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Universidad del Valle de México

Contabilidad administrativa

Actividad 4.- Proyecto integrador, etapa 1 y 2

Profr: José Luis Galván Díaz

Nombres: Fátima Judith Sánchez Macías

870212749

Aleida Guadalupe Rojas Muñiz

870205205

Susana Paola Valdez Pesina

870212205

Rafael Calderón Rodríguez

870026805

Etapa 1 Instrucciones:

1. Revisa el siguiente caso: La empresa ABC fábrica un compuesto químico que permite que las pinturas que se usan en el proceso de fabricación de automóviles sean impermeables en un 95%. El equipo administrativo se encuentra evaluando el desempeño de la compañía y cuenta con la siguiente información:

2. El departamento de finanzas calcula el precio de venta con una ganancia del 75% sobre el costo de producción, los gastos de venta corresponden 75 % variable y 25 % variable, los gastos de administración se consideran 100 % fijos y el departamento de contabilidad informó que la tasa de impuesto sobre la renta es de 25 %.

Concepto

Monto pesos

en Porcentaj e

Costos totales de producción Costos fijos de producción Costos variables de producción Gastos de ventas

$1850789.0 75% 0

Precio de Porcentaj venta con e ganancia fijo $1388091.7 5

Precio de venta con ganancia variable

$99625.00

$298875.0 0

$250000.00

$1600789.0 0 $398500.00 25%

75%

Gastos de administració n Unidades vendidas Unidades producidas Impuesto sobre la renta

$257430.00

100%

250000.00 275000.00 $ -

25%

3. Identificar los costos variables y los costos fijos, además determinar lo siguiente: El costo unitario de producción Precio de venta unitario El costo variable unitario Los costos fijos totales Costos Variables Costos totales de producción $1,600,789.00 Gastos de venta $298,875.00 Total costos variables $1,899,664.00

Costos fijos de produccion Gastos de administracion Gastos de ventas Impuestos sobre la renta Total costos fijos

Costos Fijos $250,000.00 $257,430.00 $99,625.00 $ $607,055.00

Costo fijo Costo variable Costo total Costo total de producción $2,506,719.00 Previo de ventas en base a costo total $2,801,380.75

Costo Total $607,055.00 $1,899,664.00 $2,506,719.00 Unidades producidas

Costo unitario

275000 Unidades producidas

9.12

275000

10.19

Costo unitario de producción $9.16 Ganancia bruta $99,625.00

Precio de venta unitario $10.19 ISR 25%

Precio de venta en base al costo total Costo total de Porcentaje producción $1,600,789.00 175% 4. Realiza todos los cálculos y operaciones en una hoja de Excel.

Costo variable unitario $6.91

Costos fijos totales $607,055.00

Ganancia neta $24,906.25

Precio de venta 2,801,308.75

Referencias López, M.B. y Gómez, X. (2018). Gestión de costos y https://elibro.net/es/ereader/uvm/40538 Colección eLibro.net Pórtico UVM

precios.

[Versión

Polo, B. (2017). Contabilidad de costos en la alta gerencia: teórico-práctico. https://elibro.net/es/ereader/uvm/70840 Colección eLibro.net Pórtico UVM

[versión

electrónica]. electrónica].

Recuperado Recuperado

de de

Etapa 2 1. Considerando los datos de la empresa presentados en la etapa 1 del proyecto, elabora el estado de resultados con enfoque en margen de contribución, apoyándote en el llenado de la siguiente tabla:

Estado de resultados con enfoque en Margen de contribución Concepto

Parcial

Total

Ventas netas

$2,945,000.00

Costos variables de producción

$672,500.00

Costos variables de operación

$397,500.00

COSTOS VARIABLES TOTALES

$1,070,000.00

MARGEN DE CONTRIBUCIÓN

$1,875,000.00

Costos fijos de producción

$250,000.00

Costos fijos de operación

$556,305.00

COSTOS FIJOS TOTALES UTILIDAD DE OPERACIÓN

$806,305.00 $1,068,695.00

Impuestos a la Utilidad

$267,173.75

UTILIDAD NETA

$801,521.25

OPERACIONES Ventas netas

Unidades vendidas x Precio unitario $250,000.00 x $11.78 = $2,945,000.00

Costos variables de producción

Unidades vendidas x Costos variables de producción $250,000.00 x $2.69 = $672,500.00

Costos variables de operación

Unidades vendidas x Costo variable de operación unitario $250,000.00 x $1.59 = $397,500.00

COSTOS VARIABLES TOTALES

Sumatoria de los costos variables de producción y Costos variables de operación $672,500.00 + $397,500.00 = $1,070,000.00

MARGEN DE CONTRIBUCIÓN

A las ventas se le restan los costos variables MCT = $2,945,000.00 – 1,070,000.00 = $1,875,000.00

Costos fijos de producción

Se colocan los costos fijos de producción CFP = $250,000.00

Costos fijos de operación

Gastos de venta + Gastos de administración $298,875.00 + $257,430.00 = $556,305.00

COSTOS FIJOS TOTALES

Se suman los costos fijos de producción y los costos fijos de operación $250,000.00 + $556,305.00 = $806,305.00

UTILIDAD DE OPERACIÓN

Al margen de contribución total se le restan los costos fijos totales

(antes de impuestos)

UAI = $1,875,000.00 - $806,305.00 = $1,068,695.00

Impuestos a la utilidad

La utilidad antes de impuestos se multiplica por la tasa de impuesto UAI - Impuesto = $1,068,695.00 x .25 = $267,173.75

UTILIDAD NETA

A la utilidad antes de impuestos se le resta el impuesto a la Utilidad $1,068,695.00 - $267,173.75 = $801,521.25

2. Calcular el punto de equilibrio en pesos y en unidades tomando en cuenta la información de la etapa 1 del proyecto, y los resultados obtenidos en el punto anterior.

Costo variable unitario

Margen de contribución unitario

CVU = Costo variable unitario / Unidades vendidas CVU = $1,070,000.00 / $250,000.00 = $4.28 Al precio de venta unitario (PVU) se le resta el costo variable unitario (CVU) MCU= PVU – CVU MCU= $11.78 - $4.28 = $7.5 El margen de contribución total (MCT) se divide entre el total de unidades vendidas

Margen de contribución % MCU = Margen de contribución total / Unidades vendidas MCU = $1,875,000.00 / $250,000.00 = 7.5%

P.E. = Costos fijos totales / Margen de contribución unitario Punto de equilibrio en unidades P.E. = $806,305.00 / $7.5 = 107,507.33 unidades P.E. = Costos fijos totales / Margen de contribución % Punto de equilibrio en pesos P.E. = $806,305.00 / 7.5 % = .43 = $107.507.33

3. Ahora el equipo administrativo de la empresa ABC decide comparar sus resultados con los del año anterior presentando las siguientes variaciones en sus resultados con respecto al año actual:

Concepto Ventas Utilidad de operación Utilidad neta

Variación año anterior con respecto al año actual 15.80% 22.50% 13.95%

$3,410,310.00 $1,308,300.00 $913.333.46

4. Calcular el apalancamiento de la operación considerando toda la información que tienes del caso hasta este momento.

Apalancamiento operativo

AO = Margen de contribución total / Utilidad de operación AO= $1,875,000.00 / $1,068,695.00 = $1.75

Referencias bibliográficas:

•

López, M.B. y Gómez, X. (2018). Ge stión de costos y precios. [Versión electrónica]. Recuperado de https://elibro.net/es/ereader/uvm/40538

•

Rodríguez, F. (2017). Finanzas 2. Finanzas corporativas. [Versión electrónica]. Recuperado de https://elibro.net/es/ereader/uvm/116386

•

García, A.C. (4 de octubre de 2017). Margen de seguridad. [Archivo PDF]. Recuperado de https://www.abcfinanzas.com/administracion-financiera/margen-de-seguridad...