Auditoria de cuentas por cobrar - Practica en clase PDF

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UNIVERSIDAD MARIANO GALVEZ DE GUATEMALA Centro Universitario de Antigua Guatemala - Contaduría Pública y Auditoría Curso: Auditoría I – Auditoría de Cuentas por cobrar – Práctica en clase CPA Marisol Recinos

AUDITORIA DE CUENTAS POR COBRAR Clientes Documentos por cobrar Estimación Cuentas Incobrables Funcionarios y Empleados CLIENTES Cliente El Roble

Q. 544,500.00 Q. 125,000.00 Q. (8,300.00) Q. 17,880.00

Factura / Docto. 122 126 128

Fecha 28/12/2019 30/11/2019 30/11/2019

Saldo Q. 71,400.00 82,100.00 12,840.00

La Ceiba

123 129

29/11/2019 30/12/2019

88,520.00 12,840.00

El Pino

134

30/12/2019

98,150.00

El Cedro

124

02/12/2019

69,550.00

Leña Verde

125

15/12/2019

47,080.00

Palo Blanco

120

31/12/2019

7,520.00

El Hormigo

116

02/05/2019

23,000.00

Conacaste

114

12/08/2019

19,500.00

El Chiri

110

04/06/2019

12,000.00

FUNCIONARIOS Y EMPLEADOS Nombre Pedro López Juan Díaz Julio Rodas Mario Pérez Ana Barrios

Valor Q. 6,000.00 6,000.00 2,000.00 1,800.00 2,080.00

UNIVERSIDAD MARIANO GALVEZ DE GUATEMALA Centro Universitario de Antigua Guatemala - Contaduría Pública y Auditoría Curso: Auditoría I – Auditoría de Cuentas por cobrar – Práctica en clase CPA Marisol Recinos

DOCUMENTOS POR COBRAR Nombre Fecha Héctor de León 12/12/2019 Susan Pérez 30/11/2019 Jenny Chacón 02/02/2019

Valor Q 50,000.00 50,000.00 25,000.00

Resultados de la Confirmación de Saldos Se envió confirmación a los cinco principales clientes 1. El Cliente El Pino Contesto de acuerdo. 2. El Cliente El Roble no estuvo de acuerdo y envió copia del recibo No. 18 de fecha 15-12-2019 en el cual consta que pago la factura No. 128. Confirmando satisfactoriamente dicho extremo con el Estado de cuenta del Banco. 3. El Cliente La Ceiba manifestaron su inconformidad con el saldo en Q 10,000.00 indicando que el pago lo efectuaron el 30/09/2019, al revisar los recibos de esa fecha se comprobó el pago registrado como anticipo sobre clientes. 4. El cliente El Cedro como siempre no contesto, sin embargo, se comprobó que con fecha 07/10/2019 cancelo su saldo. 5. Leña Verde contesto su inconformidad con el saldo, envista de que la empresa le emitió una nota de crédito por Q 5,000.00 por descuento especial, la cual no aparece abonada, dicha nota tiene fecha 1512-2019 y no se contabilizo.

Resultados de la verificación efectuada 1. De acuerdo con el análisis de la cartera, se estima que el cliente Conacaste se considera irrecuperable. Derivado que nunca se le hizo el cobro correspondiente. 2. Se encontró un depósito en el banco de El Ahorro no operado por la contabilidad y que corresponde a pagos no operados por Q10,000.00 del cliente La Ceiba. 3. El señor Juan Díaz ya no trabaja para la empresa y no se le cobro el saldo pendiente derivado que no tiene actualizada la integración correspondiente. 4. El señor Pedro López realizó un depósito por el total de su deuda el 20-11-2019. 5. El saldo de la señorita Jenny Chacón se considera irrecuperable. 6. Saldos mayores de 120 días se consideran incobrables. Elabore los papeles de trabajo que estime convenientes....