Auditoria RICO Pollo (eduardo suarez) PDF

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FACULTAD DE CIENCIAS JURIDICAS CONTABLES YSOCIALESASIGNATURA: AUDITORIA INTEGRAL.DOCENTE: Mgt. SUAREZ GUEVARA, EDUARDO.SEMESTRE : 2020-IICUSCO – PERU"UNIVERSIDAD TECNOLOGICA DE LOS"UNIVERSIDAD TECNOLOGICA DE LOS ANDES" ANDES" FILIAL CUSCOFILIAL CUSCOAUDITORIA DE SISTEMAS A LA EMPRESA RICO POLLO S.A....

Description

AUDI TORI ADESI STEMASALAEMPRESARI COOS POLLOS. A. C. ALAREADEVENT AS FILIAL CUSCO

F ACUL T ADDECI ENCI ASJ URI DI CASCONT ABLESY SOCI ALES

ASI GNAT URA:AUDI T ORI AI NTEGRAL. DOCENTE:Mgt . SUAREZGUEV ARA, EDUARDO.

SEMEST RE

:

CUSCO–PERU

Página 1

2 0 2 0 I I

INDICE 1.- PLANEAMIENTO EMPRESA RICO POLLO S.A.C...................................................4 MEMORANDUM DE PLANEAMIENTO......................................................................5 2.- ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD...................................................................5 3.- NATURALEZA Y ALCANCE.............................................................................5 5.- OBJETIVOS DEL EXAMEN..............................................................................6 6.- AREAS A EXAMINAR........................................................................................6 8.- NORMATIVIDAD APLICABLE DE GESTION REGLAMENTOS Y DIRECTIVAS INTERNAS DE LA EMPRESA RICO POLLO SAC......................................................6 IX EQUIPO DE TRABAJO.................................................................................7 X CRONOGRAMA DEL EXAMEN....................................................................8 ORGANIGRAMA........................................................................................................16 PROGRAMA DE AUDITORIA......................................................................................17 FLUJOGRAMA DE COMPRAS, ALMACEN Y VENTA DE LA EMPRESA RICO POLLO. ...................................................................................................................................20 FUNCIONAMIENTO DEL SOFTWARE.....................................................................22 FLUJOGRAMA

DEL

PROCEDIMIENTO

EN

EL

SOFTWARE

DE

AREAS

RELACIONADAS.......................................................................................................26 2.-EJECUCION RICO POLLO SAC.............................................................................28 EVALUACION

AL USO Y MANEJO DEL SISTEMA DE COMPRAS, ALMACEN Y

VENTAS PERIODO 2013.........................................................................................29

Página 2

PROGRAMA ORCON.............................................................................................29 REPORTE REGISTRO DE VENTAS MES DE AGOSTO 2013.................................31 OBSERVACIONES...................................................................................................... 34 EVALUACION DE LOS COMENTARIOS DE PERSONAJES INVOLUCRADOS EN LA AUDITORIA DE SISTEMAS PERIODO 2013...............................................................36 EVALUACION

DE

LOS

COMENTARIOS

Y

DETERMINACION

DE

RESPONSABILIDADES............................................................................................38 3.-INFORME DE AUDITORIA DE SISTEMAS RICO POLLO SAC PERIODO 2019....39 INTRODUCCION.......................................................................................................41 OBJETIVO GENERAL...............................................................................................41 OBJETIVOS ESPECIFICOS......................................................................................41 RECOMENDACIONES..............................................................................................44 CONCLUSION.............................................................................................................45 ENTREGA DE OFICIOS Y CUESTIONARIOS............................................................46 ENTREVISTAS............................................................................................................58 OFICIOS DE COMUNICACIÓN Y RESPUESTAS.......................................................62 OFICIOS EMITIDOS POR LA SOCIEDAD AUDITORA “VESMYJ” CONSULTORES,63 4 OFICIOS.................................................................................................................63 RECOMENDACIONES..............................................................................................75 ANEXOS...................................................................................................................... 75 EXPLICACION MEDIANTE FOTOS............................................................................76

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AUDITORIA INTEGRAL A L A EMPRESA RICO POLLO S.A.C.

SISTEMA DE VENTAS

Página 4

1.PLANEAMIENT O EMPRESA RICO POLLO S.A.C Página 5

MEMORANDUM DE PLANEAMIENTO. AUDITORIA DE SISTEMAS AL SISTEMA DE VENTAS DEL AREA DE VENTAS EMPRESA RICO POLLO S.A.C. LA EMPRESA RICO POLLO S.A.C. ESTA CONFORMADA POR 100% CAPITALES PRIVADOS. I.- INTRODUCCION 1.- MOTIVO DEL EXAMEN El examen especial a la EMPRESA RICO POLLO S.A.C. se efectuara en cumplimiento al plan anual de control del año 2013. Según las Normas Internacionales de Auditoria se realizara la auditoria correspondiente a la EMPRESA RICO POLLO S.A.C. - CUSCO de fecha 05 de Noviembre del 2014. 2.- ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD. EMPRESA RICO POLLO S.A.C. es una sociedad anónima cerrada, dedicada a la crianza, producción y desarrollo continuo de productos alimenticios de elevado valor nutritivo con estándares de calidad internacional dándoles a sus clientes un servicio eficiente y garantizado con alta tecnología. Rico Pollo incursiona en las ciudades de Cusco, Puno, Juliaca, Tacna, Moquegua, Ilo, Mollendo, Camaná, Abancay y Nazca, obteniendo un contundente éxito.

3.- NATURALEZA Y ALCANCE. La auditoría a realizar al sistema del área de ventas relacionada con las áreas de almacén, compra de la EMPRESA RICO POLLO S.A.C. Comprende el periodo 01 de enero 2013 al 31 de diciembre 2013. 4.-ASPECTOS DENUNCIADOS. Se ha recibido documentos sobre diferencias en cifras con respecto al reporte de ventas, por parte del jefe del área de ventas sustentado bajo el informe N° 159-ADM-RP-2013, el mismo que se dio a conocer al gerente responsable de la EMPRESA RICO POLLO S.A.C. 5.- OBJETIVOS DEL EXAMEN. 1.- Revisar los sistemas de controles del departamento de ventas 2.- Analizar los componentes del sistema. Página 6

3.- Verificar la correcta utilización del sistema de compras, ventas y almacén 4.- Detectar fallas del sistema. 5.- Evaluar la protección del sistema de ventas. 6.- AREAS A EXAMINAR. 1.- Área de ventas. 2.- Área de compras. 3.- Área de almacén 7.- AREAS CRÍTICAS. 1.- Área de ventas. 2.- Área de compras. 3.- Área de almacén. 8.- NORMATIVIDAD APLICABLE DE GESTION REGLAMENTOS DIRECTIVAS INTERNAS DE LA EMPRESA RICO POLLO SAC. -

Y

ROF (Reglamento de organizaciones y funciones) MOF (Manual de Organización y Funciones) Directivas de SUNAT. Resoluciones de SUNAT Ley de IGV

SISTEMAS ADMINISTRATIVOS a) SISTEMA DE PERSONAL - Reglamento. - Directivas. - Normas Aplicables. b) SISTEMA DE CONTROL DE LA EMPRESA - Normas De Control Interno Para Sistemas Computarizados. - NIAS - Normas de Internacionales de Auditoria. - TAAC - TECNICAS DE AUDITORIA CON AYUDA COMPUTADORAS - DIPAS DIRECTIVAS INTERNACIONALES DE PRÁCTICAS AUDITORIA DE SISTEMAS - Informe COSO Página 7

DE DE

IX EQUIPO DE TRABAJO.

EQUIPO QUE CONFORMA LA PRESENTE AUDITORIA.

GERENTE DE SOCIEDAD AUDITORA

MGT. VANESSA ROZAS CCORI

SUPERVISOR

CPC. IRENE CHOQUE BARRIOS

AUDITOR ENCARGADO

ING.SIS. ELMER SALAS CACERES

AUDITOR SENIOR

CPC.YAJAIRA PALACIOS BORDA

AUDITOR SENIOR

CPC. SONIA VALENCIA …

AUDITOR JUNIOR

MARIE JHASMIN VELASQUES

AUDITOR JUNIOR

JUDITH TORRES NOA

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X CRONOGRAMA DEL EXAMEN.

ACTIVIDADES

INICIO

TERMINO

TOTAL

Planificación.

01 /11 /14

04/11/14

4 días

Trabajo de campo.

05/11/14

20/11/14

15 días

Redacción del informe.

21/11/14

23/11/14

3 días

Revisión y entrega del informe.

24/11/14

26/11/14

3 días

TOTAL

25 DIAS Cusco, 02 de Noviembre del 2014.

…………………………………..

…..…………………………………….

ING.SIS. ELMER SALAS CACERES AUDITOR ENCARGADO

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MGT. VANESSA ROZAS CCORI GERENTE DE SOCIEDAD AUDITORA

Historia Hace más de 40 años, el Ing. Enrique Zapata Cervallos empezó en sociedad la primera granja de pollos en Tacna en 1961. El Ing. Enrique, como todos lo llaman, hombre apegado a la religión, conocido por su integridad, franqueza, espíritu visionario y dedicación al trabajo, decide crear su propio negocio en Arequipa. Así, en el año 1967 el Ing. Enrique funda Rico Pollo como granja avícola, en base a tecnología de avanzada , convirtiéndose pronto en líder de la industria de pollos por sus productos de primera calidad. En los siguientes años, Rico Pollo empezó a moverse hacia la integración vertical, donde pudiese controlar el producto desde la incubadora hasta la mesa del consumidor. Primero se añadieron la Planta de Incubación y Granja de Reproductores, los que fueron un éxito. Luego se decidió formular el propio alimento animal, inaugurando la Planta de Nutrición. Posteriormente se inauguraron la Granja de Cerdos, las Plantas de Beneficio de Aves y Cerdos, y las Plantas de Trozados, Embutidos y Preparados. Luego de que la marca RICO se convierte en un nombre conocido en el mercado arequipeño, sinónimo de productos de calidad, Rico Pollo incursiona en las ciudades de Cusco, Puno, Juliaca, Tacna, Moquegua, Ilo, Mollendo, Camaná, Abancay y Nazca, obteniendo un contundente éxito. Rápidamente, Rico Pollo entra en una etapa de diversificación e innovación. Ahora contamos con una completa variedad de productos elaborados y procesados en base a carne de ave y cerdo, de nuestras propias granjas. Rico Pollo es el líder de la Industria Avícola en el Sur del Perú, el Ing. Enrique continua liderando la empresa familiar como Presidente del Directorio. Quienes Somos

 A. Cliente Transparencia Información para OSINERGMIN  Información de Proyectos 







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Correo

Misión y Visión MISIÓN Somos una empresa 100% peruana dedicada a la crianza, producción y desarrollo continuo de productos alimenticios de elevado valor nutritivo con estándares de calidad internacional dándoles a nuestros clientes un servicio eficiente y garantizado con alta tecnología.

VISIÓN Ser el productor más eficiente de la región ofreciendo productos alimenticios con estrictos sistemas de aseguramiento de nutrición y calidad, que satisfacen la alimentación de la población a través de un desarrollo continuo de productos y un reconocido servicio comercial.

Valores CON LOS CLIENTES Son la razón de nuestra empresa y nos debemos a ellos, para lo cual establecemos sólidas alianzas comerciales duraderas y rentables. Ofrecemos productos y servicios valorados por los consumidores, diversificando, innovando y agregando valor.

CON LOS TRABAJADORES Los trabajadores de RICO POLLO son el activo más preciado que tiene la organización pues el éxito depende sus habilidades y talentos individuales y colectivos, así como de la cooperación entre ellos. Reconocemos el esfuerzo y desarrollo personal y profesional de los trabajadores, por lo que en función de estos buscamos mejorar las condiciones de trabajo sin distinción de rango, para que puedan mejorar su calidad de vida.

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CON LOS PROVEEDORES DE PRODUCTOS Y SERVICIOS Buscamos establecer relaciones comerciales estables con nuestros proveedores de bienes y servicios, asegurando en todo momento la calidad y entrega oportuna del producto solicitado. CON LA COMUNIDAD Apoyamos en la mejora de las condiciones de vida en nuestro entorno y buscamos ser reconocidos como una empresa socialmente responsable.

PRODUCTOS Pollo        

Pollo fresco Pollo congelado Trozado de pollo Menudencia de pollo Procesados Enrrollados Empanizados Hamburguesas

Cerdo    

Cortes Chuletas Hamburguesas Enrrollados

Embutidos   

Jamones Rico Salchichas Rico Fiambres Rico

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Ahumados Rico  

Naturave Pork

Salchichas   

Rico Naturave Pork

Hamburguesas  

Rico Naturave

Precocidos     

Precocidos Rico Nuggets Rico Empanizados Rico Carnes Sazonadas Rico Precocidos Naturave

Huevos 

Huevos

Pavo  

Entero Enrrollado

Gallinas 

Gallina

Mastican Agroverde

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TIENDAS Y OFICINAS Arequipa OFICINA Oficina Principal Vía Evitamiento 123 - Cerro Colorado Nueva Central (54) 605300 - Pedidos (54) 605320 - 605321 TIENDAS CIUDAD Tienda Avelino 1 Av. Avelino Cáceres E-4 - JLBR Asoc. Vista Hermosa - Horario LUNES A SABADO 05:15 - 13.30 DOMINGO 08:00 - 13:30 Tienda Avelino 2 Av. Avelino Cáceres Mza. F int 7 lote 5 Asoc. Vista Hermosa JLBR - Horario LUNES A SABADO 05:30 - 18:00 DOMINGO 08:00 - 13:30 Tienda Avelino 3 Los Balcones Mza. B lote 1 - JLBR - Horario LUNES A SABADO 05:30 - 18:00 DOMINGO 08:00 - 13:30 Tienda Avelino 4 Av. Avelino Cáceres F-3 - Urb. Villa Hermosa Tda. 2 - Horario LUNES A SABADO 05:30 - 18:00 DOMINGO 08:00 - 13:30 Tienda Cayma C.C. Cayma Tda. 2-3 - Cayma - Horario LUNES A SABADO 08:00 20:00 DOMINGO 08:00 - 13:30 Tienda EE UU Av. EEUU 305 - JLBR Horario LUNES A SABADO 08:00 - 20:00 DOMINGO 08:00 - 13:30 Tienda Evitamiento Av. Via Evitamiento 123 - C. Colorado Horario LUNES A SABADO 06:00 - 14:00 DOMINGO 08:00 - 13:30 Tienda Feria Altiplano Calle Elias Aguirre 301-C - Miraflores Horario LUNES A SABADO 07:00 - 20:00 DOMINGO 08:00 - 13:30 Tienda Palomar Calle Palomar s/n Int. 2 Mercado El Palomar Terminal pesquero tda. 2 - Horario LUNES A SABADO 06:30 - 14:30 DOMINGO 08:00 - 13:30 Tienda Peru-Mercaderes Esquina Mercaderes 400 y Perú 100 - Cercado Horario LUNES A SABADO 08:45 - 21:00 DOMINGO 08:00 - 13:30

Página 14

Tienda San Antonio San Antonio 321- Miraflores Horario LUNES A SABADO 07:00 - 15:00 DOMINGO 08:00 - 13:30 Tienda San Camilo San Camilo 100-A - Cercado - Horario LUNES A SABADO 07:15 - 19:30 DOMINGO 08:00 - 13:30 Tienda Umacollo Av. V. Andres Belaunde 301 Esq. c/ Los Tulipanes - Umacollo Horario LUNES A SABADO 08:00 - 20:00 DOMINGO 08:00 - 13:30 Tienda Metropolitana Coop. Victor Andres Belaunde C-7 Umacollo - Horario LUNES A SABADO 07:30 - 19:30 DOMINGO 08:00 - 13:30 Tienda Catolica Calle Morales de Rivera 200 con Ricardo Palma - Umacollo Horario LUNES A SABADO 07:00 - 18:00 DOMINGO 08:00 - 13:30 TIENDA MOLLENDO Tienda Cercado Calle Islay 537 - (54) 535251 TIENDA CAMANA Tienda Camaná Prolongación Jirón Quilca I-1 - (54) 571152 TIENDA EL PEDREGAL Tienda Pedregal Calle Cayma Mz. L - lote 4, tda. 5 - (54) 586021

Cusco OFICINA Oficina Sucursal Parque Industrial F-3 - Wanchac (84) 243772 TIENDAS Tienda Parque Industrial Parque Industrial F-3 - Wanchac (84) 608899 Tienda Ccascaparo Calle Ccascaparo 162A y 166B - Wanchac (84) 231051 Tienda Garcilazo Av. Garcilazo 112 C. C. La Salle - Wanchac (84) 229407 Tienda La Cultura Av. La Cultura 742-744 - Wanchac (84) 251318

Página 15

Tienda Ttio Pasaje Los Sauces Mz LL-1 Urb. La Florida - Wanchac (84) 231393 URUBAMBA Esq. Av. Mariscal Castilla con Jr. Padre Barré s/n - Urubamba - Cusco - Teléfono: 84-205002 SICUANI Av. Manuel Callo Zevallos 151 - Sicuani - Teléfono: 84-351923

Página 16

ORGANIGRAMA

CONTABILIDAD

AREA DE ALMACEN

AREA DE COMPRAS

AREA DE VENTAS

Página 17

PROGRAMA DE AUDITORIA NOMBRE DE LA EMPRESA: RICO POLLO PERIODO DE AUDITORIA: Del 01 de Enero al 31 de Diciembre 2013 OBJETIVO: Verificar la eficiencia y efectividad de los resultados en el proceso de compras de la Empresa Rico Pollo para brindar recomendaciones de mejoras y cambios en el proceso. PROCEDIMIENTOS LUGAR PAPELES HECHO DE POR TRABAJ O AUDITOR C1 Área de JUNIOR  Revisar los antecedentes, vision, mision, objetivos organigrama Gerencia. JUDITH de la Empresa, y el organigrama del proceso de compras. 

Revisar y evaluar el sistema de control interno del proceso de compras a través de flujogramas, el grado de aplicación de las normas vigentes.

Área de compras

C.2

AUDITOR JUNIOR JUDITH



Revisar el esquema básico de tecnología de información de la Área de Empresa, análisis del flujo de datos entre dependencias compras involucradas en el proceso de compras

C.3

AUDITOR JUNIOR JUDITH

Área de compras

C.4

ING.SIS. ELMER

Área de compras

C.5

AUDITOR JUNIOR JUDITH

 Verificar la correcta utilización del sistema de compras. Con el fin de que el sistema trabaje adecuadamente sin ningún tipo de errores.  Aplicar encuestas y entrevistas al personal encargado de realizar las compras de mercadería. Pruebas a realizar. Son los procedimientos que se llevaran a cabo a fin de verificar el cumplimiento del objetivo establecido. Entre ellas podemos mencionar Las siguientes técnicas:

1.-Tomar una muestra de los registro de compras, inventarios para Área de C.6 compras y comparar la mercadería existente. Almacenes AREA A EXAMINAR: SISTEMA DE PROCESAMIENTO DE COMPRAS. AREA A EXAMINAR: SISTEMA DE ALMACEN. Página 18

AUDITOR JUNIOR

JUDITH

LUGAR OBJETIVOS DEL EXAMEN:

PAPELES DE TRABAJO

HECHO POR

2.1 Evidencia encontrada (indice)

AUDITOR JUNIOR

1.- Revisar los sistemas de controles del Sistema de Almacén. 2.- Analizar los componentes del sistema de Almacén. 3.- Verificar la correcta utilización del sistema de Almacén. PROCEDIMIENTOS: Se determinaran los procedimientos adecuados para aplicar a cada uno de los objetivos definidos en el paso anterior. OBJETIVO Nº 1.- Revisar los sistemas de controles del sistema de Almacén. Para saber la información detallada del abastecimiento y saldos finales.

Area de Almacen

Area de Almacen Sist.Almacen.

1.5 Func. Software OrCon

Area de OBJETIVO Nª 3.- Verificar la correcta utilización Almacen Del sistema de Almacén. Sist.Almacen. Con el fin de que el sistema trabaje adecuadamente sin ningún tipo de errores.

1.5 Func. Software OrCon

OBJETIVO Nª2.- Analizar los componentes Del sistema de Almacén. Para saber cómo funciona el sistema

JUDITH

AUDITOR SENIOR YAJAIRA P.

AUDITOR ENCARGADO ELMER SALAS

PRUEBAS A REALIZAR. Son los procedimientos que se llevaran a cabo A fin de verificar el cumplimiento de los objetivos establecidos. Entre ellas podemos mencionar Las siguientes técnicas: Area de 1.-Tomar al azar una reporte de Stock del Almacen sistema, del anterior físico existente. Página 19

2.1 Evidencia encontrada.

AUDITOR JUNIOR JUDITH

2.- Comprobar el los stock finales y las ingresadas al sistema.

Area de Almacen

3.- Analizar el ciclo de rotación de las mercaderías, mediante el sistema.

Area de Almacen

4.- Frecuencia de abastecimiento, periodo de compra que se realiza.

Area de Almacen

5.- hacer cruce de información con los proveedores permanentes.

Area de ...