crédito 4- Boleta de depósito en la cuenta del proveedor

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SISTEMAS CONTABLES Guía de Trabajos Prácticos. Año 2019 EJERCICIO Nº 5.4: COMPROBANTES. ACTIVIDADES ESPECIALES. OBJETIVOS: Que el alumno sea capaz de:  Identificar los comprobantes típicos que se utilizan en las actividades especiales.  Diferenciar aquellos comprobantes exclusivamente operativos de aquellos operativos/contables.

TAREA SOLICITADA:

1) En función a los distintos tipos de comprobantes expuesto, identifique a que Actividad Especial corresponde, indicando si se trata de un comprobante Operativo u Operativo/Contable y que Variación Patrimonial manifiestan los mismos.

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SISTEMAS CONTABLES Guía de Trabajos Prácticos. Año 2019 : Tel: +54 –

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SISTEMAS CONTABLES Guía de Trabajos Prácticos. Año 20 COP.UNION S.A. Av. COLON 5165 Puerto Vilelas – Chaco

CERTIFICADO DE OBRA Nº 5

Cliente:

Alcaraz German

Obra:

Viviendas

Carpeta Nº

2.004

Correspondiente a Trabajos Ejecutados en el mes de JULIO-2015 Fecha de Contrato: Fecha de Inicio: Plazo de Ejecución: 5 Meses Importe Total de las Obras Realizadas al mes de JULIO-2015

$

348.075,00

Importe Total Certificado anteriormente hasta el Certificado de Obra Nº 4

$

313.267,50

Deducciones (Anticipos-Pagos a Cuenta, etc.)

Suma Neta a Pagar por el presente Certificado SON PESOS: Treinta y cuatro mil ochocientos siete con 50/100 Nº

DESIGNACION

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16

Trabajos Preliminares Movimiento de suelo Estructuras Albañileria Revoques Cielorraso Contrapiso Carpinteria Pisos Vidrios Zócalos Revestimientos Instalación Electrica Instalación Sanitaria Pintura Varios

IMPORTE

$ 8.840,00 $ 10.497,50 $ 29.614,00 $ 48.620,00 $ 31.492,50 $ 12.928,50 $ 11.602,50 $ 21.547,50 $ 24.310,00 $ 2.210,00 $ 16.575,00 $ 16.022,50 $ 34.255,00 $ 18.232,50 $ 38.675,00 $ 22.652,50 $ 348.075,00

PRESUP.

2,54% 3,02% 8,51% 13,97% 9,05% 3,71% 3,33% 6,19% 6,98% 0,63% 4,76% 4,60% 9,84% 5,24% 11,11% 6,51% 100,00%

CERTIF.ANTERIOR

2,54% 3,02% 8,51% 13,97% 8,57% 1,97% 3,33% 6,19% 6,03% 0,00% 4,60% 3,81% 8,51% 4,19% 9,21% 5,56% 90,00%

$

34.807,50

CERTIF.ACTUAL

0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,48% 1,75% 0,00% 0,00% 0,95% 0,63% 0,16% 0,79% 1,33% 1,05% 1,90% 0,95% 10,00%

MONTO ANTERIOR

ACUMUL.

2,54% 3,02% 8,51% 13,97% 9,05% 3,71% 3,33% 6,19% 6,98% 0,63% 4,76% 4,60% 9,84% 5,24% 11,11% 6,51% 100,00%

Arq. Armando Paredes

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$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $

8.840,00 10.497,50 29.614,00 48.620,00 29.835,00 6.851,00 11.602,50 21.547,50 20.995,00 16.022,50 13.260,00 29.614,00 14.586,00 32.045,00 19.337,50 313.267,50

MONTO ACTUAL

$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $

1.657,50 6.077,50 3.315,00 2.210,00 552,50 2.762,50 4.641,00 3.646,50 6.630,00 3.315,00 34.807,50

Ing. Robles Puerta

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MONTO ACUMULADO

$ 8.840,00 $ 10.497,50 $ 29.614,00 $ 48.620,00 $ 31.492,50 $ 12.928,50 $ 11.602,50 $ 21.547,50 $ 24.310,00 $ 2.210,00 $ 16.575,00 $ 16.022,50 $ 34.255,00 $ 18.232,50 $ 38.675,00 $ 22.652,50 $ 348.075,00

SISTEMAS CONTABLES Guía de Trabajos Prácticos. Año 2019 EJERCICIO Nº 5.5: LOS HERMANOS S.R.L. OBJETIVOS: que el alumno  Identifique las características de los elementos Formularios y Comprobantes.  Comprenda las diferencias que existen entre Formularios y Comprobantes a partir de sus características, usos y finalidades.

TAREA SOLICITADA:

1) En función de las operaciones económicos-financieras que desarrolla LOS HERMANOS S.R.L. Complete el cuadro con los comprobantes que intervienen las distintas transacciones.

TIPO DE OPERACIÓN.

DOCUMENTACIÓN RESPALDATORIA.

SUBSISTEMAS INTERVINIENTES

ARCHIVOS

1. Cobro de un pagaré 2. Ingreso de un préstamo Bancario 3. Venta de bienes de uso 4. Liquidación de emisora de tarjeta de crédito 5. Pago de Préstamo Bancario con débito en cuenta 6. Cancelación de Gastos de librería. 7. Pago de Impuestos mediante VEP 8. Recepción de mercaderías adquiridas 9. Liquidación de sueldos de personal. 10. Inscripción en AFIP y ATP 11. Constitución de la Sociedad 12. Devengamiento de intereses a clientes

EJERCICIO Nº 5.6: CORPORACION DEL SUR S.R.L. TAREA SOLICITADA: 1) INDIQUE con una X la clasificación del Archivo de los comprobantes que se detallan en la tabla - según criterio de clases. 2) FUNDAMENTAR las respuestas de los puntos 4-5-8-12.

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SISTEMAS CONTABLES Guía de Trabajos Prácticos. Año 2019 CORPORACIÓN DEL SUR S.R.L. se dedica a la fabricación y venta de Lavarropas y secarropas. Se encuentra al cierre de su 7° Ejercicio económico el 31/12/2017 y tiene organizado un sistema de archivo de su documentación con los siguientes criterios: La documentación de respaldo de las operaciones del ejercicio en curso es conservada en el ente hasta que los EECC son aprobados por la asamblea de socios. El Archivo intermedio de la documentación es conservada por el Ente en un depósito alquilado al efecto. El archivo final esta tercerizado con la empresa Gestión de Archivos S.R.L., quien retira de la empresa las cajas rotuladas todos los años en el mes de enero. ARCHIVOS TEMPORARIOS COMPROBANTES 1 2

Facturas de Ventas de Diciembre 2017. Remitos de mercaderías entregadas durante el año 2015

3

Escritura de Propiedad del inmueble donde funciona el local comercial. Recibos de sueldos firmados por los empleados de los meses noviembre y diciembre 2017. Facturas de Compras de Mercaderías de los años 20010 y 2011. Planilla de Caja del año 2017.

4 5 6 7 8 9 10 11 12

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ARCHIVOS PERMANENTES

DE GESTION

INTERMEDIO

Boletas de depósitos bancarios del año 2014. Títulos de Propiedad de los rodados propiedad d la empresa. Recibos originales de pagos a proveedores del año 2017. Duplicados de Facturas de Ventas de los ejercicios 2010 y 2011. Estados contables de todos los ejercicios cerrados. Minutas contables de Depreciaciones de bienes de Uso y planilla de Depreciaciones de los ejercicios cerrados 2015 y 2016. Recibos duplicados de cobranzas del año2017.

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FINAL...