Administracion Cuentas por Cobrar -2 PDF

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ejercicios practicos cuentas por cobrar...

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ADMINISTRACIÓN CUENTAS POR COBRAR Para conservar los clientes (actuales) y atraer nueva clientela, la mayoría de las empresas encuentran que es necesario ofrecer crédito. Hay tres aspectos de las Cuentas por Cobrar que se pueden analizar: 1. Las Políticas de Crédito Dan la pauta para determinar si debe concederse crédito a un cliente y el monto de éste. Aquí tenemos: a) Los Estándares de Crédito: definen el criterio mínimo para conceder crédito a un cliente. b) Análisis del Crédito: son los procedimientos para evaluar a los solicitantes de créditos. 2. La Condiciones del Crédito Especifican los términos de pago que se estipulan para todos los clientes a crédito. Aquí tenemos: a) Los descuentos por pronto pago. b) El período de descuento por pronto pago. c) El período de crédito. 3. Las Políticas de Cobro Son los procedimientos que las empresas siguen para cobrar sus cuentas por cobrar a su vencimiento.

Si se hacen más flexibles los estándares de crédito

Tendencia del cambio Efecto sobre utilidades

Periodo Promedio de Cobro

Estimación Cuentas Incobrables

Ventas

+

+

+

-

-

+

Utilidad por Unidad

Si se aumenta el descuento por pronto pago

Si se aumenta el período de descuento por pronto pago

Si se aumenta el período del crédito

Si se agilizan las gestiones de cobranza

Tendencia del cambio Efecto sobre utilidades

Tendencia del cambio Efecto sobre utilidades

Tendencia del cambio Efecto sobre utilidades

Tendencia del cambio Efecto sobre utilidades

Periodo Promedio de Cobro

Estimación Cuentas Incobrables

Ventas

Utilidad por Unidad

-

-

+

-

+

+

+

-

Periodo Promedio de Cobro

Estimación Cuentas Incobrables

Ventas

Utilidad por Unidad

+ o -

-

+

-

- o +

+

+

-

Periodo Promedio de Cobro

Estimación Cuentas Incobrables

Ventas

Utilidad por Unidad

+

+

+

-

-

+

Periodo Promedio de Cobro

Estimación Cuentas Incobrables

Ventas

Gastos en Cobranza

-

-

Cte o -

+

+

+

Cte o -

-

Ejemplo Una empresa vende un producto a $100 la unidad. Las ventas (todas al crédito) alcanzan las 5.000 unidades. El costo variable es de $70 la unidad. Los costos fijos son de $100.000. El rendimiento exigido a los fondos de la empresa es del 20%. Evalúe las siguientes acciones que podría tomar la empresa: a) La empresa proyecta hacer más flexibles sus estándares de crédito y espera que dé como resultado:  un aumento del 10% de las ventas unitarias  un aumento del período promedio de cobro del nivel actual de 30 días a 45 días.  no se modifica la estimación de cuentas incobrables. b) La empresa piensa establecer un descuento por pronto pago del 2% por pagos con anterioridad al día 10 después de una compra, y espera que dé como resultado:  un aumento del 10% de las ventas unitarias

 el período promedio de cobro bajará de 30 días a 20 días  no se modifica la estimación de cuentas incobrables  el 50% de las ventas serán con el descuento c) La empresa está considerando aumentar su período de crédito de 30 a 60 días, y con ello espera:  un aumento del 10% de las ventas unitarias  el período promedio de cobro aumente de 30 días a 70 días  la estimación de cuentas incobrables que actualmente es del 2% de las ventas aumente al 3%. Nota: Rotación 

360 Período X de Cobro

Inversión X Ctas. por Cobrar 

(N  de unidades x Costo Variable)  Costo Fijo Rotación

Desarrollo a) Por + de ventas 500 unidades x $30 (margen de utilidad) = $15.000 Por + de inversión en Cuentas por Cobrar Situación actual:

Rotación 

360 12 30

Inversión X Ctas. por Cobrar 

Situación propuesta:

(5.000 unidades x $70)  $100.000 $37.500 12

Rotación 

Inversión X Ctas. por Cobrar 

360 8 45

(5.500 unidades x $70)  $100.000 $60.625 8

+ de inversión en Cuentas por Cobrar = $23.125 Costo financiero = $23.125 x 0,2 = $4.625 Por + de ventas Por + de inversión en Cuentas por Cobrar

+15.000 -4.625

Por no  en Estimación Cuentas Incobrables

0 +10.375

Desarrollo b) Por + de ventas 500 unidades x $30 (margen de utilidad) = $15.000 Por - de inversión en Cuentas por Cobrar Situación actual:

Rotación 

360 12 30

Inversión X Ctas. por Cobrar 

Situación propuesta:

(5.000 unidades x $70)  $100.000 $37.500 12

Rotación 

Inversión X Ctas. por Cobrar 

360 18 20

(5.500 unidades x $70)  $100.000 $26.944 18

- de inversión en Cuentas por Cobrar = $10.556 Costo financiero = $10.556 x 0,2 = $2.111 Por - de Utilidad por Unidad 5.500 unidades x 0,50 x $100 x 0,02 = $5.500 Por + de ventas Por - de inversión en Cuentas por Cobrar Por - de Utilidad por Unidad Por no  en Estimación Cuentas Incobrables

Desarrollo c) Por + de ventas 500 unidades x $30 (margen de utilidad) = $15.000

+15.000 +2.111 -5.500 0 +11.611

Por + de inversión en Cuentas por Cobrar Situación actual:

Rotación 

360 12 30

Inversión X Ctas. por Cobrar 

Situación propuesta:

(5.000 unidades x $70)  $100.000 $37.500 12

Rotación 

Inversión X Ctas. por Cobrar 

360 5,14 70

(5.500 unidades x $70) $100.000 $94.358 5,14

+ de inversión en Cuentas por Cobrar = $56.858 Costo financiero = $56.858 x 0,2 = $11.372

Por + de Estimación de Incobrables Actual Propuesta

: 5.000 unidades x $100 x 0,02 = 10.000 : 5.500 unidades x $100 x 0,03 = 16.500

Aumento = 6.500 Por + de ventas Por + de inversión en Cuentas por Cobrar Por + en Estimación Cuentas Incobrables

+15.000 -11.372 -6.500 -2.872...