Übung Ertragsteuern 3 PDF

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Übungen zur Ertragssteuern...

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Unternehmensbesteuerung WS 2013/2014

Übung Unternehmensbesteuerung

Betriebswirtin (B.A.) Katharina Peter

Hochschule Aalen

Ertragsteuern (3) Geschäftsgegenstand der Glamourbabe AG mit Geschäftsleitung und Sitz in Aalen ist die Vermietung und der Verkauf von Luxushandtaschen über das Internet (u.a. der Marken „Fritz Dior“, „Louis Tods“ oder „Prahla“). Das Wirtschaftsjahr entspricht dem Kalenderjahr. Die Anteile an der Glamourbabe AG werden zu 100% von Bernd Blender mit Wohnsitz in Stuttgart gehalten. Der Gewerbesteuerhebesatz von Aalen beträgt 360%.

Der vorläufige handelsrechtliche Jahresüberschuss vor Ertragsteuern für 2013 der Glamourbabe AG beträgt € 500.000. Folgende Geschäftsvorfälle sind noch nicht berücksichtigt:

1) Aus einem schwebenden Termingeschäft droht der Glamourbabe AG ein Verlust in Höhe von € 100.000. 2) Die AG hat in 2010 ein Darlehen aufgenommen, Nominal- bzw. Rückzahlungsbetrag € 150.000; ausbezahlt wurden nur 95%, Laufzeit 5 Jahre, Zinssatz 4%. Die Differenz zwischen Auszahlungs- und Rückzahlungsbetrag wurde in 2010 nicht aktiviert. 3) Die Glamourbabe AG hat in 2013 ihre 100%ige Beteiligung an der Cäsh & Go GmbH (Sitz und Geschäftsleitung in Freiburg) veräußert. Der Verkaufspreis betrug € 175.000, die Anschaffungskosten € 50.000, die Veräußerungskosten beliefen sich auf € 15.000. 4) Die Glamourbabe AG hat in 2013 € 100.000 für 2012 an Gesellschafter Bernd Blender ausgeschüttet. 5) Die Aufsichtsratvergütungen betrugen im Wirtschaftsjahr 2013 € 63.000. 6) Die Glamourbabe AG hat von Bernd Blender ein Verwaltungsgebäude in Aalen angemietet; bereits verbuchte Miete in 2013: € 480.000. Die Miete für vergleichbare Hallen in Aalen beträgt € 20.000 pro Monat. 7) Die Glamourbabe AG entrichtet in 2013 Körperschaftsteuervorauszahlungen in Höhe von € 60.000, Solidaritätszuschlag (zur Körperschaftsteuervorauszahlung) in Höhe von € 3.300 sowie einen Verspätungszuschlag zur Körperschaftsteuer 2012 in Höhe von € 2.000.

Aufgabe: Ermitteln Sie die Körperschaftsteuer sowie die Gewerbesteuer der Glamourbabe AG für 2013; der Solidaritätszuschlag ist zu vernachlässigen.

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