Apuntes de aspel coi de contabilidad PDF

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Apuntes de sistema Aspel coi donde de tan rutas de ejecución...

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Manejo del sistema de contabilidad integral Propósito del módulo El estudiante controlará los procesos contables de una empresa empleando normas vigentes, políticas de la empresa, sistemas contables y software de contabilidad a fin de mejorar la eficiencia y eficacia de una empresa.

Unidad de aprendizaje 1: Propósito de la unidad:

Aplicación y manejo de catálogos del sistema. Controlará los procesos contables mediante el manejo de los catálogos del sistema de contabilidad para la toma de decisiones administrativas.

Resultado de aprendizaje:

1.1 Maneja catálogos de cuentas, de pólizas y de activos acorde con los elementos que integran el sistema de contabilidad y los sistemas contables. INTRODUCCIÓN:

El proceso contable abarca desde las transacciones devengadas amparadas en documentación comprobatoria, su registro en libros a medida que suceden, su clasificación en los libros de mayor y registros auxiliares, hasta culminar con la elaboración de estados financieros útiles que presenten información confiable, relevante, comprensible y comparable, todo lo cual se muestra en la figura.

ANÁLISIS DE DOCUMENTOS Y CLASIFICACIÓN A) Definición de Comprobante Fiscal Digital vía Internet El Comprobante Fiscal Digital vía Internet, mejor conocido como CFDI, es un formato electrónico único, mediante el cual el contribuyente emite sus comprobantes fiscales por medio de la utilización de un estándar XSD base y los XSD complementarios que requiera, validando su forma y sintaxis en un archivo con extensión XML, siendo éste el único formato para poder representar y almacenar comprobantes de manera electrónica o digital. B) Aspecto Legar del CFDI En función al Código Fiscal de la Federación (CFF) está en vigencia la disposición de que todas las operaciones económicas en México deberán ser facturadas en forma de Factura Electrónica o Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI). La facturación Electrónica en México está fundamentada en el Artículo 29A del Código Fiscal de la Federación. A partir del 1 de julio del 2017 entró en vigor la versión 3.3 de la factura electrónica. No obstante, los contribuyentes podrán continuar emitiendo en la versión 3.2 hasta el 31 de diciembre del 2017. A partir del 1 de enero del 2018, la única versión válida será 3.3. Expedir CFDI, es una obligación de los contribuyentes personas físicas o morales de conformidad con el artículo 29, párrafos primero y segundo, fracción IV y penúltimo párrafo del CFF y 39 del Reglamento del CFF, en relación con la regla 2.7.5.4., y el Capítulo 2.7 De los Comprobantes Fiscales Digitales por Internet o Factura Electrónica de la Resolución Miscelánea Fiscal vigente. Los documentos técnicos, especifican la estructura, forma y sintaxis que deben contener los CFDI que expidan los contribuyentes, lo cual permite que la información se integre de manera organizada en el comprobante, y harán referencia a la versión 3.3. La presente guía de llenado es un documento cuyo objeto es explicar a los contribuyentes la forma correcta de llenar y expedir un CFDI, observando las definiciones del estándar tecnológico del Anexo 20 y las disposiciones jurídicas vigentes aplicables, para ello hace uso de ejemplos que faciliten las explicaciones, por ello es importante aclarar que los datos usados para los ejemplos son ficticios y únicamente para efectos didácticos a fin de explicar de manera fácil cómo se llena un CFDI.

Los comprobantes fiscales, que son documentos que se obtienen cuando se adquiere un bien, o bien sea un servicio o si se utiliza temporalmente de bienes inmuebles. Dentro de ello se agrupan las facturas o recibos de pago. Los comprobantes se pueden distinguir en dos grupos: A) Cumplen con todos los requisitos fiscales (comprobantes para efectos fiscales), son los que deben reunir los requisitos y características que establece la legislación fiscal. (Ingresos, Egresos, Pago, Traslado y Nómina) B) Los simplificados.(Notas de Venta, Ticket) El Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI), en su versión 3.3, se prevé en el catálogo “c_TipoDeComprobante”, Tipo De Descripción Concepto Comprobante I

Ingreso

Se emiten por los ingresos que obtienen los contribuyentes, ejemplo: prestación de servicios, arrendamiento, honorarios, donativos recibidos, enajenación de bienes y mercancías, incluyendo la enajenación que se realiza en operaciones de comercio exterior, etcétera.

E

Egreso

Amparan devoluciones, descuentos y bonificaciones para efectos de deducibilidad y también puede utilizarse para corregir o restar un comprobante de ingresos en cuanto a los montos que documenta, como la aplicación de anticipos. Este comprobante es conocido como nota de crédito.

T

Traslado

Sirve para acreditar la tenencia o posesión legal de las mercancías objeto del transporte durante su trayecto.

N

Nómina

P

Pago

Es un CFDI al que se incorpora el complemento recibo de pago de nómina, el cual debe emitirse por los pagos realizados por concepto de remuneraciones de sueldos, salarios y asimilados a estos, es una especie de factura de egresos. Es un CFDI que incorpora un complemento para la recepción de pagos, el cual debe emitirse en los casos de operaciones con pago en parcialidades o que al momento de expedir el CFDI no reciban el pago de la contraprestación, además de facilitar la conciliación de las facturas contra pagos.

Proceso para expedir factura electrónica

REGISTRO DE TRANSACCIONES La contabilidad financiera se define como una técnica que se utiliza para registrar operaciones, transacciones, transformaciones y otros eventos identificables y cuantificables que afectan económicamente a una entidad y que produce sistemática y estructuradamente información financiera expresada en unidades monetarias, a fi n de que los usuarios puedan tomar decisiones relacionadas con esa entidad económica.

En capítulos anteriores se ha señalado que para presentar información financiera, la contabilidad debe registrar las transacciones efectuadas por la entidad, así como las transformaciones internas y los eventos identificables y cuantificables que la afectan, y que este registro debe efectuarse con orden, clasificando en forma debida las diversas partidas que integran los estados financieros. Las transacciones que la contabilidad cuantifica y registra originan aumentos y/o disminuciones en los recursos de la entidad (activo), así como en sus fuentes, ya sean externas (pasivo) o internas (capital contable). Cuenta: Instrumento que permite registrar los aumentos y/o disminuciones del activo, pasivo y capital que experimenta la entidad. Vista la mercancía desde la perspectiva de las cuentas de resultados, al considerar que el precio de venta incluye la utilidad o ganancia que obtiene la empresa al efectuar la operación, se debe realizar un abono, ya que la utilidad incrementa el capital y el capital aumenta abonando. Por la compra de mercancías al contado: Se compran mercancías con un precio de costo de $100 000.00 con pago al contado, para lo cual se expide el cheque respectivo.

A continuación, se expone la forma de determinar el IVA a favor, el que representa la cantidad que se puede compensar o solicitar su devolución, y el IVA por pagar o IVA a cargo. IVA a favor Este caso se presenta cuando el importe del IVA acreditable es mayor que el IVA causado, lo cual quiere decir que se paga más impuesto por la adquisición de bienes o servicios que el que causaron los clientes. Para registrar el IVA a favor se emplea una cuenta de activo de naturaleza deudora con los siguientes movimientos, saldo y presentación:

IVA por pagar Este caso se presenta cuando el importe del IVA acreditable es “menor” que el IVA causado, lo cual quiere decir que se pagó menos impuesto por la adquisición de bienes o servicios que el que causaron los clientes, por lo que se tiene la obligación de realizar el pago de dicho impuesto a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP). Para registrar el IVA por pagar se emplea una cuenta de pasivo de naturaleza acreedora, con los siguientes movimientos, saldo y presentación.

Actividad 13. Contesta la contestación del examen:

A. IDENTIFICACIÓN DEL SISTEMA DE CONTABILIDAD

ASPEL COI: Procesa, integra y mantiene actualizada la información contable y fiscal de la empresa en forma segura y confiable. Cumple con las diferentes especificaciones y funciones para el manejo de la Contabilidad Electrónica 1.3, de acuerdo con las disposiciones fiscales vigentes. Además, proporciona diversos reportes, documentos y gráficas que permiten evaluar el estado financiero de la organización. Genera oportunamente las diferentes declaraciones fiscales como las correspondientes a IVA, ISR y DIOT. Mantiene interfaz con los Sistemas Aspel y hojas de cálculo.

Teclas de acceso Todas las opciones del sistema podrán ser ejecutadas al oprimir un conjunto de teclas sin tener que utilizar el mouse, proporcionando así una mayor velocidad

ABRIR EMPRESA AL INICIAR LA SESIÓN Abrir empresa (existente) Ruta de Acceso: Menú Archivo, Abrir empresa Si anteriormente diste de alta tu empresa o empresas en el sistema, al iniciar la ejecución del sistema, éste te preguntará cuál deseas abrir; elige de la lista, la empresa con la que vas a trabajar: Botón Descripción Crear empresa Este botón te permite dar de alta y configurar tu empresa mediante un Asistente. Asistente para la configuración Si la empresa que estás registrando es la número 2, al momento de presionar este botón, el sistema solicitará la clave maestra, esto por seguridad ya que sólo personal autorizado o el administrador, tendrá derecho de registrar otra empresa. Recuerda que también podrás dar de alta a tu empresa desde Datos de la empresa/ Altas.

Registrar clave de alta Este botón te permite registrar tu empresa, en caso de que ya cuentes con la clave de alta. Este botón despliega la ventana de datos de la empresa, por cuestiones de seguridad se te pedirá la clave maestra de acceso, ya que sólo el personal autorizado o el administrador tendrán, derecho a registrar la empresa. Datos de identificación de la empresa Registrar número de serie Desde este botón, podrás Agregar números de serie, adquiridos posteriormente para Incrementar el número de empresas o el número de usuarios concurrentes. No podrás agregar números de serie para una empresa inválida, es necesario registrar la razón social de tu empresa. Incrementa los derechos de número de usuarios y empresas de tu sistema Clave de acceso permite entrar al sistema al administrador o usuarios, cuyas claves se les haya dado derechos para manejar el sistema.

PERIODO Cambio de periodo Ruta de Acceso: Menú Archivo, Administrador de periodos · Aparece al inicio, después de la ventana de Abrir empresa Esta ventana tiene 2 funciones principales: 1. Elige un directorio de datos y 2. Escoge el periodo de trabajo. Elige un directorio de datos Te permite indicar la ruta en la que se encuentran los datos de la empresa en la que vas a trabajar. Es importante que esta ruta sea siempre igual para la misma empresa, porque de otra manera habrá duplicidad de información y una posible pérdida de tus datos. Elige el periodo Anota o selecciona el periodo de trabajo del cual el sistema tomará en cuenta para realizar los movimientos. CERRAR EMPRESA · Menú Archivos, opción Cerrar empresa SALIR · Menú Archivos, opción Salir. Esta opción te permite terminar definitivamente la sesión del sistema. PARÁMETROS DEL SISTEMA · Menú Configuración, opción Parámetros del sistema Los parámetros del sistema son las modalidades de operación con las que trabaja tu programa, las cuales puedes modificar para una operación más adecuada a tus necesidades (tu sistema viene configurado con

algunas modalidades de operación básicas, las cuales se adaptan al manejo común de las empresas mexicanas, pero puedes modificarlas) Estos parámetros afectan directamente a la constitución y funcionamiento de los catálogos de Cuentas, Pólizas, Histórico de tipos de cambio y Catálogo de Monedas. Es decir que, cualquier modificación, repercutirá directamente en los resultados de tu contabilidad. CUENTAS · Menú Configuración / Parámetros del sistema, opción Cuentas Campo Descripción Dígitos por nivel Te permite manejar: Desde 1 hasta 20 dígitos para tus cuentas. Desde 1 hasta 9 niveles. Por omisión (al instalar tu programa), te ofrece un primer nivel de 4 dígitos, y un segundo y tercer nivel de 3 dígitos cada uno. Repercusiones La definición de un catálogo estándar o propio de tu empresa debe hacerse al principio de operación, a fin de evitar problemas originados por el cambio en la organización de tus cuentas. PÓLIZAS ·

Menú Configuración / Parámetros del sistema, opción Pólizas

Campo Descripción Tipos de póliza Puedes definir hasta 12 clasificaciones distintas para tus pólizas. Las tres primeras son las más comunes: de diario (Dr), de Ingresos (Ig) y de Egresos (Eg).Repercusiones. Al clasificar tus pólizas por tipo, podrás realizar consultas más rápidas y delimitar el reporte de Diario general.

·

MULTIMONEDA Menú Configuración / Parámetros del sistema, opción Multimoneda

Campo Trabajar con moneda extranjera:

Descripción Al activar este parámetro indicas al sistema que vas a trabajar con multimoneda y se activarán los campos correspondientes a dicho manejo: Solicitar tipo de cambio al iniciar el programa: Puedes indicar que cada vez que entres al sistema se presente el Historial de tipos de cambio para almacenar el tipo de cambio del día. Proponer tipo de cambio en la captura de pólizas: Si quieres que al momento de capturar pólizas te sugiera el tipo de cambio registrado en el Historial de tipos de cambio. Repercusiones: Tienes que ir al catálogo de Monedas para dar de alta las monedas que podrás manejar en tu contabilidad y puedas escojas aquella que el sistema utilizará como la moneda extranjera, también deberás almacenar en el Historial de tipos cambio, el tipo de cambio para la cada una de las monedas a manejar. CREACIÓN DE UN CATÁLOGO DE CUENTAS Ruta de Acceso: Menú Archivo, Catálogo de cuentas Introduce el catálogo de cuentas: Para empezar a trabajar, deberás introducir el catálogo de cuentas de tu empresa. Tienes 2 opciones para ello:

· Introducir el catálogo de tu empresa, o · Elegir un catálogo estándar, que es creado automáticamente por el sistema (puedes utilizar este catálogo adaptándote al ordenamiento de cada una de sus cuentas y actualizarlo periódicamente). TIPOS DEL CATÁLOGO DE CUENTAS La lista siguiente muestra los tipos de catálogos de cuentas que se encuentran en el sistema Estándar Para empresas industriales y manufactureras Para empresas comercializadoras Para empresas de servicios

Para paquete demostrativo Catálogo estándar Contiene las cuentas que se emplean en la mayoría de las compañías, sin importar el giro al que pertenezcan, ejemplos: industria, cómputo, etc. Catálogo para empresas industriales y manufactureras Ofrece cuentas indispensables para los procesos de fabricación, como Almacén de materiales, Almacén de productos en proceso, Almacén de productos terminados, Mano de obra, Costos de Fabricación, Horas extras, etc. Catálogo para empresas comercializadoras Dentro de la estructura de sus Gastos de venta tiene cuentas como Fondo de ahorro, Viáticos, Comidas con el personal, Sueldos y salarios, Comisiones, Bonos, Gratificaciones, Cuotas al IMSS, etc. Por no requerirla, este catálogo no tiene cuentas como la de Gastos de fabricación. Catálogo para empresas de servicios Este catálogo no cuenta con almacén de productos terminados. En sus Gastos de venta tiene cuentas como Honorarios a profesionistas, Honorarios de asesoría, Gastos de viaje, Gastos de representación, Boletos de avión, y otras. Catálogo para paquete demostrativo Este tipo de catálogo, es utilizado cuando el sistema es instalado en su paquete demostrativo, contiene las cuentas principales o las de mayor uso en las empresas. CUENTAS ACUMULATIVAS Y DE DETALLE ASPEL maneja cuentas acumulativas y de detalle, donde las cuentas: De Detalle Pueden ser afectadas a través de las pólizas. Generalmente corresponden a los niveles de auxiliares y es a través de ellas como se van afectando los niveles superiores. Acumulativas: No se ven afectadas por movimientos de las pólizas, sino que se actualizan automáticamente de acuerdo a los movimientos que se efectúan en las cuentas que dependen de ellas. Generalmente las cuentas de Mayor son definidas como cuentas acumulativas. AGREGAR CUENTAS · Menú Archivos, Catálogo de cuentas, Menú Edición, opción Agregar ó Alt + Insert · Este proceso te permite agregar una cuenta a tu catálogo de cuentas. · Aquí deberás definir si la cuenta manejará algún departamento. · También podrás agregar el saldo departamental inicial de la cuenta que estés dando de alta. · Puedes elegir el tipo de moneda en el que se registraran los movimientos a esa cuenta. Carpetas Generales Campo

Descripción

No. de cuenta Descripción Departamental

Indica el número de cuenta que se dando de alta dentro del catálogo. Define el nombre que le pondrás a la cuenta. Si dentro de Parámetros del sistema / Cuentas, activas Manejo de departamentos dentro del alta de cuentas, se activará esta casilla, donde definirás que la cuenta tendrá manejo departamental, por lo que se te permite ingresar al botón de Saldo inicial de departamentos.

Tipo de cuenta

Selecciona el tipo de cuenta que vayas a dar de alta de acuerdo a las propiedades de la cuenta. Saldo inicial Define el saldo inicial de esta cuenta. Los saldos acreedores debes introducirlos a través de una póliza (recuerda que la captura manual del saldo inicial también debe aplicarse a las cuentas acumulativas). Pero es más recomendable dar de alta el saldo inicial de tus cuentas a través de una póliza de inicio (puedes activar o desactivar el acceso a este campo en los parámetros del sistema).Ver: Parámetros / Captura de saldo inicial Nota Sólo se podrán registrar saldos iniciales, si se tiene activo el parámetro "Captura del saldo inicial" desde los Parámetros del sistema / Carpeta Cuentas. Saldo final Este campo es informativo, se actualiza automáticamente por los movimientos registrados en el sistema, por lo que no está permitido el acceso para la captura. Botón Saldos departamento Estará activo este botón si seleccionaste la casilla Departamental y para su manejo o descripción consulta el siguiente tema: Botón saldos de departamentos. Presupuesto mensual COI te permite asignar un presupuesto mensual cuyo monto se podrá comparar con los saldos mensuales que va arrojando el sistema. Anota aquí el monto al que asciende el presupuesto mensual de la cuenta para el periodo de trabajo. Presupuesto anual Anota la cantidad a la que asciende el presupuesto de la cuenta en el año. Presupuesto acumulado El sistema acumulará el presupuesto de cada periodo en este campo, el cual se reinicializa cuando se llega al mes de ajuste. Carpeta Multimoneda Esta Carpeta de multimoneda, estará activada en caso de que el sistema este manejando el Parámetro de sistema "Trabajar con monedas extranjeras". ELIMINA CUENTAS Menú Archivos, Catálogo de cuentas, Seleccionar el registro a borrar, Menú Edición, opción Eliminar ó Alt + Suprimir Este proceso te permite eliminar un registro de tu Catálogo de cuentas. Para poder dar de baja una cuenta y evitar que se descuadre tu contabilidad, es necesario que se cumplan algunas condiciones: · ·

Tanto el Saldo inicial como el Saldo final de la cuenta deberán ser iguales a cero. No deberá haber cuentas dependientes de niveles inferiores con estado de Alta.

· La cuenta no deberá tener movimientos de cargo o abono en el mes (si haces un movimiento y luego modificas o eliminas la póliza, tampoco podrás dar de baja la cuenta, por lo que es más fácil eliminarla al inicio de un nuevo mes). MANEJO DE CATÁLOGO DE PÓLIZAS Ruta de Acceso: Menú Archivo, Pólizas El registro contable conforme a la nueva normatividad fisc...